內容介紹
內容提要本書以新的稅收法規為依據，結合稅務工作的特點，針對稅務
人員在實際工作中所需掌握的各種專門知識作了全面系統的闡述。
全書共分五部分，內容包括：現行稅收制度；稅務管理；納稅檢查；稅
收計畫、稅收會計、稅收統計；稅務行政複議。該書在注重體系完整、
內容新穎的前提下，更側重操作方法與技巧的講解，是稅務人員、財
經院校師生的一部理想的工具書。
作品目錄
目錄第一篇 稅收制度
第一章 流轉稅稅收制度
第一節 增值稅
一、增值稅的意義
二、增值稅的納稅人
三、增值稅的徵稅範圍
四、增值稅稅率
五、增值稅應納稅額的計算
六、增值稅納稅義務發生時間
七、增值稅的納稅地點
八、增值稅的納稅期限
九、增值稅的免稅規定
十、增值稅專用發票的規定
十一、出口貨物的退稅與補稅規定
第二節 消費稅
一、消費稅的意義
二、消費稅的納稅人
三、消費稅 的徵稅範圍
四、消費稅的計稅依據
五、消費稅的稅目稅率
六、消費稅的納稅時間及納稅地點
七、消費稅的納稅地點
八、消費稅的納稅期限
九、消費稅稅款的計算
十、消費稅的減稅免稅規定
第三節 營業稅
一、營業稅的意義
二、營業稅的納稅人
三、營業稅的徵稅範圍
四、營業稅的稅目稅率
五、營業稅的計稅依據
六、營業稅的計算與徵收
七、營業稅的減稅免稅
第二章 所得稅稅收制度
第二節 企業所得稅
一、企業所得稅的意義
二、企業所得稅的納稅人和徵稅範圍
三、企業所得稅的徵稅對象
四、企業所得稅的稅率
五、企業所得稅的稅收優惠及年度虧損抵補
六、應納稅所得額的計算
七、應納所得稅額的計算
八、企業所得稅的納稅地點
九、企業所得稅的納稅方法和納稅期限
第二節 外商投資企業和外國企業所得稅
一、外商投資企業和外國企業所得稅的意義
二、外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人
三、外商投資企業和外國企業所得稅稅率
四、外商投資企業和外國企業所得稅徵稅對象
五、外商投資企業和外國企業所得稅的計稅依據
六、外商投資企業和外國企業所得稅稅款的繳納
七、外商投資企業和外國企業所得稅減免稅規定
第三節 個人所得稅
一、個人所得稅的意義
二、個人所得稅的納稅義務人和扣繳義務人
三、個人所得稅的徵稅對象
四、個人所得稅的稅率
五、個人所得稅的計稅依據
六、個人所得稅的計算方法
七、個人所得稅的納稅地點
八、個人所得稅的減稅免稅
第三章 其他稅稅收制度
第一節 資源稅
一、資源稅的意義
二、資源稅的納稅人
三、資源稅的徵稅範圍
四、資源稅的計稅依據
五、資源稅的稅目稅率
六、資源稅的納稅環節及納稅時間
七、資源稅的納稅期限
八、資源稅的納稅地點
九、資源稅的計算
十、資源稅的減稅免稅規定
第二節 土地增值稅
一、土地增值稅的意義
二、土地增值稅的納稅人
三、土地增值稅的徵稅範圍
四、土地增值稅的計稅依據
五、土地增值稅的稅率
六、土地增值稅的計算方法
七、土地增值稅的納稅地點
八、土地增值稅的減稅免稅
第三節 印花稅
一、印花稅的意義
二、印花稅的納稅人
三、印花稅的課稅對象
四、印花稅計稅依據及稅率
五、印花稅的計算繳納
六、印花稅的繳納期限
七、印花稅的減免稅規定
八、印花稅的獎罰規定
第四節 固定資產投資方向調節稅
一、固定資產投資方向調節稅的意義
二、固定資產投資方向調節稅的納稅人
三、固定資產投資方向調節稅課稅對象
四、固定資產投資方向調節稅的計稅依據和計算方法
五、固定資產投資方向調節稅的繳納
六、固定資產投資方向調節稅稅率
七、固定資產投資方向調節稅的減稅免稅
第二篇 稅收徵收管理
第一章 稅務管理
第一節 稅務登記
一、稅務登記的意義
二、稅務登記的範圍
三、稅務登記的內容
四、稅務登記的程式
五、稅務登記證件的使用
第二節 帳簿、憑證管理
一、帳簿、憑證管理的意義
二、帳簿的設定
三、憑證的認定與使用
四、財務、會計制度與財務、會計處理辦法
五、帳簿、憑證的保管
第三節 納稅申報
一、納稅申報的概念
