目錄
前言
第1章 企業為什麼要做預算 /1
1.1 為什麼要做預算 /3
1.1.1 管理者（老闆）如何看預算 /3
【案例與思考】企業如何把握資源，控制經營節奏 /7
【案例與思考】個人習慣決定預見性 /8
【案例與思考】信任是有規則的 /10
【案例與思考】設計好了，只要結果就好嗎 /11
1.1.2 財務總監（財務經理）的預算價值 /12
【案例與思考】讓財務當總經理，保險還是冒險？ /13
【案例與思考】產品好不代表業績好 /14
1.1.3 各部門的預算參與 /15
【案例與思考】三個指標，統籌生產和銷售 /16
【案例與思考】考核重要，還是績效重要？ /17
1.2 預算到底是什麼 /19
1.2.1 戰略 /20
【案例與思考】從打架中學來的成長 /21
1.2.2 戰術 /21
1.2.3 戰鬥 /22
1.3 如何做好企業預算 /23
1.3.1 如何做好財務預算 /24
1.3.2 模擬財務報表 /25
1.3.3 做好產品、客戶、業務的價值分析 /26
1.3.4 平衡資源，調整經營決策 /29
第2章 如何通過績效來保證預算的實施 /30
2.1 為什麼要通過績效來使預算落地 /30
【案例與思考】有目標就一定會勝利嗎 /31
2.2 績效的設定 /32
2.2.1 什麼樣的企業可以設定績效考核 /33
2.2.2 績效考核前的準備工作 /34
2.2.3 績效設定中要注意的幾點 /37
【案例與思考】一家製造類企業的考核指標實際模擬 /38
2.3 在績效考核執行過程中碰到的問題及解決方案 /40
【案例與思考】如何合理地設定控制指標 /42
2.4 實施績效考核的四點忠告 /43
2.5 本章總結 /44
第3章 老闆和財務總監如何配合抓預算 /46
3.1 與老闆商討戰略 /46
【案例與思考】製造類企業的預算管理如何做到從無到有 /46
3.1.1 業務預算 /47
3.1.2 資金預算 /47
3.1.3 製造費用預算 /48
3.1.4 現金預算 /48
3.2 預算指標的分解下達與貫徹執行 /50
3.2.1 費用指標 /51
3.2.2 現金流指標 /53
3.2.3 統合併收集數據 /54
3.3 如何進行現場宣導 /54
3.4 本章總結 /55
第4章 用組織推動預算執行 /56
4.1 對預算的認識 /56
4.2 全面預算的執行步驟 /57
4.2.1 搭班子——如何搭建班子 /57
4.2.2 召開初次會議——動員會 /58
4.3 “三上三下”質詢會 /63
4.4 費用的管控 /67
4.5 分配機制 /68
4.5.1 獎勵機制對全面預算的重要制約 /68
4.5.2 獎金分配比例 /69
4.6 責任書的簽訂 /71
4.7 年度預算調整 /71
4.8 本章總結 /72
第5章 用預算打通戰略與經營 /74
5.1 企業構建三層次 /74
5.1.1 戰略：布局 /75
【案例與思考】管理者的身份決定布局 /76
【案例與思考】總經理和股東的資源博弈 /77
5.1.2 戰術：組織 /81
5.1.3 戰鬥：管控 /83
5.2 現金流與融資 /86
5.2.1 現金流足與現金流不足 /86
5.2.2 股權融資與債權融資 /86
5.2.3 內部融資與外部融資 /87
5.3 本章總結 /88
第6章 全面預算管理實戰表格分解 /91
6.1 預算開展前的成本核算 /92
【案例與思考】供應商影響客戶策略 /92
【案例與思考】貿易型公司如何考核財務總監 /97
【案例與思考】淨利潤是考核經理人的最佳指標嗎？ /100
6.2 編制公司預算樣表：一階段模擬報表 /102
