基本信息
潢川縣人民政府辦公室關於轉發潢川縣2009年度審計工作要點的
通知
各鄉、鎮人民政府，街道辦事處，縣直各單位：
縣審計局制定的《潢川縣2009年度審計工作要點》已經縣政府研究同意，現批轉給你們，請認真配合，切實抓好落實。
二○○九年四月八日
詳細內容
潢川縣2009年度審計工作要點潢川縣審計局
（二○○九年四月八日）
根據上級審計工作會議精神，結合我縣實際，2009年我縣審計工作要點是：
一、指導思想
以科學發展觀為統領，深入貫徹落實黨的十七大、十七屆三中全會精神，繼續堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，樹立“監督體現服務，制約體現促進”的審計理念，緊緊圍繞中央關於保增長、擴內需、調結構各項政策措施落實和全縣經濟工作中心，進一步加大審計監督力度，提高審計監督水平，保障全縣經濟社會平穩又快發展。
二、工作思路
以服務大局為目標，以作風建設為抓手，以審計創新為動力，以規範管理為保障，繼續實施審計項目精品工程，全面提高審計工作質量，努力推動我縣審計工作再上新台階。
三、工作要求
一是服務大局，突出重點。牢固樹立大局意識，服務意識，責任意識，緊緊圍繞落實科學發展觀，圍繞中央關於保增長、擴內需、調結構各項政策措施的貫徹落實，圍繞縣委、縣政府中心工作和重大部署，確定審計工作重點，為我縣改革、發展和穩定服務。二是積極開展績效審計，充分發揮審計工作的建設性作用。以推進建設節約型社會為目標，加強對重點企業和重點建設項目的審計，防止國有資產流失和重大鋪張浪費。以建設生態文明社會為目標，加強對環保資金的審計監督，促進生態效益的最大化，促進經濟、社會、資源、環境的協調發展。以促進改善民生和建設和諧社會為目標，加強對涉農、社保、科技、教育、醫療衛生等重點專項資金的審計監督力度，確保改善民生政策落到實處。在傳統財政財務收支中積極拓寬績效審計的內容。三是進一步加大對重大違法違規問題和經濟犯罪案件線索的查處力度。審計機關要以促進依法行政和廉政建設為目標，進一步增強案件線索意識，注重揭露和發現經濟犯罪案件線索，嚴肅查處給國家和人民利益造成重大損失的違法違規問題。既要進一步規範案件線索移送程式，又要進一步加大案件線索移交後的跟蹤落實力度，確保件件有落實、件件有結果。
四、工作任務和重點
2009年，上級審計機關安排我縣重點審計項目36個，其中：省廳安排11個，市局安排25個；縣審計局安排45個，合計81個。
（一）本級財政預算執行情況審計。以促進加強預算收支管理、規範財政分配秩序、提高財政資金使用效益和推動中央擴大內需政策措施的落實為目標，以“揭露問題、規範管理、促進改革、提高績效”為總體思路，圍繞預算資金的收繳、分配、撥付及使用環節，重點檢查和揭露預算執行中的不真實、不合法、不規範等問題，關注中央和省委、省政府擴大內需政策的落實和執行情況，特別是要關注部門管理的用於擴大內需、拉動經濟成長的投資的分配、撥付、管理及使用情況，從促進完善制度，健全管理機制，增強預算分配的科學性、公正性、公開性等方面提出意見和建議。同時，注重真實性、合法性與效益性的結合，促進單位預算管理更加規範，不斷提高財政資金績效水平。稅務審計以促進稅務部門依法治稅，加強稅源管理，保障稅制改革的順利實施為目標，加大對其執法行為的監督力度，規範稅收征管行為，強化稅務經費監督，維護稅收征管秩序。在實施審計中要注意檢查被審計單位對以前年度審計中查處問題的整改和落實情況。具體審計縣財政局、地稅局、農業局、衛生局、社保局、人民銀行（國庫科）等單位。
（二）鄉鎮財政決算審計。以嚴肅財經紀律，規範決算編制為目標，重點檢查鄉鎮政府和財稅部門執行國家財稅法規政策情況、財政收支決算的真實性、合法性和規範性，有無應徵未征、混級串庫、截留上級收入問題；檢查上級撥付專項資金管理使用及效益情況，有無擠占挪用和損失浪費問題；檢查年終上下級結算是否真實、合法，揭露和反映決算編制中不真實、不完整、財政收支管理不規範、虛收虛支、財政資金體外循環等問題。在摸清家底、核實收支的基礎上，及時發現財政體制改革過程中產生的新矛盾、新問題，從財政體制和運行機制等方面分析產生問題的原因，提出相應的對策建議，促進地方政府規範預算管理，認真貫徹國家財政經濟政策。強化對稅務征管的審計，促進稅務部門依法治稅，規範稅收征管行為。具體審計仁和、白店、上油崗、付店、談店、魏崗、隆古、來龍、江集、雙柳等鄉鎮。
（三）專項資金審計
1、農村中國小校舍維修改造資金審計。對全縣2008年度農村中國小校舍維修改造資金進行審計，通過審計和審計調查，揭露和糾正農村中國小校舍維修改造資金在預算執行、資金撥付、管理、使用以及項目實施中存在的問題，對項目實施效果進行評價，提出改進建議，促進有關部門進一步加強資金和項目管理，提高資金使用效益。
2、計畫生育經費審計。對全縣2008年度計畫生育經費進行審計。通過審計和審計調查主要揭示和糾正計畫生育經費在預算執行、資金撥付、管理、使用中存在的問題，對計畫生育經費使用效果進行評價，針對存在問題提出改進建議，促進有關部門進一步加強資金管理，提高資金使用效益。
