小微零售企業會計、納稅、審計一本通

小微零售企業會計、納稅、審計一本通

《小微零售企業會計、納稅、審計一本通》是2015年7月中國宇航出版社出版的圖書,作者是孫蕾蕾。

內容簡介

零售企業特點在於:經營品種多、規格複雜、交易次數頻繁、數量零星、一般不填制銷貨憑證,本書針對上述特點一一化解,並針對小微企業崗位設定簡單、人員較少的現狀,融合了會計、納稅和審計三個學科,三位一體,一本書貫通複合型人才。

編輯推薦

精選核心業務

突出行業特色

針對行業難點

會計、納稅、審計三位一體

一本書打造複合型人才

讀者對象

企業財務人員、會計人員

作者簡介

孫蕾蕾,女,山東人,本科就讀于山東大學經濟學院,碩士就讀於中央財經大學中國公共財政與政策研究院,主攻方向為稅收與工業成本。2007年於某大型儀器工業企業擔任成本核算負責人、成本會計,目前就職於煙臺大學文經學院會計系,主要研究方向為成本會計。

圖書目錄

第一章會計入門——零售企業會計基礎知識//1

第一節零售企業會計概述//1

一、零售及零售業的特點//1

二、零售企業會計的概念//2

三、零售企業會計的職能//3

四、零售企業會計的作用//3

第二節《小企業會計準則》簡介//4

一、《小企業會計準則》的主要內容//4

二、《小企業會計準則》的主要特徵//5

三、《小企業會計準則》的適用範圍//6

第三節會計核算的基本前提和一般原則//7

一、會計核算的基本前提//7

二、會計核算的一般原則//8

三、會計要素//11

四、會計核算方法//13

第四節企業報稅須知和審計方法//15

一、報稅須知//15

二、審計方法//16

第二章流動性決定了安全性——零售企業貨幣資金的會計核算//19

第一節現金//19

一、現金管理準則//19

二、現金的總分類核算//20

三、現金的明細分類核算//20

四、現金溢余與短缺的賬務處理//21

第二節銀行存款//22

一、銀行結算準則//22

二、銀行存款的總分類核算//22

三、銀行存款的明細分類核算//23

四、銀行存款的清查//24

第三節其他貨幣資金//25

一、外埠存款//26

二、銀行匯票存款//26

三、銀行本票存款//27

四、信用證保證金存款//28

五、信用卡存款//28

六、存出投資款//29

第四節貨幣資金涉及的稅務問題//30

一、庫存現金長短款問題//30

二、不開發票、截留現金的問題//30

三、偷逃稅款、套開發票的問題//31

四、矇混過關、索取回扣的問題//31

第五節貨幣資金涉及的審計問題//32

一、貪污現金//32

二、違規出借賬號//33

三、利用未達賬項//33

四、虛列開支、以權謀私的問題//33

第三章收賬權力的體現——零售企業應收款項的會計核算//34

第一節應收票據//34

一、應收票據的概念與類別//34

二、應收票據的會計核算//35

第二節應收賬款//39

一、應收賬款的確認與核算//39

二、應收賬款的融資//40

第三節預付賬款與其他應收款//42

一、預付賬款//42

二、其他應收款//43

第四節壞賬及其核算//43

一、壞賬損失的確認//44

二、壞賬損失的會計核算//44

第五節應收款項涉及的稅務問題//44

一、利用往來科目隱瞞收入的問題//45

二、隱瞞購銷業務//45

第六節應收款項涉及的審計問題//45

一、為達成銷售任務虛增收入//45

二、利用應收款項放貸,利息未計收入//46

三、存在關聯關係//46

四、核銷壞賬、據為己有的問題//46

第四章小也有價值——零售企業周轉材料的會計核算//48

第一節低值易耗品//48

一、低值易耗品的核算特點//48

二、低值易耗品購進的會計核算//49

三、低值易耗品攤銷的會計核算//49

四、低值易耗品修理和報廢的核算//50

五、低值易耗品出售的會計核算//51

六、低值易耗品的清查盤點與明細核算//52

第二節包裝物//52

一、包裝物概述//52

二、包裝物的會計核算//53

第三節周轉材料涉及的稅務問題//59

一、周轉材料損失賠款不入賬的問題//59

二、周轉材料賬實不符的問題//60

第四節周轉材料涉及的審計問題//61

第五章體驗以錢生錢——零售企業對外投資的會計核算//62

第一節投資概述//62

一、投資的概念//62

二、投資會計處理的問題//62

第二節短期投資//63

一、短期投資的概念//63

二、短期投資應設定的賬戶//64

三、短期投資的計量//64

四、短期投資損益的確認及短期投資的處置//66

第三節長期股權投資//68

一、長期股權投資的定義及分類//68

二、長期股權投資初始成本的確定//68

三、長期股權投資的成本法//70

四、長期股權投資的處置//72

五、長期股權投資損失//72

第四節長期債權投資//73

一、長期債券初始投資成本的確定//73

二、長期債券溢折價及利息的計提//74

