圖書目錄
第一篇 總 論
第一章 世界稅制發展概況
第一節 稅收收入總體水平變化
一、已開發國家稅收收入總體水平
二、開發中國家稅收收入總體水平
三、已開發國家與開發中國家稅收收入總體水平比較
第二節 巨觀稅負變化
一、已開發國家巨觀稅負
二、開發中國家巨觀稅負
三、已開發國家與開發中國家巨觀稅負比較
第三節 稅收收入占財政收入的比重
一、已開發國家稅收收入占財政收入的比重
二、開發中國家稅收收入占財政收入的比重
三、已開發國家與開發中國家稅收收入占財政收入的比重比較
第四節 稅制結構變化
一、已開發國家稅制結構變化
二、開發中國家稅制結構變化
三、OECD成員國和拉美20國稅制結構的對比分析
第五節 主要稅種的發展趨勢
一、個人所得稅:稅負減輕、納稅便捷
二、公司所得稅:稅率降低、合作增強
三、合夥企業所得稅:透明實體、責任有限
四、社會保障稅:收入增加、覆蓋面寬
五、增值稅:稅制簡化、改革深化
六、特別消費稅:更加綠化、稅率提高
七、資源和環境稅:不斷擴圍、更加綠化
八、房地產稅:複雜多樣、稅率不高
第二篇 所得稅
第二章 個人所得稅
第一節 個人所得稅概況
一、所得的定義
二、發展現狀
第二節 個人所得稅徵稅模式
一、主要徵稅模式
二、世界各國個人所得稅制度類型
第三節 個人所得稅稅收管轄權
一、美國公民管轄權制度
二、英國居民納稅人判定製度
第四節 個人所得稅稅基
一、徵稅所得範圍
二、免稅範圍
三、所得扣除
第五節 個人所得稅稅率與課稅單位
一、起始稅率比較
二、最高邊際稅率比較
三、稅率級距比較
四、課稅單位比較
第六節 個人所得稅稅收優惠
一、勤勞所得抵免政策
二、養老保險的稅收優惠
三、個人自有房屋
四、實物福利優惠
五、資本利得
第七節 個人所得稅的徵收管理
一、源泉扣繳制度
二、納稅人自行申報制度
三、個人所得稅免申報制度
四、個人所得稅征管制度的一些創新
第八節 個人所得稅若干特殊政策
一、美國的可選擇最低稅
二、放棄國籍稅
三、美國的S公司條款
四、法國的巨富稅
五、通貨膨脹調整
第九節 個人所得稅的發展趨勢
一、個人所得稅的綜合性更強
二、對高收入個人進行徵稅的措施增加
三、對低收入個人的優惠措施更多
四、課稅單位更趨向以個人為單位
五、對個人居民納稅人的判定標準更嚴格
六、電子信息技術在個人所得稅征管中套用更廣
第三章 公司所得稅
第一節 公司所得稅概況
一、稅制類型
二、納稅人
第二節 公司所得稅稅基
一、應納稅所得額
二、扣除項目
第三節 公司所得稅稅率
一、一般稅率
二、預提所得稅率
第四節 公司所得稅的若干特殊問題
一、居民企業跨境所得徵稅
二、非居民企業徵稅
三、中小企業所得稅優惠
四、激勵研發的所得稅優惠
五、集團合併納稅處理
六、企業重組和清算中相關所得稅問題處理
七、反避稅措施
第五節 公司所得稅的發展趨勢
一、下調法定稅率,減稅成為主流
二、世界各國公司所得稅的法定稅率趨近
三、稅收優惠政策的目標更集中於特定的區域、產業和企業創新
四、公司所得稅征管的國際合作不斷加強
第四章 合夥制企業所得稅
第一節 國外合夥企業及相關法律的產生與發展
一、國外合夥制的產生與發展
二、主要國家合夥法律制度的立法沿革及發展趨勢
第二節 已開發國家合夥企業所得稅制的模式
一、集合說與實體說
二、課稅模式的分類
第三節 已開發國家合夥企業所得稅概況
一、合夥企業納稅義務人
二、合伙人向合夥企業出資的稅收處理
三、合夥企業所得稅的處理原則
第四節 合夥企業所得稅的徵收管理
一、美國
二、法國
三、德國
第五節 美國黑石合夥稅案風波
一、美國黑石合夥稅案的背景
二、黑石上市引發美國社會對合夥企業稅制的抨擊
三、美國黑石合夥稅案的影響
第六節 合夥企業稅制的發展趨勢
一、注重稅收公平
二、堅持實質重於形式的原則
三、稅制完善與反避稅規則並行
四、簡化稅制、降低稅負
第五章 社會保障稅
第一節 社會保障稅概況
一、社會保障稅的基本情況
二、社會保障稅的開徵情況
三、社會保障稅的收入情況
第二節 社會保障稅稅制要素
一、各國社會保障稅稅制要素總體情況
二、OECD成員國養老、殘疾和遺屬保險比較
三、OECD成員國失業保險
第三節 社會保障稅徵收機構比較
一、主要國家社會保障稅徵收機構情況
二、將社會保障稅和一般稅收統一徵收的實踐
三、稅務部門在社會保障稅徵收中的作用
四、社會保障稅與一般稅收由單一機構徵收的可行性
