分項估算法

以上各項流動資金的總和,即為項目的流動資金需要量。

分項估算法的具體計算公式

其具體計算公式如下。
(1)儲備資金的估算
某種主要投入物的流動資金需要量=該投入人物的價格×年耗用量÷360×儲備天數
儲備天數=在途天數+平均供應間隔天數×供應間隔係數+驗收天數+整理準備天數+保險天數
式中,供應間隔係數一般取50%—60%。各項投入物流動資金除以其所占儲備資金的百分比,即為項目的儲備資金需要量。
(2)生產資金的估算
生產資金需要量=在產品每日平均生產費用×生產周期天數×在產品成本係數
在產品成本係數=(單位產品成本中材料費+單位產品成本中其他費/2)÷單位產品成本
(3)成品資金估算
成品資金需要量=產品平均日銷售量×工廠單位產品成本×定額天數
式中,定額天數包括儲存天數,發運天數和結算天數。
以上各項流動資金的總和,即為項目的流動資金需要量。
例某項目建成後,計畫年生產A產品10,000件,有關成本資料如下:
(1)A產品每件需耗甲材料324元,甲材料供應間隔日數20天,在途日數8天,驗收日數2天,整理日數3天,保險日數5天,供應間隔日數係數60%;
(2)A在產品每件生產周期4天,在產品成本係數70%,每日平均生產費用13,000元;
(3)A成品平均日銷量28件,每件工廠單位成本468元,A成品定額日數為20天。
要求:試估算A產品流動資金需要量。
解甲材料儲備天數=8+(20×60%)+2+3+5=30(天)
甲材料儲備資金需要量=324×10,000÷360×30=270,000(元)
A產品生產資金需要量=13,000×4×70%=36,400(元)
A產品成品資金需要量=28×468×20=262,080(元)
A產品流動資金需要量=270,000+36,400+262,080=568,480(元)

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