申請貼現
匯票持有人將未到期的 交給銀行，向銀行申請貼現， 填制一式五聯“貼現憑證”， 銀行按照票面金額扣收自貼現日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現利息後的淨額交給匯票持有人。
什麼是商業承兌匯票一式五聯“貼現憑證”的基本格式如下圖：第一聯（代申請書）交銀行作貼現付出傳票；
第二聯（收入憑證）交銀行作貼現申請單位賬戶收入傳票；
第三聯（收入憑證）交銀行作貼現利息收入傳票；
第四聯（收賬通知）交銀行給貼現申請單位的收賬通知；
第五聯（到期卡）交會計部門按到期日排列保管，到期日作貼現收入憑證。
貼現單位的出納員應根據匯票的內容逐項填寫上述 “貼現憑證”的有關內容，如貼現申請人的名稱、賬號、開戶銀行，貼現匯票的種類、發票日、到期日和匯票號碼，匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。
其中，貼現申請人——即匯票持有單位本身；
貼現匯票種類——指是銀行承兌匯票還是商業承兌匯票；
匯票承兌人， 銀行承兌匯票 為 承兌銀行 即付款單位開戶銀行，
商業承兌匯票 為 付款單位自身；
匯票金額（即貼現金額）——指匯票本身的票面金額。
填完貼現憑證後，在第一聯貼現憑證“申請人蓋章”處 和 商業匯票第二聯、第三聯背後加蓋預留銀行印鑑，然後一併送交開戶銀行信貸部門。
從上面圖片可以看出 商業匯票的貼現 第二聯、第三聯紙質不一樣（厚度差異，注意背書）
開戶銀行審查無誤後，在貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，並加蓋有關人員印章後送銀行會計部門。
辦理貼現
銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內容進行覆核，並審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤後，按規定計算並在貼現憑證上填寫貼現率、貼現利息和實付貼現金額。
其中：
貼現率——是國家規定的月貼現率；
貼現利息——是指匯票持有人向銀行申請貼現面額付給銀行的貼現利息；
實付貼現金額——是指匯票金額（即貼現金額）減去應付貼現利息後的淨額，即匯票持有人辦理貼現後實際得到的款項金額。
按照規定，貼現利息應根據貼現金額、貼現天數（自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數）和貼現率計算求得。用公式表示即為：
貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率
日貼現率=月貼現率÷30
貼現單位實得貼現金額則等於貼現金額減去應付貼現利息，用公式表示為：
實付貼現金額=貼現金額－應付貼現利息
銀行會計部門填寫完貼現率、貼現利息和實付貼現金額後，將貼現憑證第四聯加蓋“轉訖”章後交給貼現單位作為收賬通知，同時將實付貼現金額轉入貼現單位賬戶。
貼現單位根據開戶銀行轉回的貼現憑證第四聯，按實付貼現金額作銀行存款收款賬務處理。
票據到期
匯票到期，由貼現銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款。
到期，有以下幾種情況
① 如果付款單位有款足額支付票款，收款單位應於貼現銀行收到票款後將應收票據在備查簿中註銷。
② 當付款單位存款不足無力支付 到期商業承兌匯票時，貼現行將商業承兌匯票退還給貼現單位，並開出特種轉賬傳票，並在“轉賬原因”中註明“未收到××號匯票款，貼現款已從你賬戶收取”字樣，從貼現單位銀行賬戶直接劃轉已貼現票款。
貼現單位收到銀行退回的商業承兌匯票和特種轉賬傳票時，憑特種轉賬傳票編制銀行存款付款憑證。同時立即向付款單位追索票款。
分錄為：
借：應收賬款——××單位
貸：銀行存款
③如果貼現單位賬戶存款也不足時， 貼現銀行將貼現票款轉作逾期貸款，退回商業承兌匯票，並開出特種轉賬傳票，在“轉賬原因”欄註明“貼現已轉逾期貸款”字樣，貼現單位據此編制轉賬憑證，
分錄為：
借：應收賬款——××單位
貸：短期借款
優點
1、利用自身信用完成貨款結算，降低融資成本。
2、客戶可以根據需要靈活簽發商業承兌匯票，操作手續簡便。
3、相對於銀行承兌匯票，可以有效降低手續費支出。
4、有利於企業培植自身良好的商業信用。
需要資料
商業承兌匯票貼現需要的申請資料
1．客戶貼現申請。
2．申請企業營業執照、企業代碼證、稅務登記證及法人代表身份證的複印件。
3．擬貼現的未到期的票據原件及複印件。
4．與票據相符的商品交易契約。
5．有關履行該票據項下商品交易契約的發票、貨物發運單據、運輸單、提單等憑證的複印件。
6．近兩年及最近一期的各類財務報表。
7．銀行認為必須擔保的保證單位的保證承諾及營業執照、企業代碼證、法人代表身份證的複印件。
8．有處分權人的抵(質)押承諾及抵(質)押物清單和所有權、產權證明。
9．銀行認為需要的其他資料。
