圖書信息
出版社: 學林出版社; 第1版 (2008年9月1日)
平裝: 256頁
正文語種: 簡體中文
開本: 32
ISBN: 7807307013, 9787807307013
條形碼: 9787807307013
尺寸: 20 x 13.8 x 2 cm
重量: 322 g
作者簡介
陸其祥，高級會計師，中國註冊會計師，中國註冊稅務師。中國民主促進會會員。1991年畢業於浙江財經學院會計系，長期在會計事務所、稅務事務所工作，現任海鹽現代稅務師事務所所長。
內容簡介
《小企業從會計核算到所得稅申報》主要從小企業會計的習慣出發，以“會計利潤+/-納稅調整項目=應納稅所得額”為方向，詳細介紹會計從核算到申報的實際操作過程。小企業會計信息的外部使用者相對較少，主要是稅務部門，若不是稅法的強制性規定，個別小企業連賬簿也難建立起來。我們國家的所得稅申報主要還是建立在會計核算的的基礎上，但畢竟存在著差異。
目錄
第一講 導語
一、本書思路
（一）按照會計從核算到所得稅計算申報的習慣
（二）資產的稅務處理放在成本費用扣除中介紹
（三）稅收優惠政策分解到各講 中介紹
（四）探討小企業簡單的合併、分立
（五）詳細介紹稅務檢查後的調賬
二、稅法與會計核算原則差異
（一）會計核算的一般原則
（二）稅前扣除原則
（三）稅前扣除確認原則與會計核算一般原則的差異
第二講 籌建期
一、如何確定籌建期開始和結束
二、籌建期會計處理
（一）籌建期費用及核算
（二）籌建期收入及核算
（三）籌建期結束會計核算
三、籌建期稅法與會計差異
（一）籌建期稅法規定
（二）差異
（三）開辦費稅前扣除台賬
第三講 收入項目
一、構成會計利潤的收入科目
（一）主營業務收入
（二）其他業務收入
（三）營業外收入
（四）投資收益
二、構成會計利潤的非收入類科目
（一）財務費用
（二）管理費用
三、不構成會計利潤收入類納稅調增項目
（一）資本公積
（二）視同銷售
（三）非貨幣性資產交換
（四）逾期未退還包裝物押金
四、會計利潤中收入類納稅調減項目
（一）會計利潤中的免稅項目
（二）不徵稅收入
（三）減計收入
（四）減免所得額
（五）所得額抵免
第四講 成本費用項目
一、稅前扣除項目與會計支出關係
（一）會計核算與稅法的大致對應關係
（二）稅前扣除項目概述
二、主營業務成本
（一）“主營業務成本”的來龍去脈
（二）“材料”科目有關所得稅問題
（三）商業企業購進存貨成本的區別
（四）工資有關所得稅問題
（五）製造費用
三、主營業務稅金及附加
四、其他業務支出
五、營業費用
（一）會計規定
（二）納稅調整
六、管理費用
（一）會計規定
（二）納稅調整
七、財務費用
（一）會計規定
（二）納稅調整
八、營業外支出
（一）會計規定
（二）納稅調整
九、預提費用和待攤費用
（一）待攤費用
（二）預提費用
第五講 所得稅征管
一、征管範圍
二、徵收管理
（一）居民企業和非居民企業概念
（二）跨地區經營匯總納稅征管辦法
三、核定徵收
四、特別納稅調整
（一）資本弱化
（二）企業關聯交易
第六講 所得稅計算和申報
一、虧損及虧損彌補
（一）新稅法虧損彌補的特點
（二）會計上的虧損
（三）稅法上的虧損
二、稅率
三、稅款計算與繳納
（一）應納稅額計算順序
（二）減免所得稅額
（三）抵免所得稅額
四、季度預繳
（一）A類企業預繳申報
（二）B類企業預繳申報
五、彙算清繳
（一）年度申報主表
（二）收入明細表
（三）成本費用明細表
（四）納稅調整項目明細表
（五）稅前彌補虧損明細表
（六）稅收優惠明細表
（七）廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表
（八）資產折舊、攤銷納稅調整表
（九）投資所得（損失）明細表
（十）應計未計的稅前扣除項目
六、查補稅款
（一）檔案依據
（二）查補稅申報
第七講 小企業的合併、分立
一、轉讓全部產權
（一）轉讓企業全部產權概念
（二）轉讓企業全部產權的增值稅和營業稅
（三）轉讓企業全部產權的所得稅
（四）企業轉讓全部產權建新賬案例
二、轉讓整體資產
三、合併
（一）企業合併的概念
（二）企業合併的流轉稅處理
（三）企業合併的所得稅處理
（四）合併簡單案例
四、企業分立
（一）企業分立的概念
（二）流轉稅處理
（三）企業分立業務的所得稅處理
（四）企業分立的會計處理
（五）分立簡單案例
五、整體資產轉讓
（一）整體資產轉讓的概念
（二）整體資產轉讓的稅務處理原則
（三）整體資產轉讓的會計處理原則
（四）整體資產轉讓案例
（五）免稅重組時應注意的問題
（六）流轉稅處理
第八講 所得稅檢查後賬務調整
一、賬務調整原則
（一）納稅調整原則
（二）會計調賬原則
二、不需要調賬但影回響納稅所得額的情形
（一）永久性差異導致的納稅調整
（二）時間性差異導致的納稅調整
（三）查獲額屬於上述納稅調整項目的賬務處理
三、少計收入的調賬處理
（一）已實現的銷售收入記人“往來款”賬戶
（二）將收到的補貼收入計人“盈餘公積”
（三）下腳料銷售不入賬
（四）營業收入不入賬
（五）收回已核銷的應收賬款記人“資本公積”
（六）以分期收款方式銷售商品，未按規定確定銷售收入
（七）以預收貨款方式銷售貨物，未按規定確定銷售收入
（八）無法支付的應付款項未申報納稅
四、多計成本、費用的調賬處理
（一）在“管理費用”中列支代墊運費
（二）多結轉材料成本，金額較小
（三）多結轉材料成本，金額較大
（四）將屬於固定資產的費用一次攤銷
（五）應由“在建工程”列支的項目計入成本、費用
（六）多計提預提費用
五、不影響當期所得稅但需調賬情況
（一）多轉完工產品成本，本期未實現銷售
（二）多轉“在建工程”成本
附錄
企業所得稅核定徵收辦法（試行）
《中華人民共和國企業所得稅法》
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