三、長期債券投資損益的確認及處置//76

第五節對外投資涉及的稅務問題//77

一、投資損失納稅調整問題//77

二、計提準備、繳納稅款的問題//77

第六章企業有哪些固定資產——零售企業固定資產的會計核算//78

第一節固定資產的取得//78

一、固定資產的概念與特徵//78

二、固定資產取得時的成本確定//78

三、固定資產應設定的賬戶//79

四、固定資產取得的賬務處理//80

第二節固定資產的後續支出//85

一、資本化的後續支出//85

二、費用化的後續支出//86

第三節固定資產的折舊//86

一、影響固定資產折舊的因素//86

二、固定資產折舊的範圍//87

三、固定資產折舊的方法//88

四、固定資產折舊的賬務處理//91

第四節固定資產的處置//91

一、投資轉出的固定資產//91

二、捐贈轉出的固定資產//92

三、盤虧的固定資產//92

四、出售、報廢和毀損等原因減少的固定資產//93

第五節固定資產涉及的稅務問題//94

一、融資租賃列支費用問題//94

二、未按規定計提固定資產折舊//95

第六節固定資產涉及的審計問題//95

一、良莠不分、計提折舊的問題//95

二、違規提取超齡固定資產折舊的問題//96

三、折舊未進行納稅調整的問題//96

第七章不可見不代表沒價值——零售企業無形資產和長期待攤費用的會計核算//98

第一節無形資產//98

一、無形資產概述//98

二、無形資產的確認與計量//99

三、無形資產的賬務處理//100

第二節長期待攤費用//104

一、長期待攤費用的概念及內容//104

二、長期待攤費用的核算//104

第三節無形資產和長期待攤費用涉及的稅務問題//105

一、改造固定資產虛列費用的問題//105

二、無形資產違規攤銷//105

三、違規攤銷費用//106

第四節無形資產和長期待攤費用涉及的審計問題//106

一、無形資產核算不實//106

二、違規延長無形資產年限//107

三、固定資產化整為零違規列支//108

第八章“天然”的負債——零售企業流動負債的會計核算//109

第一節應付賬款和應付票據//109

一、應付賬款//109

二、應付票據//111

第二節其他流動負債//112

一、短期借款//112

二、應付職工薪酬//112

三、應付利潤//113

四、其他應付款//113

第三節流動負債涉及的稅務問題//114

一、利用應付賬款隱瞞收入問題//114

二、利用應付票據截留收入//114

第四節流動負債涉及的審計問題//115

一、應付賬款重複入賬的問題//115

二、違規使用會計科目的問題//116

第九章時刻別忘交稅——零售企業稅金的計算與會計處理//117

第一節與銷售商品相關的稅種——增值稅的計算與會計處理//117

一、增值稅的概念//117

二、什麼人需要繳納增值稅//117

三、為什麼要區分一般納稅人和小規模納稅人//118

四、增值稅的徵稅範圍//118

五、增值稅的稅率//119

六、如何計算一般納稅人應納增值稅稅額//120

七、如何計算小規模納稅人應納增值稅稅額//122

八、一般納稅人增值稅的會計處理//122

九、小規模納稅人增值稅的會計處理//125

第二節與提供勞務相關的稅種——營業稅的計算與會計處理//126

一、營業稅的概念 //126

二、營業稅的納稅人//127

三、營業稅的稅目//127

四、營業稅的稅率//128

五、營業稅的計稅依據//129

六、營業稅的計算//131

七、企業營業稅的會計處理//132

第三節與企業盈虧相關的稅種——企業所得稅的計算與會計處理//133

一、企業所得稅的含義//133

二、企業所得稅納稅人、徵稅範圍和稅率//133

三、企業所得稅計稅依據的確定//135

四、應納所得稅額的計算//137

五、企業所得稅的繳納//138

六、所得稅的會計處理//139

第四節別忘了還有其他稅種//139

一、資源稅//139

二、土地增值稅//139

三、城市維護建設稅//140

四、房產稅、土地使用稅、車船使用稅//140

五、個人所得稅//140

第五節應交稅費涉及的稅務問題//140

一、稅金長期掛賬//140

二、轉讓無形資產少繳稅款//141

第六節應交稅費涉及的審計問題//141

一、隱匿收入偷逃稅款//141

二、虛開增值稅發票//142

第十章並非無債一身輕——零售企業長期負債的會計核算//143

第一節長期借款//143

第二節借款費用//144

一、借款費用的確認原則//144

二、借款費用核算應注意的問題//145

三、達到預定可使用狀態的標誌//145

第三節長期應付款//146

第四節長期負債涉及的稅務問題//147

一、虛增融資租賃固定資產的問題//147

二、虛列賬戶、套取資金的問題//147

第五節長期負債涉及的審計問題//148

一、資本化利息的問題//148

