（一）經營活動產生的現金流量
經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業由於行業特點不同，對經營活動的認定存在一定差異。
在我國，企業經營活動產生的現金流量應當採用直接法填列。直接法，是指通過現金收入和現金支出的主要類別列示經營活動的現金流量。
（二）投資活動產生的現金流量
投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。長期資產懸指固定資產、無形資產、在建工程、其他資產等持有期限在一年或一個營業周期以上的資產。這裡所講的投資活動，既包括實物資產投資，也包括金融資產投資。不同企業由於行業特點不同對投資活動的認定也存在差異。
（三）籌資活動產生的現金流量
籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。這裡所說的資本，既包括實收資本（股本），也包括資本溢價（股本溢價）；這裡所說的債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發行債券以及償還債務等。通常情況下，應付賬款、應付票據等商業應付款等屬於經營活動，不屬於籌資活動。
此外；對於企業日常活動之外特殊的、不經常發生的特殊項目，如自然災害損失、保險賠款、捐贈等，應當歸併到相關類別中，並單獨反映。
（四）匯率變動對現金及現金等價物的影響
編制現金流量表時，應當將企業外幣現金流量以及境外子公司的現金流量折算成記賬本位幣。外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，應當採用現金流量發生日的即期匯率或按照系統合理的方法確定的、與現金流盤發生日即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現金的影響額應當作為調節項目，在現金流量表中單獨列報。
匯率變動對現金的影響，指企業外幣現金流量及境外子公司的現金流盤折算成記賬本位幣時，所採用的是現金流量發生日的匯率或按照系統合趣的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率，而現金流量表“現金及現金等價物淨增加額”項目中外幣現金淨增加額是按資產負債表日的即期匯率折算的。這兩者的差額即為匯率變動對現金的影響。
在編制現金流皿表時。對當期發生的外幣業務，也可不必逐筆計算匯率變動對現金的影響，可以通過現金流蛋表補充資料中“現金及現金等價物淨增加額”數額與現金流量表中“經營活動產生的現金流量淨額”、“投資活動產生的現金流量淨額”、“籌資活動產生的現金流量淨額”三項之和比較，其差額即為“匯率變動對現金的影響額”。
（五）現金流量表補充資料
除現金流量表反映的信息外，企業還應在附註中披露將淨利潤調節為經營活動現金流量、不涉及現金收支的重大投資和籌資活動、現金及現金等價物淨變動情況等信息。
1.將淨利潤調節為經營活動現金流量
現金流量表採用直接法反映經營活動產生的現金流量，同時企業還應採用間接法反映經營活動產生的現金流量。
2.不涉及現金收支的重大投資和籌資活動，反映企業一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。
3.現金和現金等價物的構成
企業應當在附註中披露與現金和現金等價物有關的下列信息：
（1）現金和現金等價物的構成及其在資產負債表中的相應金額。
（2）企業持有但不能由母公司或集團內其他子公司使用的大額現金和現金等價物金額。企業持有現金和現金等價物餘額但不能被集團使用的情形多種多樣，例如，國外經營的子公司，由於受當地外匯管制或其他立法的限制，其持有的現金和現金等價物，不能由母公司或其他子公司正常使用。