3、排污費徵收管理使用情況審計。對全縣2007至2008年度環保部門排污費徵收、管理和使用情況進行審計。審計重點關注排污費徵收是否及時、足額，有無少征、欠征、漏征等問題；排污費管理是否規範，有無平衡預算現象；環境治理項目安排是否符合國家產業政策，有無擠占挪用環境治理資金問題；環境治理項目建設是否符合與生產項目同時設計、同時施工、同時投入使用“三同時”規定和環評報告要求；治理項目投入使用後的效果如何等情況。通過審計，了解環保部門大氣、水、固體廢棄物等污染物排放責任目標的完成情況，掌握重點污染源分布情況、污水處理廠和垃圾處理廠運行情況，熟悉國家環境政策、污染物排放技術標準、污染物形成原理，為環境績效審計奠定基礎。
4、新型農村合作醫療資金審計。對全縣2008年度新型農村合作醫療資金進行審計。通過審計，主要檢查新型農村合作醫療資金的收支管理和使用情況，重點關注資金籌資情況、對住院病人的補償情況、各級財政資金配套情況、定點醫療機構監管情況等。
5、城鎮居民最低生活保障資金審計。對全縣2008年度城鎮居民最低生活保障資金管理使用情況進行審計。以掌握城鎮居民最低生活保障政策落實情況和執行效果，促進完善最低生活保障制度，提高資金使用績效為目標，檢查低保對象的確定程式、發放標準是否合規，資金髮放是否及時、資金使用是否公開、公平，有無虛報低保人數套取低保資金和應保未保問題，揭露擠占挪用低保資金行為，查處違規使用低保資金等問題，提出加強和改善低保資金管理的建議，促進健全和完善城鎮居民最低生活保障制度，維護城鎮低保群體利益，推動和諧社會建設。
6、財政資金支付進度和結轉情況審計調查。在進行預算執行審計的同時，對縣財政部門2008年度財政資金支付進度和結轉情況進行審計調查。通過審計調查，重點檢查各級政府對預算執行的管理情況，是否按照先有預算後有支出的原則嚴格預算支出，是否按照預算進度撥款。重點關注項目結轉的真實性、合法性、效益性，促進提高財政資金的使用效益。
7、財政超收資金使用情況審計調查。在進行預算執行審計的同時，對縣財政2008年度超收收入的安排使用情況進行審計調查。通過對超收收入及其使用情況的分析，審查分析超收收入的真實性，預計數量是否與真實情況差距過大，預計超收收入使用方案是否及時報送同級人大常委會，安排使用結構是否合理，是否體現了向黨委、政府中心工作和民生傾斜的原則，促進各級政府改進和加強管理。
8、金融危機對中小企業資產安全影響專項審計調查。以維護中小企業資產安全、降低國際金融危機對中小企業的影響、促進企業可持續發展為目標，對部分中小企業進行專項審計調查。重點關注國際金融危機影響下國內外需求降低、出口減少對企業效益的影響，企業資產縮水情況，以及對企業資產安全、社會就業和我省經濟發展的影響，分析影響因素，提出維護企業資產安全的建議，促進完善相關政策，促進企業又好又快發展。
（四）重點建設項目審計
圍繞促進提高固定資產投資效益，關注我縣基礎設施投資和關係國計民生的重點投資項目，揭露和查處資金管理和項目建設中的截留、挪用和損失浪費等問題，促進加強和改進項目管理，保障投資效果；強化對工程質量和資金使用的監督，關注國家巨觀投資政策的落實和執行效果，促進完善政策法規、深化投融資體制改革。具體審計全縣首批1000億元重點項目的審計、縣淮利污水處理廠、縣垃圾處理場、人民醫院傳染病房樓、核磁共振樓、鄉鎮衛生院綜合樓、縣三中綜合樓、縣一中教師住宅樓等項目。
（五）經常性審計
主要檢查各行政事業單位內部控制制度建立和執行情況、資產管理情況、各項經費尤其是專項經費的管理和使用情況，關注各項財務收支的真實性、合法性、效益性以及預算收支的合規性。揭露和糾正財務管理不規範、損失浪費、國有資產流失等違法違規問題，促進加強財務管理、規範財務收支行為，提高資金使用效益。
（六）經濟責任審計
按照縣委、縣政府的安排，繼續堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防範風險”的方針，深入開展經濟責任審計。經濟責任審計要以黨委、政府的需求為導向，以經濟責任為中心，以全部政府性資金收支為主線，以財政財務收支的真實、合法、效益為基礎，採取與財政財務收支審計、財政決算審計、績效審計相結合的方法，重點檢查領導幹部按照法定職責和程式行使經濟決策權、經濟管理權、經濟政策執行和監督權以及遵守廉政規定的情況。促進領導幹部自覺貫徹落實科學發展觀、樹立正確的政績觀、切實履行經濟責任，推動建立健全問責機制和責任追究制度。加強對典型案例的分析研究，注重從制度和機制上分析產生問題的癥結和原因，有針對性地提出審計意見和建議。
（七）企業審計
以“摸家底、揭隱患、促發展”為目標，以檢查國有企業資產質量和會計信息質量為重點，審查企業會計信息特別是損益的真實性，全面摸清企業資產負債狀況，嚴肅查處各種弄虛作假行為和重大建法違規問題，關注企業管理中存在的問題，檢查分析資產的保值增值情況，促進企業強化管理，提高效益。具體審計華英集團、糧食局系統。
