內容簡介
全面預算管理2.0 六大特色
1.首次提煉了預算的“事項”新起點，以集團、子公司、部門、崗位為單位分別列示要幹的事項，對事項的列示、分解和管理貫穿預算的始終。
2.拓展了預算對象“事項”的概念邊界和內容體系。
3.創新了企業事項重要與否的標準：橫向判斷標準和縱向判斷標準。
4.擴充了企業資源的內涵。
5.達成了預算與戰略、計畫的“事項”銜接模式。
6.實現了預算信息系統中業務語言與財務語言的無縫轉換。
解決管理者的8 大難題
1.將領導的思想轉變為員工的行動。
2.促進戰略的落地。
3.能夠完成對資源的最佳化配置。
4.使收支可控。
5.使各部門各崗位有機地協調起來。
6.使新入崗員工最大限度獲得以前各員工的崗位經驗。
7.將領導從繁雜的事務中解放出來。
8.使員工積極性得以釋放。
作者簡介
張鳳林
高級會計師,註冊高級企業風險管理師,註冊風險評估師,現任中國商業企業協會風險管理分會會長,中國投資協會股權和創業投資專業委員會副會長,中國人力資源研究會風險管理分會執行副會長。
曾任北京財政學校常務副校長、北京經濟發展投資公司副總經理、北京首創酒店管理公司董事長兼總經理、北京翠宮飯店董事長、工大首創（上市公司）副董事長、北京市農業投資有限公司總經理等職。
作為大型國有企業的負責人，具有從事不同領域的管理工作經歷和專業背景，使其在企業投資、管理、資本運作、風險管理與控制等方面具有翔實的理論基礎和豐富的實踐經驗，在企業投資領域涉及金融、地產、酒店、旅遊、農業等行業，不但在企業具體經營及盈利模式方面具有一定貢獻，而且在企業管理理論方面也有較高的造詣。
湯谷良 博士
對外經貿大學國際商學院管理會計教授，博士生導師。湯教授是北京市“新世紀社科理論人才百人工程”成員和國務院政府津貼獲得者，現任《會計研究》特約編審，擔任多家公司獨立董事或顧問專家。湯教授長期從事公司財務管理、管理控制系統的教學與研究，在預算管理、財務戰略與業績評價、案例開發等方面科研成果豐盛，出版數十部著作，在美國《會計評論》，中國《管理世界》《中國工業經濟》與《會計研究》等頂級刊物發表了一系列重要論文，主持了多項國家級、省部級課題。
盧闖 博士
中央財經大學會計學院教授，博士生導師。盧教授是財政部全國會計領軍（後備）人才（學術類）、財政部PPP專家和教育部經費監管事務中心工作專家及多家上市公司獨立董事，兼任《會計研究》《南開管理評論》《管理評論》《中國軟科學》《經濟理論與經濟管理》等雜誌匿名審稿人。盧教授的研究領域為財務管理、管理會計及資本市場等相關問題。在《管理世界》《會計研究》《南開管理評論》《中國工業經濟》《中國軟科學》等刊物上發表多篇論文並出版多本專著，主持國家社會科學基金“中央企業的價值創造與社會貢獻”，主持國家社會科學基金重點課題“中國上市公司資產質量研究”等科研項目的研究工作。
目錄
推薦序一（李扣慶，上海國家會計學院院長）
推薦序二（李愛慶，首創集團董事長）
自序一（湯谷良，對外經濟貿易大學教授，博士生導師）
自序二（張鳳林，北京市農業投資有限公司原總經理）
第1章 全面預算管理2.0：解開管理者8大難題的鑰匙 / 1
1.1 企業管理者的8大難題 / 1
1.2 北京農投的解決之道：全面預算管理2.0 / 4
1.3 預算管理的常見誤區 / 5
1.4 全面預算管理2.0的6大法則 / 8
1.4.1 實施預算必須具備變革的精神 / 9
1.4.2 預算是“一把手”工程 / 9
1.4.3 全員的參與和認同 / 10
1.4.4 預算實施的嚴肅性 / 11
1.4.5 預算是達成戰略目標的加工車間 / 11
1.4.6 信息系統的支持 / 12
第2章 推行全面預算管理2.0的前提：重塑組織架構與企業文化 / 13
2.1 預算管理機制：出資者與經營者的“遊戲規則” / 13
2.2 預算組織體系的頂層設計 / 17
2.2.1 頂層設計的兩個原則 / 18
2.2.2 預算管理委員會與總經理辦公會 / 19
2.2.3 預算管理辦公室的“虛化”設定 / 21
2.3 內部組織機構的重構 / 25
