內容解讀
人社部起草了《企業年金規定(徵求意見稿)》，意見稿下調了企業年金繳費的上限，將企業繳費上限由本企業上年度職工工資總額的“十二分之一”調整為“8%”，將企業和職工個人繳費之和的上限由本企業上年度職工工資總額的“六分之一”調整為“12%”，並明確具體繳費比例由企業和職工協商確定。這樣調整，給予了企業自主空間。
政策全文
人力資源社會保障部關於《企業年金規定（徵求意見稿）》公開徵求意見的通知
為了貫徹落實黨的十八屆三中全會關於加快發展企業年金，構建多層次社會保障體系的要求，進一步完善企業年金制度，我們對2004年制定的《企業年金試行辦法》進行了修訂，起草了《企業年金規定（徵求意見稿）》，現向社會公開徵求意見。公眾可以通過以下途徑和方式提出意見：
1.登入中國政府法制信息網，進入首頁左側的“法規規章草案意見徵集系統”提出意見。
2.登入人力資源社會保障部網站，進入首頁左側的“政策法規”，在“徵求意見”欄目里提出意見。
3.電子郵件
4.通信地址：人力資源社會保障部法規司（地址：北京市東城區和平里東街3號，郵編：100013），並請在信封上註明“企業年金規定（徵求意見稿）徵求意見”字樣。
意見反饋截止時間為2016年7月6日。
附屬檔案:1. 企業年金規定(徵求意見稿)
2. 關於《企業年金規定(徵求意見稿)》的說明
人力資源社會保障部
2016年6月6日
附屬檔案1:企業年金規定
(徵求意見稿)
第一章 總 則
第一條 為建立多層次的養老保險制度,發展企業年金,更好地保障職工退休後的生活,根據《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國勞動契約法》、《中華人民共和國信託法》和國務院的有關規定,制定本規定。
第二條
方案一:本辦法所稱企業年金,是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上,自願建立的補充養老保險制度。建立企業年金,應當按照本規定執行。
方案二:本規定所稱企業年金,是指國家制定政策、企業自主建立、市場化運營管理、政府行政監管的補充養老保險制度。
企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上建立企業年金,應當按照本規定執行。
第三條 企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業年金基金實行完全積累,為每個參加企業年金的職工建立個人賬戶,按照國家有關規定投資運營。企業年金基金投資運營收益併入企業年金基金。
第四條 企業和職工建立企業年金,應當訂立企業年金專項集體契約(以下稱企業年金方案),確定企業年金受託人,簽訂受託管理契約。受託人可以是符合國家規定的法人受託機構,也可以是按照國家有關規定成立的企業年金理事會。
第二章 企業年金方案的訂立、變更和終止
第五條 企業和職工建立企業年金,應當依法參加基本養老保險並履行繳費義務,企業具有相應的經濟負擔能力。
第六條 建立企業年金,企業應當與職工一方通過集體協商確定,並制定企業年金方案。企業年金方案草案應當提交職工代表大會或者全體職工討論通過。
第七條 企業年金方案應當包括以下內容:
(一)參加人員;
(二)資金籌集與分配;
(三)職工企業年金個人賬戶管理;
(四)基金管理;
(五)待遇計發和支付方式;
(六)方案的變更和終止;
(七)組織管理和監督方式;
(八)雙方約定的其他事項。
企業年金方案適用於企業試用期滿的職工。
第八條 企業應當將企業年金方案報送所在地縣級以上人民政府人力資源社會保障行政部門。
中央所屬企業的企業年金方案報送人力資源社會保障部。
跨省企業的企業年金方案報送其總部所在地省級人民政府人力資源社會保障行政部門。
省內跨地區企業的企業年金方案報送其總部所在地設區的市級以上人力資源社會保障行政部門。
第九條 人力資源社會保障行政部門自收到企業年金方案文本之日起15日內未提出異議的,企業年金方案即行生效。
第十條 企業與職工一方可以根據本企業情況,按照國家政策規定,經協商一致,變更企業年金方案。企業的企業年金方案當國家有關政策調整,或者參加企業年金半數以上提議變更等情形時,應當變更。變更後的企業年金方案應當經職工代表大會或者全體職工討論通過。
第十一條 有下列情形之一的,企業年金方案終止:
(一)企業因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產等原因,致使企業年金方案無法履行的;
(二)因不可抗力等原因致使企業年金方案無法履行的;
(三)企業年金方案約定的其他終止條件出現的。
第十二條 企業應當在企業年金方案變更或者終止後10日內報告人力資源社會保障行政部門,並通知受託人。企業應當在企業年金方案終止後,按國家有關規定對企業年金基金進行清算,並按照第四章相關規定處理。
