編輯推薦
為加強對稅務代理行業的管理，我國於1999年舉行了首次全國註冊稅務師執業資格考試，至今已有7萬餘人通過考試取得了註冊稅務師執業資格。2008年度的執業資格考試將於6月20、21、22日舉行。
為幫助考生更有效地學習指定教材，熟練掌握相關內容，順利通過考試，我們組織編寫了2008年度全國註冊稅務師執業資格考試輔導用書。參加編寫的都是從事稅務代理實務和稅收、法律、財會方面的專家，有豐富的經
驗和較高的水平。
本套輔導書依據*新修訂的《考試大綱》和2008年度的考試教材，在分析歷年考試情況的基礎上編寫而成。全套書分6冊，按考試科目，分為《稅法I》、《稅法Ⅱ》、《稅務代理實務》、《稅收相關法律》、《財務與會計》，此外，編寫了《模擬試卷彙編》。
本套輔導用書內容全面，重點突出，包括了歷年試題規律分析、重點難點分析、典型例題解析、同步強化練習以及跨章節綜合練習題、全真模擬試題，有較強的針對性，利於考生複習迎考，掌握重點和難點。同時，編寫了《模擬試卷彙編》，有利於考生熟悉題型、探索規律，提高解題能力。
由於時間倉促，全書疏漏之處難免。書中內容以指定教材為依據，如有疏漏，請以教材為準，並歡迎指正。本輔導書重在輔導，旨在給考生提供針對教材的分析與練習，幫助考生更好地根據大綱要求掌握教材內容，因此，考生將輔導用書和指定教材配合使用，將會事半功倍。
編 者
2008年1月
目錄
2008年全國註冊稅務師執業資格輔導用書
財務與會計模擬試卷
A卷
A卷答案及分析
B卷
B卷答案及分析
稅法I模擬試卷
A卷
A卷答案及分析
B卷
B卷答案及分析
稅法Ⅱ模擬試卷
A卷
A卷答案及分析
B卷
B卷答案及分析
稅收相關法律模擬試卷
A卷
A卷答案及分析
B卷
B卷答案及分析
稅務代理實務模擬試卷
A卷
A卷答案及分析
B卷
B卷答案及分析
內容摘要
B卷
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個*符合題意)
1．稅法的調整對象是稅收分配中形成的( )。
A．國家與稅務機關之間的授權關係 B．稅收權益的分配關係
C．利益分配關係 D．權利義務關係
2．《中華人民共和國稅收徵收管理法》第八十八條規定，納稅人、扣繳義務人、納
稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解
繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政複議；對行政複議決定不
服的，可以依法向人民法院起訴。這體現了( )。
A．法律不溯及既往原則 B．特別法優於普通法原則
c．程式優於實體原則 D．新法優於舊法原則
3．稅務機關*基本的權利是( )。
A．稅收徵收權 B．稅務管理權
C．稅收檢查權 D．稅收違法處理權
4．在處理法對人的效力時，我國採用的是( )。
A．屬地主義原則 B．屬人主義原則
c．屬地、屬人相結合的原則 D．國籍原則
5．我國對稅收犯罪進行制裁的法律規範主要體現在( )中。
A．《稅收征管法》 B．《刑法》
c．《民法通則》 D．《行政處罰法》
6．某縣地稅局有根據認為某從事生產經營活動的納稅人有逃避納稅義務的行為，首
先應採取的措施是( )。
A．在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款
B．責成納稅人提供納稅擔保
C．凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款
D．扣押、查封納稅人價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產
7．土地使用稅的稅源是( )。
A．土地的面積 B．土地的地理位置
c．納稅人取得的收入 D．土地的價值
8．關於欠稅管理、稅款退還和追征制度，下列表述正確的是( )。
A．欠稅時間從規定的納稅期限屆滿之日至納稅人、扣繳義務人繳納或解繳稅款
的當日
B．嚴格延期繳納稅款的審批，是防止欠稅流失的重要制度
c．在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務機關可以先用應退還的稅
款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金
D．因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關不得要求納稅人、扣
繳義務人補繳稅款
9．某個體戶從事機車修理業務，對其應( )。
A．按5%的稅率徵收營業稅 B．按17%的稅率徵收增值稅
c．按4%的徵收率徵收增值稅 D．按6%的徵收率徵收增值稅
10．某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物用於對外投資，下列稅務處HiE確的是
( )。
A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額
B．不得抵扣該批貨物的進項稅額
C．不視同銷售計算銷項稅額，但應將其購進時已抵扣的進項稅額轉出
D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，同時不得抵扣其進項稅額