2.3.1 預算執行與責任中心分類 / 26
2.3.2 管理層級與責任中心等級 / 31
2.4 理念一致的高管團隊 / 31
2.5 “協作大於分工”的預算文化 / 33
2.5.1 協作大於分工 / 33
2.5.2 過程驅動結果 / 35
第3章 制度先行：權變的全面預算管理2.0制度 / 37
3.1 基於戰略的預算管理制度 / 37
3.1.1 企業計畫系統 / 38
3.1.2 預算管理框架 / 40
3.1.3 過程主導、制度控制下的預算管理循環 / 41
3.2 預算管理的制度設計 / 42
3.3 北京農投全面預算管理2.0的制度實踐 / 44
3.3.1 三個層次的制度體系 / 44
3.3.2 全面預算編制手冊 / 50
第4章 商業模式的表達：企業戰略與預算編制 / 52
4.1 預算覆蓋“年度經營計畫” / 52
4.1.1 戰略 / 53
4.1.2 年度經營計畫 / 53
4.1.3 全面預算管理2.0中的“年度經營計畫” / 55
4.2 全面預算管理2.0的內在邏輯：從重點工作到行動方案 / 56
4.3 重點工作：公司戰略與預算的連線點 / 59
4.3.1 重點工作的三個來源 / 59
4.3.2 重點工作的五步確定法 / 61
4.3.3 戰略部門下達系統級重點工作 / 63
4.4 事項化的預算目標 / 65
4.4.1 兩個任務 / 66
4.4.2 事項化預算目標的標準格式 / 67
4.4.3 確定預算事項的三七法 / 73
4.4.4 事項化的預算目標與作業預算 / 74
4.4.5 制定預算目標時的三個期望 / 76
4.5 預算目標的分解 / 78
4.5.1 預算目標的分級 / 78
4.5.2 預算目標的分解 / 80
4.6 將預算目標轉化為行動方案 / 88
4.6.1 行動方案的標準格式 / 89
4.6.2 不關注數字而關注行動 / 92
4.6.3 如何制定行動方案 / 93
4.7 資源配置的“三重奏” / 95
4.7.1 做多少事配多少資源 / 95
4.7.2 時間等非財務資源的配置 / 96
4.7.3 自動化的財務資源配置 / 98
4.8 “協作大於分工”的協作單 / 102
4.9 目標設定中的組織信任與激勵 / 104
4.9.1 參與感帶來的自我認同 / 105
4.9.2 目標設定中的組織激勵 / 105
4.9.3 創建互信的學習型組織 / 107
4.10 動態的商業環境與預算應對 / 108
4.10.1 多樣化的預算編制方法 / 108
4.10.2 上下結合的預算程式 / 113
4.11 預算下達 / 117
4.11.1 預算的提交與審批 / 118
4.11.2 預算目標的下達 / 118
4.12 預算編制的成果呈現 / 119
4.12.1 目標體系表 / 119
4.12.2 工作計畫表 / 121
4.12.3 預算報表 / 122
4.12.4 全面預算方案 / 122
第5章 實施中的管控：預算執行授權與預算調整 / 125
5.1 預算控制與預算授權 / 125
5.1.1 預算控制是內部控制的核心 / 125
5.1.2 預算執行的授權制度 / 127
5.2 結構化的預算調整 / 131
5.2.1 預算調整的兩難選擇 / 131
5.2.2 預算調整的條件與時機 / 132
5.2.3 預算調整的結構化內容 / 134
5.2.4 四項調整原則 / 136
5.2.5 預算調整的程式 / 138
5.2.6 結構化的預算調整制度 / 139
5.3 預算執行報告與預算溝通 / 147
5.3.1 預算報告制度 / 147
5.3.2 紅綠燈預警控制 / 150
5.3.3 預算例會 / 153
5.4 預算控制與資金控制 / 154
5.5 預算的內部審計 / 155
第6章 驅動公司的正能量：預算考評與激勵 / 157
6.1 預算考評的定位 / 157
6.1.1 預算考評：業績獎懲與激勵約束制度的重心 / 157
