圖書信息
出版社: 電子工業出版社; 第1版 (2006年7月1日)
叢書名: 財經新視角財會禁忌系列
平裝: 407頁
開本: 16開
ISBN: 7121028581
條形碼: 9787121028588
尺寸: 23.4 x 17 x 1.9 cm
重量: 621 g
內容簡介
本書從我國現行稅法的禁止性規定入手，以我國現行的稅收法律、法規為依據，系統完整、簡明扼要地列示了自現行稅法中提煉而成的禁忌事項，並按照各個單行稅種設定章節的方式，闡述了稅法要素的實務操作、稅額計算、納稅調整和涉稅會計等方面內容。同時，本書從一般納稅企業涉稅業務的各個常用稅種入手，精心選擇了各個稅種可能涉及的130個禁忌實例，並依據最新的稅收法律、法規對每個禁忌實例進行分析與點評。本書是一本既可作為廣大納稅企業、中介機構、稅務機關工作需求的實用讀物，又可作為各財經院校稅法課程的教學參考書。
本書分列130個禁忌，對我國稅制體系中主要稅種的納稅要素以及稅務會計處理中易出現的“禁忌”事項進行論述；分析了稅收規定、處理方法、計算口徑等方面與會計制度的差別，站在納稅人角度提出了正確進行有關納稅會計處理應注意的問題；同時針對稅收徵收管理法中相關納稅人的“禁忌”事項進行“提醒”。本書從納稅人的角度出發，結合相關企業案例，切實面向企業財會人員的實務操作，適合財務實務工作人員以及高校財會專業學生閱讀。
目錄
第1章 納稅基礎工作禁忌 1
禁忌1 忽視自身合法權利2
禁忌2 懈怠法定納稅義務8
禁忌3 混淆稅務登記流程12
禁忌4 寬宥賬簿憑證管理16
禁忌5 違反專用發票管理規定20
禁忌6 錯亂納稅義務時間25
禁忌7 誤解納稅申報制度31
禁忌8 疏忽稅款繳納規定34
禁忌9 法律責任後果不明37
禁忌10 錯誤對待稅收爭議43
第2章 增值稅禁忌——一般事項 47
禁忌11 納稅主體標準混淆48
禁忌12 納稅範圍理解不當51
禁忌13 建築行業錯納稅種55
禁忌14 郵電行業錯納稅種58
禁忌15 服務行業錯納稅種60
禁忌16 出口退稅計算錯誤63
第3章 增值稅禁忌——銷項稅額 69
禁忌17 一般銷售收入確認不當70
禁忌18 銷售折扣、折讓不當扣減73
禁忌19 包裝物收入錯誤計稅76
禁忌20 以舊換新扣減舊貨收購價格79
禁忌21 還本銷售減除還本支出81
禁忌22 以物易物行為雙方未稅83
禁忌23 舊貨、舊機動車銷售計稅失準85
禁忌24 委託代銷雙方計稅混淆87
禁忌25 內部機構移送貨物漏稅90
禁忌26 用於非應稅項目漏稅92
禁忌27 用於集體福利、個人消費漏稅94
禁忌28 用於對外投資漏稅97
禁忌29 分配股東、無償贈送漏稅99
禁忌30 受託加工勞務錯誤計稅101
禁忌31 混合銷售計稅不明103
禁忌32 兼營非應稅勞務錯誤計稅105
第4章 增值稅禁忌——進項稅額 107
禁忌33 固定資產進項抵扣108
禁忌34 非應稅項目進項抵扣111
禁忌35 免稅項目進項抵扣113
禁忌36 福利或消費進項抵扣116
禁忌37 非正常損失進項抵扣118
禁忌38 運費進項抵扣不當120
禁忌39 無效憑證錯誤抵扣124
禁忌40 進項稅額抵扣時間錯誤128
禁忌41 疏忽進項稅額轉出131
第5章 消費稅禁忌 134
禁忌42 納稅範圍環節界定不明135
禁忌43 聯營企業加工捲菸應稅不清138
禁忌44 應稅銷售收入確認不當141
禁忌45 酒類產品適用稅率錯誤144
禁忌46 酒類產品銷售額範圍錯誤146
禁忌47 外購產品稅額扣除不當149
禁忌48 自產自用納稅計算錯誤152
禁忌49 委託加工納稅行為違規155
禁忌50 出口退稅計算錯誤159
第6章 營業稅禁忌 163
禁忌51 混淆增值稅和營業稅納稅範圍164
禁忌52 混淆營業稅九大子目166
禁忌53 混淆應稅與非應稅項目168
禁忌54 疏忽適用稅收優惠170
禁忌55 未盡法定扣繳義務172
禁忌56 計稅依據確認失準174
禁忌57 混淆納稅申報地點177
第7章 企業所得稅禁忌——納稅調整事項（一） 180
禁忌58 包裝物押金逾期未計稅181