6.2.1 第一步：編制客戶毛益貢獻表 /102
【案例與思考】研發計畫≠銷售計畫 /102
6.2.2 第二步：編制費用比率表 /105
6.2.3 第三步：編制模擬利潤表 /108
【案例與思考】財務總監的秘密 /110
6.3 編制公司預算：二階段模擬報表 /111
6.3.1 第一步：銷售預算表及預計銷售收款表 /111
6.3.2 第二步：編制生產成本預算及預計付款表 /114
6.3.3 第三步：編制人力成本及變動費用預算表 /116
6.3.4 第四步：編制模擬報表——預計現金流量表 /117
【案例與思考】輔導機構的盈虧困惑 /119
6.3.5 第五步：模擬報表——預計利潤表 /121
6.3.6 第六步：模擬報表——預計資產負債表 /122
第7章 如何做好全面預算管理 /127
7.1 一家成功的外企年度預算的真實呈現 /128
7.1.1 財務報表呈現 /128
7.1.2 召開季度會議 /128
7.1.3 權衡股東回報率 /128
7.1.4 戰略經營布局 /128
7.1.5 開預算動員會 /129
7.2 “兩上兩下”的預算編制過程 /131
7.3 預算編制十步法 /132
7.3.1 預算管理的過程 /132
【案例與思考】如何形成顧客驅動 /134
7.4 預算為始，打通企業經營思路 /142
7.5 本章總結 /143
結束語 /145
歡迎你來問 /148
YTT部分學友評價 /149
參考文獻 /153
前言
“預算”一詞在今天的網際網路時代，似乎被很多新興的企業家所忽視。許多新誕生的企業家（創業者），心思都集中於“電”的方面，想得最多的是流量、收入、爆款、快速、融資；“商”的方面，想得最多的是渠道、平台、模式。但往往我們看到很多企業都呈現出了快速成長、快速衰亡的現象，最直接的特徵是因現金枯竭而死亡，它們將之解讀為沒有融到C輪，沒有等到被收購，沒有等到IPO的那一天……其實質上是這些創業企業缺乏管理，缺乏預算控制能力，缺乏有效地使用資本的能力。這是做企業最基本的功夫！一家企業即使有好的技術、好的產品、好的模式，但沒有好管理，沒有預算控制能力，歸根到底資本也會離它遠去！
預算對於傳統企業來說也很重要。許多小企業十多年來發展規模一直上不去，一直在利潤“淺水區”、在死亡線上掙扎，直接表現在企業現金短缺、存貨周轉慢、應收賬款過大、費用支出過多、固定資產支出過高、決策投資隨意等方面。企業沒有長遠性的發展，競爭力一直未能建立起來，卻寄希望於再一次的市場機會和市場紅利。從根本上來講，這些長不大的傳統企業就是沒有競爭力，也沒有企業的基礎管理，靠市場機會成長，同時也隨著競爭加劇、機會減少而逐漸萎縮。
其實，預算是企業管理真正的集大成者。
預算方向向上是對企業戰略目標的牽引。只有明確要什麼，才能規範我們做什麼。企業永遠都是資源有限、能力有限、時間有限，必須理清戰略目標才能決定有效分配、有效發展！
預算又起到連線市場區隔和客戶分類的功效。我們面對無限的、多需求的市場，當有了預算，從“我”出發，才能區分哪些是利基市場，哪些是成長市場，同樣我們才能區分出客戶的價值，由此達到對企業資源的有效配置。
同樣，預算也是連線企業內部各個運行管理的關鍵。生產、技術、採購等，都需要現金協同。如何打通這種協同？必須要有預算並且把它分解到季度、月度、每周和每日，才能實現企業的運行暢通。許多公司在運行上造成大量浪費，為了維持周轉不斷融資填補空缺，這是非常錯誤的做法，因為這樣做只會造成更大的資金沉澱和進一步的現金缺口。企業家必須要解決現金效率問題，而預算是唯一有效的方法。
同樣作為企業的最高決策者，如何抓好企業整體管理？最好的抓手就是預算。
