基本信息
作 者：黃俊傑，劉劍文 著叢 書 名：稅法學研究文庫7出 版 社：北京大學出版
內容簡介
《納稅人權利之保護》以納稅是對“國民”基本權的限制，應以肯認稅捐基本權為前提，並有效實現納稅者之權利保護相關議題，作案例式之實證研究 。全書共分8章。
目錄
第一章 納稅者權利之維護者
壹 稅捐之淵源及重要性
貳 納稅者憲法與稅捐公平
叄 納稅者權利保護之實踐
一、“納稅”公平之實踐
二、稅捐行政與稅捐公平
三、稅捐復查限制違背稅捐正義
四、稅捐處罰與過度禁止
肆 結論
第二章 解釋函令對納稅者之影響
壹 前言
貳 聲請解釋之背景與目的
一、事實經過
二、聲請理由與目的
叄 釋字第287號解釋
一、闡明釋示之意義及法律性質
二、闡明釋示之生效日期
三、釋示前後見解不一致之解決方式
四、宣告(1986)台財稅字第7530447號函說明四與“憲法”無牴觸
五、適用違法之釋示，屬第28條之退稅事由
肆 評析
一、聲請書
二、“財政部”解釋函令
三、行政法院判決
四、本號解釋
伍 結論
第三章 實質課稅原則對納稅者之影響
壹 前言
貳 聲請“釋憲”之背景與目的
一、事實經過
二、聲請“釋憲”之目的與理由
叄 釋字第420號解釋之意旨
一、二、公司營業之事實
三、稅法之解釋原則
四、實質課稅與稅捐公平
肆 本案評析
一、聯席會議決議作為“釋憲”標的
二、法律適用之爭議
三、稅法之解釋
四、經濟觀察法
五、稅捐規避
六、法規命令與依法行政.信賴保護原則
伍 結論
第四章 納稅者之信賴保護
壹 事實與兩造之爭執
貳 行政法院判決理由
叄 評論
一、案例背景與稅捐救濟機關態度之省思
二、本案之爭議問題
三、稅捐優惠之“憲法”依據及信賴基礎
四、信賴保護、稅捐規劃與納稅者權利保障
五、解釋函令之“憲法”地位.性質之界定其效力之爭執
六、本案後大法官關於“信賴保護”解釋之發展
肆 結論
第五章 稅捐之扣繳與賠繳
壹 序言
貳 扣繳義務人之處罰
一、法律規定及處罰列表
二、扣繳義務人之認定
叄 決定“免稅”之責任歸屬
一、“免稅”決定與責任歸屬原則
二、中山科學研究院案之“免稅”決定過程
三、處罰對象之疑義
肆“財政部”台財稅第32574號函對本案適用之檢討
一、解釋函令對人民權益之影響
二、“財政部”台財稅第32574號函直接適用本案之限制
伍 結論
第六章 稅捐之補征與罰鍰
壹 問題提出
貳 地價稅之補征
一、稅捐優惠之限制
二、地價稅之課徵
叄 罰鍰之裁處
一、處罰之依據
二、處罰對象之爭執
肆 結論
第七章 稅捐之徵收與清查
案例一 徵收期間之起算
壹 案例之爭執焦點
一、案例
二、爭執焦點
貳 實務見解
一、展延限繳之起算
二、維護納稅義務人之權益
叄 檢討
一、稅捐法定主義之要求
二、法定繳納期間
肆 結論
案例二 稅捐之清查與優惠之變動
壹 案例
貳 特別稅率之法律依據及限制
叄 申報與清查
肆 稅捐優惠與解釋函令
一、依法適用特別稅率系減稅權利
二、解釋函令之限制
伍 結論
第八章 稅捐之逃漏
壹 問題意識
貳 判決分析
一、構成要件
二、量刑之標準--逃稅金額之多寡
三、檢討
叄 《稅捐稽徵法》第41條之立法
一、立法過程
二、立法理由
肆 《稅捐稽徵法》第41條立法與判決之比較
一、保護法益
二、主觀構成要件
伍 逃漏稅捐之秩序罰與刑罰
一、行為罰與漏稅罰之並罰
二、漏稅罰與逃漏稅捐罪之並罰
陸 結論
參考文獻
前言
《稅法學研究文庫》是繼《財稅法系列教材》、《財稅法論叢》和《當代中國依法治稅叢書》之後由我主持推出的另一個大型稅法研究項目。該項目的目的不僅在於展示當代中國稅法學研究的最新成果，更在於激勵具有創新精神的年輕學者脫穎而出，在傳播、推廣稅法知識的同時，加快稅法研究職業團隊的建設和形成。
稅法學是一門年輕、開放、尚處於成長期的新學科。謂其年輕，是因為它不像民法學和刑法學一樣擁有悠久的歷史淵源；謂其開放，是因為它與經濟學、管理學以及其他法學學科等存在多方面的交叉與融合；謂其成長。是因為它的套用和發展空間無限廣闊。在我國加入世界貿易組織之後，隨著民主憲政、稅收法治等先進理念的普及和深入，納稅人的權利意識越發強烈，其對稅收的課徵比任何時期都更為敏感和關心。稅法學的存在價值，正在於科學地發現和把握征納雙方的利益平衡，在公平、正義理念的指導下，實現國家稅收秩序的穩定與和諧。