二、融資租入固定資產不計提折舊的問題//149

第十一章屬於所有者的資產——零售企業所有者權益的會計核算//150

第一節實收資本//150

一、實收資本的概念//150

二、我國《公司法》關於註冊資本的規定//150

三、實收資本的會計核算//151

四、企業資本變動的會計核算//152

第二節資本公積//153

一、資本公積概述//153

二、資本公積的會計核算//153

第三節留存收益//154

一、留存收益概述//154

二、留存收益的會計核算//155

第四節所有者權益涉及的稅務問題//157

一、盈餘公積虛列費用//157

二、盤盈資產未計收入//157

第五節所有者權益涉及的審計問題//158

一、利用盈餘公積隱瞞收入的問題//158

二、違規虛假註冊資本的問題//158

第十二章貫穿企業運營——零售企業收入、費用、利潤的核算//160

第一節收入概述//160

一、收入的概念//160

二、收入的分類 //160

三、收入的確認原則//161

四、收入核算的賬戶設定//162

第二節期間費用的會計核算//162

一、管理費用的會計核算//163

二、銷售費用的會計核算//164

三、財務費用的會計核算//165

第三節利潤與利潤分配//166

一、利潤的構成//166

二、本年利潤的核算//167

三、利潤分配的一般順序//172

四、利潤分配的核算//172

第四節收入、費用、利潤涉及的稅務問題//174

一、推遲確認收入偷逃稅款//174

二、不得扣除支出未進行納稅調整的問題//174

三、跨年度費用支出的納稅調整//175

第五節收入、費用、利潤涉及的審計問題//176

一 、隱匿收入//176

二、銷售收入記入應付賬款//176

三、期間費用核算不正確//177

第十三章不可不知的會計處理——零售企業零售業務的會計核算//178

第一節零售企業商品流通業務概述//178

一、零售企業商品流通的概念及特點//178

二、零售企業商品流通業務的核算方法//179

第二節零售企業商品購進的會計核算//180

一、零售企業商品購進的程式//180

二、零售企業商品購進一般業務的會計核算//181

三、零售企業商品購進特殊業務的會計核算//182

第三節零售企業商品銷售的會計核算//186

一、零售商品銷售的一般業務程式//186

二、零售企業商品銷售一般業務的會計核算//187

三、零售企業商品銷售成本的調整//190

四、零售企業商品銷售收入的調整//193

第四節零售企業商品儲存的會計核算//194

一、零售企業商品盤點溢余、短缺的核算//194

二、零售企業商品調價的會計核算//196

三、零售企業商品削價的會計核算//197

四、零售企業商品內部調撥的會計核算//197

五、零售企業庫存商品明細分類核算//198

第五節實行存貨電算化管理的零售企業商品流通業務的會計核算//200

一、存貨電算化管理條件下商品購進業務的會計核算//200

二、存貨電算化管理條件下向供貨方退換商品的會計核算//200

三、存貨電算化管理條件下銷售業務的會計核算//201

第十四章還有這些不得不關注的銷售業務——零售企業特殊銷售業務的會計核算//203

第一節委託加工業務//203

一、加工商品的一般業務程式//203

二、委託加工物資的核算科目//203

三、委託加工物資的會計核算//203

第二節零售企業代購商品的會計核算//205

一、委託代購商品的會計核算//205

二、受託代購商品的會計核算//206

第三節 零售企業代銷商品的會計核算//207

一、委託代銷商品的會計核算//207

二、受託代銷商品的會計核算//208

第四節零售企業出租商品的會計核算//210

一、出租商品的賬戶設定//210

二、出租商品的會計核算//211

第五節鮮活商品零售業務的會計核算//212

一、商品購進的會計核算//212

二、商品儲存的會計核算//213

三、商品銷售的會計核算//214

第十五章手把手教你編報表——零售企業的財務會計報告//216

第一節財務會計報告概述//216

一、財務會計報告的意義//216

二、企業財務會計報告的構成//216

三、財務會計報告的編制要求//217

第二節資產負債表//219

一、資產負債表概述//219

二、資產負債表的編制方法//221

三、資產負債表編制實例//224

第三節利潤表//226

一、利潤表的性質、作用及結構//226

二、利潤表的編制方法//228

三、利潤表編制實例//230

第四節現金流量表//231

一、現金流量表概述//231

二、現金流量表的編制//234

三、現金流量表編制實例//236

第五節會計報表附註及財務情況說明書//238

一、會計報表附註//238

二、財務情況說明書//240

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