制表法

表1內部控制制度弱點記錄表被審計單位：××機器製造廠編號：調查問題：產品銷售內部控制制度調查部門：銷售科、財務科、倉庫、車隊 產成品發出明細核對不及時 審計小組負責人：被調查人：審計員：調查日期：年月日表2內部控制制度強點記錄表被審計單位：××機器製造廠編號：調查問題：產品銷售內部控制制度調查部門：銷售科、財務科、倉庫、車隊

什麼是制表法

描述內部控制制度的方法主要包括文字說明法、制表法、流程圖描述法、流程圖與文字說明結合法。
制表法是將了解的有關內部控制制度用一定的表格概括表示的方法。用表格描述的內部控制的情況，條理清楚，問題突出，比較直觀，便於理解、閱讀和評價。

制表法的解析[1]

審計人員可直接通過詢問、觀察、審閱和調查表獲取有關內部控制制度的情況，並經過分析歸納編制內部控制弱點記錄表和強點記錄表，其格式如表1、表2所示。
表1　內部控制制度弱點記錄表
被審計單位：××機器製造廠　編號：
調查問題：產品銷售內部控制制度　調查部門：銷售科、財務科、倉庫、車隊

序號	弱點	管理人員意見	問題	改進意見
1	不及時登記產成品卡片
2	產成品盤點無人監督
3	產成品發出明細核對不及時
4	總賬與明細賬核對不及時
5	……
…

審計小組負責人：　被調查人：　審計員：　調查日期：　年　月　日
表2　內部控制制度強點記錄表
被審計單位：××機器製造廠　編號：
調查問題：產品銷售內部控制制度　調查部門：銷售科、財務科、倉庫、車隊

序號	強點	控制目標	情況	完善意見
1	銷售產品一般都按契約進行
2	銷貨發票均要經過會計部門審核
3	發票的管理有嚴格的手續
4	倉庫發貨均根據發票發貨聯進行
5	……
…

表1中，弱點情況欄填列沒有控制制度的地方；管理人員意見欄填列被審計單位對款能進行控制的事項的看法；可能出現問題欄填寫列不控制將產生的影響及後果，該欄可在初步評價後填寫，亦可在最後評價階段填寫；改進控制意見欄填加強控制的措施及辦法，一般應在最後評價階段填。
表2中，強點控制欄填列單位實施希望達到的目的控制目標欄填列需防止出現哪些問題；功能的發揮情況欄填單位的控制制度實現是否達到了預期的目標，一般等符合性測試完畢後再填；完善控制意見欄填列需要進一步改進的具體措施和辦法，一般在最後評價階段填列。如果在調查內部控制制度時採用的是調查表法，則描述內部控制制度時可用調查表代替它。