第四節 國際社會保障協定
一、簽訂國際社會保障協定的必要性
二、國際社會保障協定的總體情況
三、國際社會保障協定的主要內容
第五節 社會保障稅的發展趨勢
一、社會保障稅的法律制度體系逐步建立
二、社會保障稅由單一功能向全面、多功能發展
三、社會保障稅在各國稅收收入結構中的地位逐步提高
四、社會保障稅覆蓋的項目由少到多, 社會保障稅的課徵範圍由窄到寬
五、社會保障稅由稅務部門徵收是發展趨勢
六、國際社會保障協定簽署越來越被各國重視和運用
第三篇 貨物和勞務稅
第六章 增值稅
第一節 增值稅稅制要素
一、納稅人
二、徵稅範圍比較
三、稅率比較
四、有關免稅的規定
第二節 跨境服務貿易增值稅制度
一、跨境服務貿易迅猛發展給增值稅帶來嚴峻挑戰
二、OECD採取措施引領各國對跨境服務貿易採用消費地原則徵收增值稅
三、歐盟及部分國家對跨境服務貿易的現行增值稅制度
四、對跨境服務貿易徵收增值稅的基本做法
第三節 跨境數字產品和數字服務增值稅制度
一、跨境數字產品和數字服務的交易模式
二、OECD、歐盟以及相關國家採取的措施
三、下一步亟待解決的增值稅問題
第四節 增值稅的徵收管理
一、歐盟成員國增值稅徵收管理概況
二、歐盟成員國增值稅管理機構
三、增值稅納稅登記和註銷
四、增值稅納稅申報和稅款繳納
五、增值稅的審計和調查
六、增值稅的爭端解決
第五節 增值稅的發展趨勢
一、增值稅制度日趨簡單規範
二、世界主要國家增值稅標準稅率從上升趨於穩定
三、世界範圍內增值稅改革不斷深化
第七章 特別消費稅
第一節 特別消費稅概況
第二節 特別消費稅徵收範圍
一、徵收範圍分類
二、徵收形式分類
三、應稅消費品和行為
第三節 特別消費稅稅率
一、酒精飲料適用稅率
二、菸草製品適用稅率
三、礦物油適用稅率
四、汽車適用稅率
五、OECD成員國其他消費品和消費行為適用稅率以及部分其他國家和地區特別消費稅稅率
第四節 特別消費稅徵稅環節
一、徵稅環節基本特點
二、部分國家和地區部分應稅消費品和消費行為徵稅環節
第五節 特別消費稅的發展趨勢
一、徵收範圍變化趨勢
二、稅率變化趨勢
第四篇 財產和行為稅
第八章 房地產稅
第一節 房地產稅概況
一、發達經濟體徵收房地產稅的情況———以OECD 成員國為例
二、新興經濟體徵收房地產稅的情況———以金磚國家和部分開發中國家為例
三、部分經濟轉型國家徵收房地產稅的情況
第二節 房地產稅的稅制要素比較
一、稅種名稱
二、納稅人
三、稅基
四、稅率
五、稅收優惠政策
第三節 房地產稅的徵收管理
一、各國房地產稅的征管情況
二、各國房地產價格的評估
三、房地產稅的徵收
第四節 房地產稅的發展趨勢
一、房地產稅是世界各國普遍開徵的一個稅種
二、不少國家對不動產同時開徵多個財產稅
三、房地產稅的根本目的是保障政府收入, 但是比重不高
四、沒有一個公認的固定的房地產稅制的模式
五、納稅人主要是房地產所有人, 但也延伸至相關權益人
六、稅基以房地產的評估價格為主流
七、房地產稅普遍實行低稅率
八、優惠政策的形式多樣, 部分國家對納稅人的主要居所實行優惠
九、納稅人是否擁有多套住宅不是稅收政策關注的重點
第九章 資源和環境稅
第一節 資源和環境稅概況
一、資源稅的含義
二、環境稅的含義
三、若干相關概念的關係
第二節 資源稅現狀
一、礦產資源稅
二、水資源稅
三、沙石資源稅
四、林木資源(生物資源) 稅
第三節 環境稅現狀
一、空氣污染稅
二、水污染稅
三、垃圾稅
四、噪聲稅
五、污染產品稅
第四節 環境稅收優惠
一、環境稅的優惠政策
二、鼓勵環保的稅收政策
三、環境稅收優惠政策的特點
第五節 資源和環境稅的發展趨勢
一、從零散的稅種開徵到體系化發展
二、傳統稅制“綠化” 趨勢明顯
三、資源和環境稅的作用日益提高
四、資源和環境稅收入的專款專用特點明顯
第十章 遺產和贈與稅
第一節 遺產和贈與稅概況
一、概念和歷史
二、遺產和贈與稅的課稅理論和特點
三、遺產和贈與稅的稅制模式類型
四、OECD成員國遺產和贈與稅收入的相對規模情況
第二節 遺產和贈與稅稅制要素概述
一、納稅人
二、課稅對象和計稅依據(稅基)
三、關於納稅人的確定
四、關於計稅依據的優惠
第三節 遺產和贈與稅稅率
第四節 遺產和贈與稅的發展趨勢
一、廢除或爭論廢除的國家
二、開徵或保留遺產和贈與稅的國家
三、遺產和贈與稅的發展趨勢
