圖書信息
出版社: 中國稅務出版社; 第1版 (2005年1月1日)
平裝: 488頁
正文語種: 簡體中文
開本: 32
ISBN: 7801177185
條形碼: 9787801177186
尺寸: 19.8 x 13.6 x 2 cm
重量: 440 g
內容簡介
《涉外企業所得稅彙算清繳指南》內容簡介：當今中國，已成為外國企業投資的熱土，外商投資大潮般湧入，尤其是入世後外商投資企業在中國的行業準入制度放寬，外資企業增長迅猛，進入的行業多，分布地域廣。與之相關的稅收法律制度，也處在改革的前夕。在新舊稅制交替之際，稅收制度的現狀，一是時間跨度大，有些檔案從20世紀80年代出台到現在還在執行，時間長達二十多年；二是系統完整地把握檔案難度大，在幾十年的立法過程中，檔案不斷修修補補、內容繁雜，老的廢止、新的創立，銜接點多，要系統了解和掌握相關稅收知識的難度較大。
目錄
第一章 納稅義務人
第一節 涉外企業所得稅的適用範圍
1.1 外商投資企業
1.1.1 外商投資企業的範圍
1.1.2 中外合資經營企業
1.1.3 中外合作經營企業
1.1.4 外資（外商獨資）企業
1.2 外國企業
1.2.1 外國企業的範圍
1.2.2 “在中國境內設立機構、場所”的解釋
1.2.3 “營業代理人”的解釋
1.3 不適用外商投資企業所得稅法的企業
1.3.1 國內企業利用外匯資金舉辦的聯合經營企業
1.3.2 不符合條件的再合營企業
1.3.3 外國投資者投資未達到註冊資金出資比例的外商投資企業
1.3.4 外國投資者出資比例低於25%的新辦外商投資企業
1.3.5 不組成企業法人的中外合作經營企業
第二節 納稅義務人的分類及管轄原則
2.1 居民納稅義務人
2.2 非居民納稅義務人
2.3 居民與非居民納稅人的劃分
2.4 地域管轄權原則
2.5 居民（公民）管轄權原則
第三節 扣繳義務人
3.1 扣繳義務人的定義
3.2 扣繳義務人的確定
3.2.1 外國企業來華參展後銷售展品
3.2.2 外國演出團體的演出或表演
3.2.3 外貿公司代替用戶企業與外商簽訂契約
3.2.4 從事建築、安裝、裝配、勘探等勞務
第四節 納稅人權利和義務
第二章 應稅所得的範圍
第一節 外商投資企業
1.1 境內、境外所得
1.2 境內與境外所得的確定方法
1.3 應稅所得的內容
第二節 外國企業
2.1 境內所得的內容
2.2 未設立機構場所來源於境內的所得
2.3 未設立機構場所來源於境內所得的確定方法
2.4 設立機構場所來源於境內、境外的所得
2.5 設立機構場所來源於境內所得的確定方法
第三節 應稅所得和“實際聯繫”的解釋
3.1 “生產經營所得”的解釋
3.2 “其他所得”的解釋
3.3 “實際聯繫”的解釋
3.4 “沒有實際聯繫”的解釋
第三章 稅率和所得額、稅額的計算
第一節 外商投資企業適用的稅率
1.1 外商投資企業的基本稅率
1.2 外商投資企業分支機構的稅率
1.2.1 總局規定
1.2.2 地方省市規定
1.3 來源於中國境外所得適用的稅率
第二節 外國企業適用的稅率
2.1 外國企業的基本稅率
2.2 預提所得稅稅率
第三節 所得額內容和計算原則
3.1 應納稅所得額的內容
3.2 應納稅所得額不包括的內容
3.3 純收益原則
3.4 權責發生制原則
3.5 獨立核算原則
3.6 適用法規衝突原則
3.6.1 外商投資企業執行的會計法規與涉外稅收法規發生衝突
3.6.2 外商投資企業的會計處理辦法同國務院稅收規定有牴觸
3.6.3 計算納稅時稅務處理方法需要由稅務機關審批執行
第四節 應納稅所得額的計算方法
4.1 公式計算法
4.1.1 製造業
4.1.2 商業
4.1.3 服務業
4.1.4 其他行業
4.1.5 計算公式中項目的說明
4.2 行業利潤率核定方法
4.3 成本（費用）加合理利潤核定方法
4.4 不組成企業法人合作者的應納稅所得額確定
4.5 轉讓財產所得額的計算方法
第五節 應納稅額的計算
5.1 境外所得稅額計算
5.2 預繳匯繳稅額計算
5.3 核定所得額的應納稅額計算
5.4 有境外所得時應納稅額的計算
5.5 應納所得稅額減征的計算
第六節 稅款的補繳與退稅
6.1 補繳已免徵的企業所得稅稅額
6.2 外幣所得退稅規定
第四章 稅款的申報與繳納
第一節 納稅年度
第二節 納稅地點
2.1 總局規定
2.1.1 外商投資企業自行申報的納稅地點
2.1.2 外商投資企業匯總繳納所得稅的納稅地點
2.1.3 外國企業預提所得稅（代扣所得稅）的納稅地點
2.1.4 外國企業合併繳納所得稅的納稅地點
2.1.5 對演出團體的演出收入以演出所在地為納稅地點
2.2 地方省市規定
第三節 申報繳納
……
第五章 收入總額
第六章 稅前扣除項目
第七章 關聯企業業務往來
第八章 資產的稅務稅務處理
第九章 企業股權投資及改組所得稅政策
第十章 企業清算所得的稅務處理
第十一章 稅收優惠
第十二章 部分企業、行業的征免
第十三章 部分特殊企業征免
第十四章 預提所得稅
第十五章 附錄