11．某增值稅一般納稅人總分支機構不在同一個縣(市)，總機構已申請辦理了增值
稅一般納稅人認定手續，下列對其分支機構的稅務處理正確的是( )。
A．向總機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續
B．不必申請，自動視為一般納稅人
c．向分支機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續
D．向兩地主管稅務機關的共同上級稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續
12．按照現行增值稅的有關規定，增值稅一般納稅人從小規模納稅人處購進農業產
品，其正確的稅務處理是( )。
A．不得抵扣進項稅額
B．按6%的扣除率計算抵扣進項稅額
c．按10%的扣除率計算抵扣進項稅額
D．按13%的扣除率計算抵扣進項稅額
13．某個體戶將一輛自己已使用過的機車出售，原價6600元，取得收入4000元，
其正確的稅務處理是( )。
A．繳納581．20元的增值稅 B．不繳納增值稅
C．繳納76．92元的增值稅 D．繳納226．52元的增值稅
14．工業企業購進貨物取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，其進項稅額的抵
扣時限是( )。
A．取得專用發票後90 H內 B．專用發票申請認證通過後90 H內
c．專用發票申請認證通過的當月 D．購進的貨物驗收入庫後
15．下列特定貨物應適用6%徵收率計算徵收增值稅的是( )。
A．寄售商品代銷寄售物品 B．典當業銷售死當物品
c．銷售舊貨 D．建築用砂、土、石料
16．某商場實行還本銷售的方式銷售家具，家具現售價為16500元，5年後還本，該
商場增值稅的應稅銷售額為( )。
A．1650元 B．16500元 C．3300元 D．0元
17．下列行為應當徵收增值稅的是( )。
A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業務
C．典當業的死當物品銷售 D．郵政部門發行報刊
18．下列關於鉑金製品徵收增值稅說法錯誤的是( )。
A．國內生產企業自產自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策
B．出口鉑金製品，對鉑金原料部分的進項增值稅不實行出口退稅
C．鉑金出口按3%退稅
D．只對鉑金製品加工環節的加工費按規定退稅率退稅
19．新辦小型商貿批發企業申請一般納稅人資格認定的條件之一是必須自稅務登記
之日起( )。
A．一年內實際銷售額達到100萬元 B．一年內實際銷售額達到180萬元
C．一年內預計銷售額達到180萬元 D．一年後實際銷售額達到180萬元
20．加油站通過加油機加注成品油，不允許在當月成品油銷售數量中扣除的是
( )。
A．主管部門車輛用油 B．加油站自用車輛自用油
C．加油站本身倒庫油 D．加油站檢測用油
21．關於現行消費稅征免範圍的規定，下列表述正確的是( )。
A．金銀首飾(不包括鉑金首飾)在零售環節徵收消費稅
B．子午線輪胎免徵消費稅
c．對翻新輪胎減按5%的稅率徵收消費稅
D．手扶拖拉機輪胎不徵收消費稅
22．某酒廠委託A廠加工一批酒精，該批酒精應納消費稅的納稅人是( )。
A．某酒廠 B．A廠 C．某酒廠和A廠 D．稅務機關指定的單位
23．下列關於金銀首飾消費稅的表述中正確的是( )。
A．經營單位進口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費稅
B．出口單位出口金銀首飾免稅並退稅
c．為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應視同銷售
D．對既生產銷售金銀首飾，又生產銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不
能準確核算的，一律從高適用稅率徵收消費稅
24．某進出口企業從國外進口一批小汽車，海關審定的完稅價格為500萬元，小汽
車的關稅稅率為40%，消費稅稅率為9%，則海關代征的消費稅為( )。
A．45萬元 B．50．4萬元 C．63萬元 D．69．23萬元
25．金銀首飾連同包裝物銷售的，對其包裝物稅務處理正確的是( ） 。
A．凡單獨計價的，不併入銷售額徵稅
B．凡在會計上單獨核算的，不併入銷售額徵稅
c．無論是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應併入銷售額徵稅
D．單獨計價並在會計上單獨核算的，不併入銷售額徵稅
26．關於消費稅的徵稅範圍，下列表述正確的是( )。
A．實木複合地板不征消費稅
B．單位和個人外購潤滑油大包裝經簡單加工改成小包裝，視同應稅消費品的生
產行為
C．電動汽車屬於“小汽車”稅目徵收範圍
D．未經打磨、倒角的木製一次性筷子不征消費稅
27．委託方將委託加工的應稅消費品收回後直接出售的，( )。
A．不再徵收消費稅
B．照章徵收消費稅
c．照章徵收消費稅，但可抵扣受託方代收代繳的消費稅
D．既不徵收消費稅也不徵收增值稅。
