以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，著力推進縣域經濟結構調整和經濟發展方式轉變；繼續調整和最佳化支出結構，嚴格控制行政成本和其他一般性支出，重點保障事關全局和長遠發展的重點項目，重點保障民眾最關心、最直接、最現實的民生問題；繼續完善財政體制，按照鄉財縣管改革要求，積極推進縣鄉財政預算共編；深化預算制度改革，強化財政監督管理，提高預算管理的規範化、制度化和科學化，有效發揮財政資金使用效益；按照構建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，部門預算要充分體現黨和國家的方針政策，與國民經濟和社會發展計畫相一致，與部門履行行政職能及事業發展計畫相協調，與全縣財力相適應。
二、2009年部門預算編制工作的重點
（一）嚴格基本支出定額管理，推進基本支出預算編制的規範化、科學化和精細化。堅持定員定額管理，人員經費嚴格執行有關工資福利和津補貼政策規定、開支範圍和開支標準。日常公用支出預算按照縣級規定的定額和標準(桐府辦發〔2007〕105、106號)以及第三輪縣對鄉鎮財政體製作為依據編制，積極完善政府公共資源合理占用與費用定額相結合的預算管理體系；按照建立節約型社會要求，積極貫徹政府節能降耗有關工作要求，努力節約經費支出。根據財政部《關於做好增收節支有關工作的通知》（財預〔2008〕89號）有關精神，2009年我縣將嚴格厲行節約，壓縮一切不合理支出，除保證機關事業單位幹部職工工資發放以及事關民生問題的重點支出外，對一般性財政支出實行嚴格控制，實行縣直部門（單位）經常性項目“零增長”。 （二）加強項目支出預算管理，規範項目支出預算細化，推進項目支出預算滾動管理，研究探索項目支出標準體系。在2009年部門預算編制過程中，財政部門和預算單位將繼續使用部門預算編制軟體，推進預算編制信息化工作。對“一上”預算上報的新增項目要嚴格把關，有保有壓，確保重點，將項目申報規模控制在財力允許的範圍內；要加強項目庫建設和管理，做好預算申報項目的前期準備工作，切實提高項目申報質量，對項目進行嚴格的論證、審核和排序，實現項目支出預算的規範化、程式化管理；要按照細化項目支出預算的相關規定和程式要求，做好年初預算項目和執行中預算項目的細化工作，真正做到從最基層預算單位開始編制預算，原則上上級預算單位不得代編下級單位預算；穩步推進項目支出預算的滾動管理，對預算執行中追加的項目，除縣委、縣政府臨時批辦的特殊事項外，原則上該項目必須是當年申報而未安排的項目；繼續推進預算支出項目庫建設和完善，研究探索建立科學實用的項目支出預算標準體系，以進一步提高項目支出預算管理的科學化、規範化程度。
（三）加強財政撥款結餘資金管理，統籌安排預算。在安排部門預算時，各部門和單位要結合財政撥款結餘資金情況，加大結餘資金的統籌安排力度，提高財政撥款結餘資金的使用效率。有未完成的延續項目要將結餘資金繼續用於原定項目。有淨結餘資金的要優先安排其他項目支出，仍有缺口的財政再視情況安排。
（四）進一步深化“收支兩條線”改革，推進綜合預算編制工作。進一步清理整頓行政事業性收費，部門和單位的所有收支均要納入部門預算編制。要繼續加大對預算內外資金和單位其他資金的統籌力度，按照綜合預算的要求，實行統籌管理，規範財政收支行為。
2009年，為確保人員經費、規範公務員津貼補貼及事關民生問題的配套支出，縣鄉兩級將結合本級一般預算支出財力實際，通過加強非稅收入監管，加大政府對非稅收入的調控力度。按照規範公務員津貼補貼的政策要求，對政府非稅收入全面實行“收支兩條線”管理，統籌編制綜合財政預算。實行公務員津貼補貼發放與單位的國有資產和行政權力脫鉤。本年部門預算單位組織的收入，除教育收費和按照上級要求列收列支的專項收入以及單位各種辦證工本費收入實行全額安排支出外，其餘非稅收入一律按50%安排組織收入的必要徵收成本。
（五）認真編制政府採購預算，推進政府採購制度改革。各部門和單位使用財政性資金採購貨物、工程和服務的支出，凡屬於政府採購目錄及達到限額標準的，必須編制政府採購預算。凡未在預算中編報政府採購項目預算的，不得開展政府採購活動，財政部門一律不予辦理採購審批及資金支付。對涉及執行中申請變更政府採購方式的，將不予審批。
三、2009年部門預算的編制要素
（一）編制單位。縣直各預算主管部門、獨立核算的二級預算單位和基層單位均要編制2009年縣級部門預算；各鄉鎮按照鄉財縣管要求，同步編制2009年鄉鎮部門預算。縣級垂管部門的鄉鎮延伸機構，部門預算由基層單位編制後首先由鄉鎮財政所核實認可，然後再向主管部門報送。各縣級垂管部門的鄉鎮延伸機構部門預算由主管部門審核確認後統一報送縣財政。
（二）編製程序。2009年部門預算實行“二上二下”的編製程序。“一上”即部門和單位向財政報送基礎數據和相關資料；“一下”即經縣政府審定，財政向部門下達“預算控制數”；“二上”即各部門和單位根據下達“預算控制數”編制修訂後的部門預算報送財政；“二下”即人大批准政府預算後，財政在規定時間內批覆各部門和單位的部門預算。
（三）收入預算。包括部門及單位取得的財政撥款、非稅收入、事業單位經營收入、其他收入等資金來源財政安排的經費。行政事業性收費、罰沒收入、專項收入等政府非稅收入的徵收計畫數要依法、按政策填列，不得漏報和虛報。
（四）支出預算。工資福利支出、對個人和家庭的補助，按照有關政策要求據實編制。公用支出按部門分類分檔的定額標準編制預算。項目支出按照縣委、縣政府和上級主管部門批准、下達的工作任務編制預算，並提供相關依據，項目支出預算需要單獨編制申報文本資料，由縣財政局會同相關部門進行項目論證，報縣政府批准。
（五）細化預算。按照政府收支分類改革的要求，以2008年政府收支科目為藍本，收入編制到目級科目，支出功能分類編制到項級科目，支出經濟分類編制到款級科目。
（六）報表填報。各部門和單位以縣財政局下發的編制樣表編制本單位2009年部門預算，向縣財政局報送部門預算報表和電子數據。
（七）編報時間。“一上”報送時間為10月30日前，“一下”批覆時間為11月15日前，“二上”報送時間為11月30日前，“二下”批覆時間為2009年縣人大批准預算後1個月。
四、編報要求
（一）加強組織領導。各部門和單位要加強領導，高度重視，精心組織，扎紮實實做好本部門和單位預算編制的各項工作，確保2009年部門預算編制工作的順利完成。
（二）完整編制預算。按照縣級部門預算編制格式和編制方法，分別編制部門預算收入預算、基本支出預算和項目支出預算，特別是項目支出預算要有充分依據和論證，除特殊情況外，申報的項目支出預算總額應控制在上年度批准的預算額度內。部門預算的各項數據要做到準確、可靠，確保部門預算的真實性和完整性。
（三）嚴格預算剛性。各部門和單位要嚴格執行批覆後的部門預算，統籌資金完成好各項工作任務。在預算執行中，所有經費開支必須在預算的額度內掌握使用。除上級追加專款、突發性緊急經費事項、新出台的政策性增支等特殊原因外，部門預算不予調整。
桐梓縣人民政府辦公室
二〇〇八年九月二十八日
