內容簡介
本書參照最新的中國註冊會計師審計準則，根據被審計單位的業務流程和內部控制設計的實際情況，設計了10 個項目，具體包括：掌握審計基本知識、熟悉審計測試流程、貨幣資金的審計、銷售與收款循環的審計、採購與付款循環的審計、生產與存貨循環的審計、人力資源與工薪循環的審計、籌資與投資循環的審計、完成審計工作與審計報告、內部控制及內部控制的審計。本書注重操作，配有大量的實例和訓練題，具有較強的實用性和可操性。 本書既可作為高職高專院校會計類專業和管理類專業學生的教材，也可作為財經類院校教師及企業財會、審計人員的參考用書。
目錄
模組一 審計基本知識
項目一 掌握審計基本知識2
任務一了解審計概念及要素...3
一、審計的含義 3
二、審計的要素. 3
三、審計的分類 4
四、審計的過程 5
五、審計的職能和作用6
任務二熟悉審計目標與審計風險.7
一、審計的總體目標 7
二、被審計單位認定與具體審計目標8
三、財務報表認定與審計目標、審計程式的關係. 11
四、審計風險的內容 11
五、檢查風險與重大錯報風險的反向關係據.13
一、審計證據的含義 13
二、審計證據的充分性與適當性14
三、審計證據的分類 15
四、獲取審計證據的審計程式 17
任務四編制審計工作底稿.19
一、審計工作底稿的含義及編制目的、要求 19
二、審計工作底稿的性質 19
三、審計工作底稿的要素和格式 20
四、審計工作底稿的歸檔. 21
任務五進行審計抽樣.24
一、掌握審計抽樣的含義. 25
二、區分抽樣風險和非抽樣風險 26
三、區分統計抽樣和非統計抽樣 27
四、掌握審計抽樣的步驟..28
任務六熟悉審計人員執業.............34
一、審計人員考試與註冊34
二、審計人員執業準則34
三、審計基本要求 35
四、職業行為.. 37
項目二 熟悉審計測試流程. 46
任務一編制審計計畫.47
一、了解初步業務活動. 47
二、簽訂審計業務約定書. 48
三、確定總體審計策略.. 48
四、編制具體審計計畫..51
五、審計過程中對計畫的更改.52
任務二確定審計重要性水平..52
一、重要性的含義....... 52
二、重要性水平的確定...... 53
三、重要性與審計風險、審計證據的關係.. 55
任務三評估風險.
一、風險評估程式.. 55
二、了解被審計單位及其環境..... 57
三、了解被審計單位的內部控制. 59
四、評估重大錯報風險.. 62
任務四應對風險..65
一、針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施. 65
二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程式. 67
三、控制測試.. 69
四、實質性程式.. 73
模組二 審計循環實務
項目三 貨幣資金的審計85
任務一貨幣資金的內部控制測試..87
一、貨幣資金與各交易循環的關係.. 87
二、涉及的主要憑證和會計記錄..88
三、貨幣資金的內部控制測試. 88
任務二庫存現金的審計...90
一、庫存現金的審計目標... 90
二、庫存現金的實質性程式.. 91
任務三銀行存款的審計..94
一、銀行存款的審計目標... 94
二、銀行存款審計的實質性程式.. 95
項目四 銷售與收款循環的審計. 106
任務一銷售與收款循環的內部控制測試..107
一、不同行業類型的收入來源...107
二、涉及的主要憑證與業務活動.. 108
三、銷售與收款循環的內部控制測試.. 111
任務二營業收入的審計...115
一、營業收入的審計目標...115
二、營業收入——主營業務收入的實質性程式.. 116
任務三應收賬款與壞賬準備的審計..119
一、應收賬款的審計目標.. 120
二、應收賬款的實質性程式.. 121
三、壞賬準備的實質性程式..125
項目五 採購與付款循環的審計.. 134
任務一採購與付款循環的內部控制測試...135
一、不同行業類型的採購和費用支出.. 135
二、涉及的主要憑證與業務活動... 135
三、採購與付款循環的內部控制測試. 138
任務二應付賬款的審計..141
一、應付賬款的審計目標... 141
二、應付賬款的實質性程式... 143
任務三固定資產的審計...144
一、固定資產的審計目標. 144
二、固定資產的實質性程式. 146
三、累計折舊的實質性程式.. 148
項目六 生產與存貨循環的審計. 155
任務一生產與存貨循環的內部控制測試.156
一、不同行業類型的存貨性質.. 156
二、涉及的主要憑證與業務活動. 156
三、生產與存貨交易的內部控制測試. 158
任務二存貨的審計..160
一、存貨的審計目標.. 160
二、存貨的實質性程式. 161
任務三營業成本的審計.170
一、營業收入的審計目標.170
二、營業成本——主營業務成本的實質性審計程式 171
項目七 人力資源與工薪循環的審計. 180
任務一人力資源與工薪循環的內部控制測試.181
一、不同行業工薪的性質.. 181
二、涉及的主要憑證與業務活動.. 181
三、人力資源與工薪循環的內部控制測試. 182
任務二應付職工薪酬的審計..184
一、應付職工薪酬的審計目標 184
二、應付職工薪酬的實質性程式. 185
項目八 籌資與投資循環的審計 193
任務一籌資與投資循環的內部控制測試.194
一、籌資與投資循環的性質 194
二、籌資與投資活動涉及的主要憑證與業務活動 194
三、籌資與投資循環的內部控制測試 196
任務二借款的審計.198
一、借款的審計目標. 198
二、借款的實質性程式.. 199
任務三金融資產的審計..201
一、交易性金融資產的審計目標. 201
二、交易性金融資產的實質性程式.202
任務四長期股權投資的審計204
一、長期股權投資的審計目標 204
二、長期股權投資的實質性程式 205
模組三 完成審計工作與審計報告
項目九 完成審計工作與審計報告 213
任務一完成審計工作..214
一、評價審計中的重大發現.. 214
二、評價審計過程中發現的錯報.214
三、覆核審計工作底稿和財務報表. 219
任務二撰寫審計報告.220
一、熟悉審計報告的含義及作用. 220
二、判斷審計意見類型 221
三、審計報告的基本內容. 222
四、撰寫標準審計報告.. 224
五、撰寫非標準審計報告..225
模組四 內部控制與內部控制審計
項目十 內部控制及內部控制的審計. 240
任務一熟悉內部控制241
一、內部控制的概念與目標. 241
二、內部控制的原則和要素.. 241
三、內部控制的環境... 243
四、內部控制的內容... 244
任務二內部控制套用.246
一、資金活動. 246
二、採購業務. 248
三、資產管理. 249
四、銷售業務. 251
五、研究與開發.252
六、工程項目253
七、擔保業務 254
八、業務外包 255
九、財務報告 256
十、全面預算及契約管理. 257
任務三內部控制評價259
一、內部控制評價的程式. 259
二、內部控制缺陷的認定 260
三、內部控制評價報告. 262
任務四內部控制的審計.264
一、內部控制的審計要求. 264
二、註冊會計師的責任與角色.. 264
三、內部控制審計程式.. 264
四、內部控制的審計報告.. 265
參考文獻 272
