現金收付業務是指企業與外部單位和內部職工之間直接用現金收付結算的各種業務。按我國現行現金管理制度規定,企業在下列範圍內可以支付現金:(1)支付給職工的工資、津貼;(2)按規定發給個人的各種獎金;(3)支付給個人的勞務報酬;(4)各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(6)向個人或不具備轉帳結算條件的鄉鎮企業收購農副產品或其他物資的價款;(7)結算起點(規定為一千元)以下的零星開支;(8)經人民銀行確定的其他現金支出。企業在下列範圍內可以收入現金:(1)從銀行提取現金;(2)銷售給不具備轉帳條件的集體或個人的銷貨款及其他勞力收入;(3)不足轉帳起點的各種零星銷售收入;(4)收回未領的職工工資或未使用完的差旅費;(5)材料採購缺斤少兩的零星退款、罰款;(6)出租包裝物的押金、租金收入;(7)其他零星現金收入。國家對企業庫存的現金實行限額管理制度,一般企業庫存現金限額不超過日常三至五天的開支。企業收入的現金必須及時存入銀行,不得隨意坐支。超出現金結算範圍的支出,必須通過銀行轉帳結算。
相關詞條
-
現金收付
現金收付指企業的一切現金收付必須取得原始憑證,出納員根據審校後的收,付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記並簽章,並逐筆按時間順序記入現金日記帳。
檢查內容 付風險管理 -
現金收付記帳法
現金收付記帳法是以現金收付業務作為記帳對象的一種複式記帳法。在我國傳統的收付記帳法的基礎上發展而成。採取這種記帳方法,對一切經濟業務,不管實際上有無收付...
-
現金收付稽核
現金收付稽核是按照稽核程式對現金收、付款業務進行監督檢查。現金收、付款業務是出納工作的主要部分。稽核時,可通過現場檢查,看出納收付款操作程式是否符合制度...
-
現金
現金(cash),是指立即可以投入流通的交換媒介。它具有普遍的可接受性,可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它是企業中流通性最強的資產。可...
-
合併現金流量表
合併現金流量表反映企業集團在某一時期內營業活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流入、現金流出和現金淨變化情況的會計報表。與個別現金流量表一樣,合併現金流...
名稱 特點 規定 方法 解析 -
收付實現制
收付實現制亦稱“收付實現基礎”或“現收現付制”。是“權責發生制”的對稱。在會計核算中,是以款項是否已經收到或付出作為計算標準,來確定本期收益和費用的一種...
簡介 評價 舉例說明 概念區別 概念關係 -
現金日記賬
現金日記賬(Cash Journal)是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行...
簡介 設定 操作方法 登記 核對 -
現金流量表
現金流量表(statement of cash flows)現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機...
概念 現金流準則 結構 編制原則 編制目的 -
現金資產
現金資產,是指商業銀行隨時可以用來應付現金需要的資產,是銀行資產業務中最富流動性的部分。包括現金和活期存款。
資產介紹 分類 構成 現金頭寸 資產管理