我之前在外企擔任CEO期間，預算一直是我實施日常管理的有力抓手。每月8日的預算分析會，是我每月工作的重中之重！它非常有效地幫助我推動了公司管理工作的開展，所以我非常喜歡這份工作。
我曾經給國內一家大型企業做顧問時，新提拔上任的CEO對如何管理整個集團感到困擾。這家企業年營業額250億元，有40多家分支公司，我幫助他們解除困擾的方式就是從預算著手。在這家企業內部成立預算管理部，並每月召開預算達成會議。CEO從內部入手，從目標著手，既為及時發現的問題提供了幫助，又給予各個分支公司的CEO適當的經營壓力。在我的輔導下，當年這家企業實現新增營業收入50億元，利潤增長1.5倍！由此可見，建立預算、用好預算是企業發展的根本之路！
在我的預算課程講授和顧問輔導工作經歷中，幫助了數千家企業實施預算管理。在這些企業實施預算的過程中，有效地提升了企業在以下四個階段中的能力：
第一階段：發現問題。
預算工作是企業管理的集大成者。一旦實施預算，企業管理中基礎薄弱的問題就會暴露出來！這時必須克服挫敗感，迅速彌補基礎管理中缺乏數據的這個致命環節！同樣，預算也可以有效地幫助企業彌補運行管理中“跑、
冒、漏、滴”的問題。
第二階段：分析問題。
企業的問題有很多，哪些才是當前最影響企業發展的問題？各個企業的情況都不相同，為什麼很多企業家學完企業管理培訓課程之後，回去仍然感覺到無從下手，都是問題，然而卻不知道該解決什麼？
其實對於一家企業來說，是不是問題，不取決於表現，不取決於發現，更不取決於情感，也不取決於人，而取決於目標的相關性以及問題之間的關聯度。大部分市場上的分析師分析問題只是為了呈現問題，而真正的企業管理者可以通過預算，分析出真正影響企業現階段的問題所在。
第三階段：找出解決問題的路徑。
預算實施的過程是企業不斷呈現並解決問題途徑的過程。每年、每季、每月的預算分析會議，其實都是為了解決影響預算實施的障礙、尋找方法的會議。預算是以目標為牽引，找出解決問題路徑的有效手段。企業發展中會遇到很多問題，現階段需要解決的問題卻不多，因此需要我們對問題進行有效性篩選，對關鍵性問題要攻堅，以免產生游離，從而影響企業的持續發展！
第四階段：創新企業發展，持續提升。
預算是一家企業運行管理的模型。隨著企業的不斷成長，預算方式也在不斷成熟，它將有利地牽引企業的成長。儘管經理人的惰性、能力、變動會影響企業的發展，但一個好的預算可以穩定企業發展，減少人事變動引發的震盪，同時又可以不斷提升企業實力，促進企業不斷變革成長，是既兼顧企業現狀又展望企業發展的很好的管理模型。
在新經濟時代，業態跨界更為複雜，資本對盈利的追尋更加敏感。企業經營需要更快捷和更有效率，資本來源也更多樣化，因此預算是溝通內外、牽引上下的好工具！
此預算書收集了我十多年輔導企業的案例和實踐。此書不重理論，而重在實踐運用。本書的寫作過程也持續了三年，不斷修正，豐富可操作性是此書的發心！
此書也是以YTT預算管理課程為邏輯編寫而成的。YTT預算管理課程通過多年的開辦，已經讓數萬家企業受訓，並在這個過程中貢獻了諸多問題。解決企業預算實施問題的過程，就是此書成書的過程。
感謝貢獻案例的企業家朋友。感謝我的助理李秉芹女士和YTT顧問師團隊。最後感謝我的家人，感謝我的太太對我的這種居無定所工作的默默支持。
也將此書獻給剛滿8個月的小孫女——諾諾。新的生命到來，也展開了我人生新的篇章。
史永翔
2017年6月8日
於蘇州辦公室
作者簡介
史永翔和YTT利潤管理實踐
史永翔先生結合近20年管理實戰經驗，將企業戰略管理、行銷管理、運營管理和財務管理相結合，創造性的研發出“YTT利潤管理實踐體系”，提出了系統化的企業管理策略和方法，推動企業整體效益的快速提升！
