留底稅

留底稅即留抵稅,是指正常的增值稅繳納計算是用本月的銷項稅額減去進項稅額,得出的是本月應交納的增值稅額,有時候會出現進項稅額大於銷項稅額,也就是進項稅額抵扣不完,留抵稅額就是你上月的進項稅額大於銷項稅額的數額,可以轉入下期繼續抵扣。

本期的進項稅多,而銷項稅少,月末應交稅金是負數,這個負數就是留抵的增值稅;

例如:本期銷項稅是 1700元,進項稅額是2000元,期初無餘額,那么,2000-1700=300元,這個300元,就是留抵稅款,下期可以繼續抵扣。

本期期末留抵稅額=本期進項-本期銷項+上期期末留抵稅額

如果按照這個公式計算的數字為正數,那本期期末留抵稅額就是300。

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