圖書信息
出版社: 中國稅務出版社; 第1版 (2009年1月1日)
叢書名: 企業所得稅管理操作指南
平裝: 231頁
正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 9787802353268, 7802353262
條形碼: 9787802353268
尺寸: 23.6 x 16.8 x 1.2 cm
重量: 358 g
內容簡介
《企業所得稅管理操作指南(2009年版):建築業》分為以下幾個部分：“行業概述”全面介紹了建築業的概念、企業分類、行業特點、生產經營流程、組織結構以及財務核算模式和內容。總結歸納了建築業企業的產品特點、生產特點、經營管理特點和會計核算特點，並對企業生產經營流程、組織結構類型和財務核算模式進行了詳細介紹。“納稅人的確認”根據現行企業所得稅法的規定，結合建築業行業特點，對建築企業所得稅納稅人按照不同標準進行分類，並針對目前納稅人管理中的難點，對納稅人的具體情況進行了分析。
“應納稅所得額”依據企業所得稅法和企業會計準則規定，介紹了建築企業應納稅所得額的稅收規定以及具體項目的會計處理和兩者差異。其中對建築勞務收入和成本的確認，結合大量實例進行了詳細闡述。對建築企業經常發生的業務，如境外勞務以及具有自身特點的資產、費用等作了重點介紹。
“徵收管理”根據一般稅務管理流程，針對建築企業稅務管理特點和要求，介紹了包括建築企業稅務登記、憑證管理、外出經營管理、申報徵收管理、結算、清算管理和綜合治稅等內容。
“納稅評估及預警分析”以納稅評估工作流程為主線，闡述了建築企業納稅評估工作各個環節和主要內容。詳細描述了建築企業所得稅納稅評估指標體系，並對建築企業分土木建築、市政路橋、設備安裝、園林綠化、裝飾裝潢五個子行業分別構建了企業所得稅納稅評估模型。通過建築企業評估實際案例介紹，完整展現建築企業納稅評估的過程和內容。
“日常核查”介紹了建築企業納稅人和納稅地點以及收入、成本費用、其他項目核查的方法和內容以及建築業日常核查的關鍵點。
“附錄”包括核查實例、相關法律法規和政策規定。
目錄
第一章 行業概述
第一節 建築業的概念、分類及特點
一、建築業的概念
二、建築業的分類
三、建築業的特點
第二節 建築業企業生產經營流程和組織結構類型
一、生產經營流程
二、組織結構類型
第三節 建築業財務核算模式及基本內容
一、財務核算模式
二、財務核算基本內容
第二章 納稅人的確認
第一節 納稅人概述
一、納稅人
二、納稅人範圍
第二節 納稅人的分類及確認
一、納稅人的分類
二、納稅人的確認
第三章 應納稅所得額
第一節 收入
一、建築企業勞務收入的稅收規定
二、建造企業勞務收入的會計規定
三、建築企業勞務收入稅收與會計差異分析
四、建築企業其他收入
第二節 扣除
一、成本
二、費用
三、稅金
四、損失
五、其他支出
六、不得稅前扣除的支出
第三節 資產的稅務處理
一、存貨
二、固定資產
三、無形資產
四、投資資產
第四節 應納稅所得額和應納稅額的計算
一、基本規定
二、境外建築勞務所得稅處理
三、清算所得的所得稅處理
第四章 徵收管理
第一節 登記管理
一、建築企業的登記
二、建築企業的分類形式
第二節 憑證管理
一、賬簿管理
二、發票管理
第三節 外出經營管理
一、管理方式
二、《外管證》制度
三、納稅地點的確認
四、協作管理
第四節 申報徵收管理
一、徵收方式
二、預繳申報
三、年度申報
四、稅款扣繳
第五節 結算和清算管理
一、建築項目的結算
二、建築企業的清算
第六節 綜合治稅
一、綜合治稅的內容
二、綜合治稅的方式
三、綜合治稅的要求
第五章 納稅評估及預警分析
第一節 納稅評估的組織體系和運行機制
一、納稅評估組織體系
二、納稅評估運行機制
三、實施綜合聯評
第二節 建築企業評估方式
一、內外結合
二、賬實結合
三、談檢結合
四、縱橫結合
第三節 納稅評估程式
一、對象確認
二、評估分析
三、約談說明
四、實地核查
五、評估處理
第四節 納稅評估指標體系
一、建築企業所得稅納稅評估基本指標
二、建築企業所得稅納稅評估分析指標
三、建築企業所得稅納稅評估輔助指標
第五節 建築企業所得稅納稅評估模型
一、土木建築企業所得稅納稅評估模型
二、市政路橋企業所得稅納稅評估模型
三、設備安裝企業所得稅納稅評估模型
四、園林綠化企業所得稅納稅評估模型
五、裝飾裝潢企業所得稅納稅評估模型
第六節 預警分析
一、稅收預警分析的基本思路
二、企業所得稅預警管理內容和程式
三、建築業內部財務預警指標的設定
第七節 納稅評估文書
一、納稅評估約談通知書
二、納稅評估約談說明記錄
三、納稅評估工作底稿
四、納稅評估報告
五、納稅評估移送建議書
六、納稅評估管理建議書
第八節 納稅評估案例
一、確認對象
二、評估分析
三、詢問核實
四、評定處理
五、管理建議
第六章 日常核查
第一節 納稅人和納稅地點核查
一、納稅人的核查
二、納稅地點的核查
第二節 收入核查
一、建造契約收入（工程結算收入）
二、其他業務收入
三、營業外收入
第三節 成本費用核查
一、工程成本
二、期間費用
三、工資薪金及職工三項費用
四、損失
五、固定資產
六、無形資產
七、營業外支出
第四節 其他項目核查
一、接受捐贈
二、境外所得
三、虧損彌補
四、稅收優惠
附錄
一、核查實例
二、相關法律法規和政策規定