6.1.2 預算考評與業績評價 / 158
6.2 預算考評的參數問題 / 160
6.2.1 考評指標與權重 / 160
6.2.2 考評標準 / 164
6.3 業績契約與預算考評 / 167
6.3.1 業績契約：預算目標的契約化 / 167
6.3.2 預算管理過程本身的考核問題 / 169
6.4 預算行為及其校正 / 171
6.4.1 預算寬餘與業績寬餘 / 171
6.4.2 預算行為修正 / 173
6.5 北京農投的制度實踐 / 177
6.5.1 突出結果考核 / 177
6.5.2 考評指標與權重 / 177
6.5.3 預算考評標準 / 178
6.5.4 預算考評的實施 / 178
6.5.5 績效管理的獎懲辦法 / 179
第7章 不可或缺的大數據平台：預算IT系統的建設 / 180
7.1 預算信息化的功能 / 180
7.2 預算系統信息化的工具選擇 / 183
7.2.1 Excel電子表格軟體 / 183
7.2.2 基於ERP系統的預算模組 / 185
7.2.3 專業化的預算軟體 / 187
7.3 事項管理導向的預算信息系統 / 188
7.3.1 項目管理為思想核心 / 189
7.3.2 項目管理與運營管理 / 189
7.3.3 全面預算管理2.0的特質 / 190
7.4 全面預算管理2.0信息系統的建設 / 191
7.4.1 信息系統建設目標 / 191
7.4.2 建設的必要性分析 / 191
7.5 信息系統建設中的6個難點 / 192
7.5.1 理解全面預算管理2.0系統 / 192
7.5.2 明確需求範圍 / 194
7.5.3 技術架構設計 / 195
7.5.4 進行模型設計 / 197
7.5.5 預算的全流程控制 / 197
7.5.6 商業智慧型 / 198
7.6 業務語言與財務語言的無縫轉換 / 198
7.7 北京農投預算IT系統的關鍵內容展示 / 199
7.7.1 預算目標的確定與分解 / 199
7.7.2 行動方案 / 208
7.7.3 流程管理 / 212
7.7.4 單據錄入 / 214
7.7.5 預算報表 / 214
附錄 / 216
附錄A 北京市農業投資有限公司全面預算管理制度 / 217
附錄B 北京市農業投資有限公司全面預算管理委員會管理辦法 / 225
附錄C 北京市農業投資有限公司全面預算調整管理辦法（暫行） / 228
附錄D 北京市農業投資有限公司全面預算執行與控制管理辦法（暫行） / 232
附錄E 北京市農業投資有限公司全面預算編制手冊（2017版） / 235
後記 / 248
名人推薦
本書是一本提煉中國企業在預算管理領域創新性實踐的著作，讀後有四點感觸：預算管理不僅包括財務資源分配，還包括非財務資源分配；在方法論上進行了創新性嘗試；用預算管理塑造企業文化；預算管理的“生命力”取決於信息化水平。
—— 李扣慶 上海國家會計學院院長
作為首創集團董事長，帶領首創集團保持發展勢頭，明確未來的發展戰略非常重要。但同時，戰略執行問題也一直是困擾我已久的難題。品味本書，有三點值得深思：（1）將戰略思考轉化為具體行動；（2）資源的合理配置；（3）協同。
—— 李愛慶 首創集團董事長
中國有句俗語叫“先明後不爭”。意思是說，許多事情先說明白了，到後來就會減少許多爭執。全面預算管理2.0就做到了這一點——把事項目標和考核主體以及兌現承諾都一一事先明確，增加了透明度，減少了人為的事後操縱，使群體都公平地在同一個標準下進行競爭，最大限度地保護了員工的積極性。
—— 張鳳林 北京市農業投資有限公司原總經理
一年多的時間裡，我對北京市農業投資有限公司總經理及其團隊進行了多次訪談，並深入調研了北京農投的預算管理系統。我越來越深深地感受到，這是一個讓我不得不拿起筆記載下來的案例。期望本書既能成為一本有所理論貢獻的著作，又能成為引領中國企業預算實踐的指導手冊，還能成為我們這些全面預算“鼓吹者”持續關注中國企業管理創新的新起點。
—— 湯谷良 對外經濟貿易大學教授，博士生導師
