管理人報酬

管理人報酬是指管理人執行職務的報酬，不包括管理人執行職務的費用和聘用工作人員的費用。

會計核算

一、本科目核算按基金契約和招募說明書的規定計提的基金管理人報酬，包括管理費和業績報酬。

二、管理人報酬的核算原則：

管理人報酬應按照基金契約和招募說明書規定的方法和標準計提，並按計提的金額入賬。

三、管理人報酬的賬務處理：

計提基金管理費和業績報酬時，借記本科目，貸記"應付管理人報酬"科目；支付基金管理人報酬時，借記"應付管理人報酬"科目，貸記"銀行存款"科目。

四、本科目應分別管理費和業績報酬設定明細賬，進行明細核算。

五、期末，應將本科目的借方餘額全部轉入"本期收益"科目，結轉後本科目應無餘額。