禁忌59 自產自用產品未作收入183
禁忌60 接受捐贈未確認收入185
禁忌61 折扣方式扣稅不當187
禁忌62 扣除評估增值部分的折舊額189
禁忌63 借款利息支出扣除超標191
禁忌64 工薪及其附加費扣除超限194
禁忌65 對外捐贈業務計稅違規197
禁忌66 業務招待費扣除超額200
禁忌67 廣告費、業務宣傳費扣除失范202
禁忌68 權益誤期及未批先扣205
第8章 企業所得稅禁忌——納稅調整事項（二） 207
禁忌69 壞賬準備不當納稅調整208
禁忌70 其他七項資產減值準備不當納稅調整210
禁忌71 發生財產損失不當納稅調整214
禁忌72 短期投資不當納稅調整217
禁忌73 長期股權投資成本法下不當納稅調整220
禁忌74 長期股權投資權益法下不當納稅調整224
禁忌75 非貨幣性交易差異不當納稅調整229
禁忌76 債務重組差異不當納稅調整233
禁忌77 或有損失差異不當納稅調整239
第9章 企業所得稅——資產稅務處理與稅收優惠 242
禁忌78 疏忽固定資產稅務與會計處理的差異243
禁忌79 疏忽無形資產稅務與會計處理的差異247
禁忌80 遞延資產攤銷規定差異不明250
禁忌81 混淆固定資產修理與改良支出251
禁忌82 納稅虧損彌補錯誤253
禁忌83 技術改造國產設備投資抵稅超限256
禁忌84 研究開發費加扣不當258
第10章 涉外企業所得稅禁忌——基本事項 260
禁忌85 跨年度應稅收入確認時間錯位261
禁忌86 會員費收入延遲納稅263
禁忌87 逾期未付款項未予計稅265
禁忌88 資產計價差異未予調整267
禁忌89 福利費扣除超額270
禁忌90 壞賬準備列支違規272
禁忌91 交際應酬費扣除超限274
禁忌92 直接公益性捐贈予以扣除276
禁忌93 合併申報納稅稅率錯用278
禁忌94 境外所得已納稅款扣除超額280
禁忌95 未予計扣預提所得稅282
第11章 涉外企業所得稅禁忌——稅收優惠 284
禁忌96 生產性外商投資企業“免二減三”優惠不明285
禁忌97 追加投資項目的優惠政策運用不當288
禁忌98 外國投資者再投資退稅限制不清290
禁忌99 購買國產設備投資抵稅違規295
第12章 企業代扣個人所得稅禁忌 300
禁忌100 代扣代繳義務未盡301
禁忌101 工薪收入應稅項目不清304
禁忌102 稅前扣除項目標準錯定309
禁忌103 “雙薪、補發工資”收入計稅不明312
禁忌104 “內退、辭退、買斷”收入計稅不明314
禁忌105 全年一次性獎金未予分解計稅317
禁忌106 外企中方雇員工薪計稅失準320
禁忌107 僱主負擔稅款下含稅收入換算不當322
禁忌108 上市公司派發股息紅利優惠疏漏326
禁忌109 個人股票期權所得計稅不當328
禁忌110 境內無住所外籍人員居住時間與331
禁忌110 納稅義務關係不清331
第13章 房產稅禁忌 336
禁忌111 應稅房產界定不清337
禁忌112 虛減原值、租金收入340
第14章 車船使用稅禁忌 344
禁忌113 應稅車船範圍錯認345
禁忌114 車船稅額規定不明348
禁忌115 退免稅手續不清350
第15章 印花稅禁忌 351
禁忌116 輕視印花稅完稅352
禁忌117 應稅項目不明354
禁忌118 計稅金額、件數錯定358
第16章 契稅禁忌 363
禁忌119 承受不動產權屬應稅不明364
禁忌120 不動產計稅價格不清368
第17章 城市維護建設稅禁忌 371
禁忌121 應納城建稅額錯計372
禁忌122 納稅地點錯位375
第18章 土地增值稅禁忌 377
禁忌123 轉讓房地產應稅範圍不清378
禁忌124 扣除項目金額確定不當381
第19章 城鎮土地使用稅禁忌 384
禁忌125 土地應稅面積誤定385
禁忌126 企業稅收優惠不明387
第20章 資源稅禁忌 393
禁忌127 應納稅額計算失準394
禁忌128 代扣代繳義務不清398
第21章 關稅禁忌 400
禁忌129 關稅申報價格失準401
禁忌130 企業稅收優惠不明406