二、納稅申報的方式
三、納稅申報的內容
四、納稅申報期限
第二章 稅款徵收
第一節 稅款徵收概述
一、稅款徵收的意義
二、稅款征納法律關係
三、稅款徵收權
四、稅款徵收特徵
第二節 稅款徵收方式
一、稅款徵收方式概念
二、稅款徵收方式的種類
第三節 稅款徵收制度
一、代征、代收、代扣稅款制度
二、委託代徵稅款制度
三、滯納金制度
四、延期納稅制度
五、核定徵稅制度
六、減免稅制度
七、稅收保全措施
八、稅收強制執行措施
九、稅款的退還與追征制度
十、關聯企業間轉讓定價制度
第三章 法律責任
第一節 法律責任概述
一、法律責任的分類
二、稅收征管法律關係
第二節 稅務違法行政法律責任
一、行政處分
二、行政處罰
第三節 稅收違法的刑事法律責任
第四節 稅務違法行為的界定與處罰
一、對違反稅務管理行為的界定與處罰
二、對逾期仍未繳納和解繳稅款行為的界定與處罰
三、對非法印製發票行為的界定與處罰
四、對偷稅行為的界定與處罰
五、對逃避追繳欠稅行為的界定與處罰
六、對騙取國家出口退稅行為的界定與處罰
七、對抗稅行為的界定與處罰
八、對阻礙稅務人員依法執行職務行為的界定與處罰
九、對行賄、受賄行為的界定與處罰
十、對共同犯罪行為的界定與處罰
十一、對玩忽職守行為的界定與處罰
十二、對稅務代理違法行為的界定與處罰
十三、對其他稅務違法行為的界定與處罰
第四章 稅務文書
第一節 稅務文書的特徵
一、寫作內容的法律性
二、實施的有效性
三、語言表達的準確性
四、寫作形式的程式性
第二節 稅務文書的種類
一、納稅通知書
二、責令限期改正通知書
三、催繳稅款通知書
四、扣繳稅款通知書
五、暫停支付存款通知書
六、扣押、查封商品、貨物及其他財產清單
七、稅務處理決定書
八、行政複議決定書
九、其他稅務文書
第三節 稅務文書的送達
一、稅務文書的送達方式
二、稅務文書的送達程式
第三篇 納稅檢查
第一章 納稅檢查概述
第一節 納稅檢查的意義
第二節 納稅檢查的內容
一、納稅檢查的基本內容
二、徵稅對象的檢查內容
第三節 納稅檢查的一般方法
一、全查法和抽查法
二、順查法和逆查法
三、聯繫查法與側面查法
四、比較分析法與控制計算法
五、觀察法、查詢法和外調法
六、盤存法
第四節 納稅檢查的基本程式
一、納稅檢查的準備階段
二、納稅檢查的進行階段
三、納稅檢查的終結階段
第二章 流轉稅的檢查
第一節 增值稅納稅檢查
一、增值稅檢查的主要內容
二、增值稅檢查的一般方法和技巧
第二節 消費稅的納稅檢查
一、消費稅計稅依據的檢查方法
二、消費稅納稅環節的檢查方法
三、消費稅適用稅目稅率的檢查方法
四、消費稅應稅消費品出口退，免稅的檢查方法
五、對會計核算不健全的小型企業消費稅的檢查方法
第三節 營業稅的納稅檢查
一、對施工企業營業稅的檢查
二、對房地產開發企業的檢查
三、對交通運輸企業營業稅的檢查
四、對旅遊企業營業稅的檢查
五、對飲食服務業營業稅的檢查
六、對金融企業營業稅的檢查
七、對保險企業營業稅的檢查
八、對轉讓無形資產營業稅的檢查
九、對銷售不動產營業稅的檢查
第三章 所得稅的納稅檢查
第一節 企業所得稅的檢查
一、材料費用的檢查
二、工資及福利費的檢查
三、固定資產折舊費和修理費的檢查
四、製造費用的檢查
五、產品製造成本的檢查
六、產品銷售利潤的檢查
七、其他銷售利潤的檢查
八、管理費用及財務費用的檢查
九、利潤總額的檢查
十、應納稅所得額的檢查
十一、所得稅額計算的檢查
第二節 外商投資企業和外國企業所得稅的檢查
一、應納稅所得額檢查
二、關聯企業業務往來檢查
附錄
附屬檔案一 中華人民共和國稅收徵收管理法
附屬檔案二 中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則
附屬檔案三 全國人大常務委員會關於懲治偷稅、抗稅犯罪的
補充規定
附屬檔案四 工業企業固定資產分類折舊年限表
附屬檔案五 企業財務通則
附屬檔案六 企業會計準則
