縣直各部門、各有關單位：
通知如下：
一、2008年縣級部門預算編制的指導思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發展觀為統領，按照構建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，充分體現黨和國家的方針政策，與國民經濟和社會發展計畫相一致，與部門履行行政職能及事業發展計畫相協調，與縣級財力相適應。繼續堅持保證重點支出需要，嚴格控制一般性支出，從嚴從緊編制各項支出預算。在完善各項制度和加強基礎性管理工作的基礎上，完善預算決策機制和管理制度，實施績效考評管理試點，提高部門預算管理水平，進一步最佳化財政支出結構，努力實現預算編制的科學、規範和透明，提高預算資金分配、支付和使用過程中的規範性、安全性和有效性。
二、2008年縣級部門預算編制工作的重點
（一）嚴格基本支出定額管理，夯實基礎，推進基本支出預算編制的規範化、科學化和合理化。堅持定員定額管理，人員經費嚴格執行有關工資福利和津補貼政策規定、開支範圍和開支標準。日常公用支出預算按照縣級規定的定額和標準(見桐府辦[2004]129號檔案)測算和編制，積極完善政府公共資源合理占用與費用定額相結合的預算管理體系；按照建立節約型社會和政府節能降耗的有關要求，努力節約經費支出。
（二）加強項目支出預算管理，規範項目支出預算細化，推進項目支出預算滾動管理，研究探索項目支出標準體系。在2008年部門預算編制過程中，財政部門和預算單位將啟用部門預算編制軟體，推進預算編制信息化工作。對“一上”預算上報的新增項目要嚴格把關，有保有壓，確保重點，將項目申報規模控制在確定的範圍內；要加強項目庫建設和管理，做好預算申報項目的前期準備工作，切實提高項目申報質量，對項目進行嚴格的論證、審核和排序，實現項目支出預算的規範化、程式化管理；要按照細化項目支出預算的相關規定和程式要求，做好年初預算項目和執行中預算項目的細化工作，真正做到從最基層預算單位開始編制預算，原則上上級預算單位不得代編下級單位預算；穩步推進項目支出預算的滾動管理，對預算執行中追加的項目，除縣委、縣政府臨時批辦的特殊事項外，原則上該項目必須是當年申報而未安排的項目；繼續推進預算支出項目庫建設和完善，研究探索建立科學實用的項目支出預算標準體系，以進一步提高項目支出預算管理的科學化、規範化程度。
（三）加強財政撥款結餘資金管理，統籌安排預算。在安排部門預算時，各部門和單位要結合財政撥款結餘資金情況，加大結餘資金的統籌安排力度，提高財政撥款結餘資金的使用效率。有未完成的延續項目要將結餘資金繼續用於原定項目。有淨結餘資金的要優先安排其他項目支出，仍有缺口的財政再視情況安排。
（四）進一步深化“收支兩條線”改革，推進綜合預算編制工作。進一步清理行政事業性收費，部門和單位的所有收支要納入部門預算，實行“收支兩條線”管理。要繼續加大對預算內外資金和單位其他資金的統籌力度，按照綜合預算的要求，實行統籌管理，規範財政收支行為。
（五）認真編制政府採購預算，推進政府採購制度改革。各部門和單位使用財政性資金採購貨物、工程和服務的支出都必須編制政府採購預算。未在預算中編報政府採購項目預算的，不得開展政府採購活動。對涉及執行中申請變更政府採購方式的，將不予審批。對列入政府採購目錄的經常性商品購置項目，應在政府採購預算表中填列。
（六）落實行政事業單位國有資產管理辦法，做好資產清查和資產動態監管，研究建立資產與預算管理有機結合的機制。行政事業單位國有資產管理是公共財政管理的重要組成部分。各單位要根據財政部公布的《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)和《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)的要求，提高認識，加強領導，明確管理職責，細化資產配置、資產使用和資產處置等環節的管理，研究建立從資產配置、使用到處置全過程的有效的監管體系，全面規範行政事業單位國有資產管理工作。各單位要按照《財政部關於開展全國行政事業單位資產清查工作的通知》(財辦[2006]51號)、《行政事業單位資產清查辦法》(財辦[2006]52號)和《行政事業單位資產核實暫行辦法》(財辦[2007]19號)等相關檔案，做好本部門的資產清查工作，摸清家底，為規範國有資產管理打好基礎。各單位要嚴格執行資產配置的相關標準，結合本部門資產管理的實際，研究探索資產管理與預算管理結合的有效實現形式，建立對資產的動態監管機制，強化對存量資產的管理，促進存量資產與增量預算管理的有機結合。
三、2008年縣級部門預算的編制要素
（一）編制單位。縣直各預算主管部門、獨立核算的二級預算單位和基層單位均要編制2008年縣級部門預算。
（二）編製程序。2008年縣級部門預算實行“二上二下”的編製程序。“一上”即部門和單位向財政報送基礎數據和相關資料；“一下”即經縣政府審定，財政向部門下達“預算控制數”；“二上”即各部門和單位根據下達“預算控制數”編制修訂後的部門預算報送財政；“二下”即人大批准政府預算後，財政在規定時間內批覆各部門和單位的部門預算。
（三）收入預算。包括部門及單位取得的財政撥款、非稅收入、事業收入、其他收入等。非稅收入、事業收入和其他收入的徵收計畫數要依法、按政策填列，不得漏報和虛報。
（四）支出預算。工資福利支出、對個人和家庭的補助，按照有關政策要求據實編制。公用支出按部門分類分檔的定額標準編制預算。項目支出按照縣委、縣政府和上級主管部門批准、下達的工作任務編制預算，並提供相關依據，項目支出預算需要單獨編制申報文本資料，由縣財政局會同相關部門進行項目論證，報縣政府批准。
（五）細化預算。按照政府收支分類改革的要求，以2007年政府收支科目為藍本，收入編制到目級科目，支出功能分類編制到項級科目，支出經濟分類編制到款級科目。
（六）報表填報。各部門和單位以縣財政局下發的編制樣表編制本單位2008年部門預算，向縣財政局報送部門預算報表和電子數據。
(七)編報時間。“一上”報送時間為9月15日前，“一下”批覆時間為10月10日前，“二上”報送時間為10月30日前，“二下”批覆時間為2008年縣人大批准預算後1個月。
四、2008年縣級部門預算的編報要求
（一）加強組織領導。各部門和單位要加強領導，高度重視，精心組織，扎紮實實做好本部門和單位預算編制的各項工作，確保2008年部門預算編制工作的順利完成。
（二）完整編制預算。按照縣級部門預算編制格式和編制方法，分別編制部門預算收入預算、基本支出預算和項目支出預算，特別是項目支出預算要有充分依據和論證，除特殊情況外，申報的項目支出預算總額應控制在上年度批准的預算額度內。部門預算的各項數據要做到準確、可靠，確保部門預算的真實性和完整性。
（三）嚴格預算剛性。各部門和單位要嚴格執行批覆後的部門預算，統籌資金完成好各項工作任務。在預算執行中，所有經費開支必須在預算的額度內掌握使用。除上級追加專款、突發性緊急經費事項、新出台的政策性增支等特殊原因外，部門預算不予調整。
桐梓縣人民政府辦公室
二〇〇七年八月二十五日
