企事業單位活期存款

企事業單位活期存款指企事業單位存入專業銀行的期限在一年以下的暫時閒置的貨幣資金。主要是指結算戶存款，又稱對公存款，由於業務處理與核算手續不同，此種存款又劃分為支票戶與存摺戶。通過支票戶結算款項.適用於業務量大而又存取頻繁的單位。採用此法，單位存入現金時，應填制進帳單（送款單）一式二聯，第一聯蓋章後作回單，第二聯銀行代現金收入傳票入帳。存款單位將進帳單連同現金一起交銀行出納部門.經收妥款項後，將進帳單代傳票送會計部門，會計部門審查無誤後，記入單位分戶帳。即借記“庫存現金”科目，貸記“銀行存款”科目。單位支取現金時，應由單位簽發現金支票，銀行代現金付出傳票入帳。單位將現金支票交給銀行會計部門，會計部門審查無誤後，以現金支票代現金付出傳票記入單位分戶帳。其會計分錄方向與存入現金時相反。轉帳處理參見後面的“支票結算方式。”另外一種是通過存摺戶結算款項。它適用於業務量小而又零星存取的單位採用，一般多採用現金收付。採用此法，單位存入現金時，應填制存款憑條、連同現金、存摺交銀行出納部門，經收妥款項後，將存款憑條，存摺送交會計部門，會計部門審查無誤後，以存款憑條代現金收入傳票記入單位分戶帳和存摺。其會計分錄與支票戶相同。單位支取現金時，應填寫取款憑條連同存摺交銀行會計部門，會計部門審查無誤後，以取款憑條代現金付出傳票記入單位分戶帳和存摺，經覆核後，將取款憑條連同存摺一起送交銀行出納部門付款，存摺退交取款單位。其會計分錄與存入現金時相反。銀行為了檢查未達帳項（一方已記帳而另一方尚未記帳的帳項），防止記帳差錯，保證內外帳相符以保護資金安全，應與開戶單位進行對帳。