第三章 企業年金基金籌集
第十三條 企業年金基金由下列各項組成:
(一)企業繳費;
(二)職工個人繳費;
(三)企業年金基金投資運營收益。
第十四條 企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的8%。企業和職工個人繳費合計不超過本企業上年度職工工資總額的12%。具體所需費用,由企業和職工協商確定。
第十五條 企業繳費列支渠道按照國家有關規定執行,職工個人繳費由企業從職工個人工資中代扣代繳。
第十六條 實行企業年金後,企業如遇到經營虧損、重組併購等當期不能繼續繳費的情況,經與職工一方協商,可以中止繳費。企業和職工恢復繳費後,可以根據本企業實際情況,按照中止繳費時的企業年金方案予以補繳。補繳的年限和金額不得超過實際中止繳費的年限和金額。
第四章 個人賬戶管理
第十七條
方案一:企業繳費應當按照企業年金方案確定的比例和辦法計入職工企業年金個人賬戶,職工個人繳費計入本人企業年金個人賬戶。
方案二:企業繳費應當按照企業年金方案確定的比例和辦法計入職工企業年金個人賬戶,職工個人繳費計入本人企業年金個人賬戶。
職工企業年金個人賬戶資金及其投資運營收益全部歸屬於職工個人。
第十八條 企業應當合理確定本單位當期繳費計入職工企業年金個人賬戶的最高額與平均額的差距。國有及國有控股企業當期繳費計入職工企業年金個人賬戶的最高額與平均額的差距不得超過5倍。
第十九條 職工變動工作單位時,新就業單位已經建立企業年金或者職業年金計畫的,原企業年金個人賬戶應當隨同轉入新就業單位企業年金或者職業年金計畫。
職工新就業單位沒有建立企業年金或者職業年金計畫的,或者職工升學、參軍、失業期間,原企業年金個人賬戶可以暫時由原管理機構繼續管理,也可以由法人受託機構發起的集合計畫暫時管理;原受託人是企業年金理事會的,由企業與職工協商選擇法人受託機構管理。
第二十條 企業年金方案終止後,職工原企業年金個人賬戶由法人受託機構發起的集合計畫暫時管理;原受託人是企業年金理事會的,由企業與職工協商選擇法人受託機構管理。
第五章 待遇領取
第二十一條 符合下列條件之一的,可以領取企業年金:
(一)職工在達到國家規定的退休年齡時,可以從本人企業年金個人賬戶中按月或者分次領取企業年金,直至個人賬戶資金領取完畢為止;也可以將本人企業年金個人賬戶資金用於一次性購買商業養老保險產品,依據保險契約領取待遇並享受相應的繼承權。
(二)出國(境)定居人員的企業年金個人賬戶資金,可以根據本人要求一次性支付給本人。
(三)職工或者退休人員死亡後,其企業年金個人賬戶餘額可以繼承。
第二十二條 未達到上述企業年金領取條件之一的,不得從企業年金個人賬戶中提前提取資金。
第六章 管理監督
第二十三條 企業年金理事會由企業和職工代表組成,也可以聘請企業以外的專業人員參加,其中職工代表應不少於三分之一。
企業年金理事會除管理本企業的企業年金事務之外,不得從事其他任何形式的營業性活動。
第二十四條 受託人應當委託具有企業年金管理資格的機構,負責企業年金基金的賬戶管理、投資運營和託管企業年金基金。
第二十五條 企業年金基金應當與企業和企業年金基金管理機構的自有資產或者其他資產分開管理,不得挪作其他用途。
企業年金基金管理應當執行國家有關規定。
第二十六條 縣級以上人民政府人力資源社會保障行政部門負責對本規定的執行情況進行監督檢查。對違反本規定的,由人力資源社會保障行政部門予以警告,責令改正。
第二十七條 因訂立或者履行企業年金方案發生爭議的,按照國家有關集體契約的規定執行。
因履行企業年金受託管理契約發生爭議的,當事人可以依法申請仲裁或者提起訴訟。
第七章 附 則
第二十八條 參加企業職工基本養老保險的其他用人單位及其職工建立補充養老保險的,參照本規定執行。
第二十九條 本規定自 年 月 日起施行。原勞動保障部2004年1月6日發布的《企業年金試行辦法》同時廢止。
附屬檔案2:關於《企業年金規定(徵求意見稿)》的說明
一、修訂的必要性
《企業年金試行辦法》(勞動保障部令第20號,以下簡稱20號令)自2004年5月實施以來,對推動我國企業年金髮展起到了重要作用。截至2015年底,全國建立企業年金的企業7.5萬戶,參保職工2317萬人,基金累計結餘9526億元。
隨著國家社會保障體系的不斷完善、市場機制的不斷發展,企業年金的發展也暴露出一些突出問題和矛盾,主要表現在:規模小、受益面窄,與養老保險第二支柱的要求不相適應;補充養老功能不足,影響待遇水平;相關條款與職業年金辦法不一致,不平衡;部分條款不適應市場發展需要,不利於保護職工權益和促進企業長期發展。
二、修訂的原則和主要內容
20號令修訂主要把握以下三個原則:一是對經實踐檢驗、市場反映良好的內容繼續保留,對不適應市場發展的,綜合各方意見予以修改完善。二是注重與《企業年金基金管理辦法》和《機關事業單位職業年金辦法》相銜接。三是注重調動企業和職工參保積極性,發揮企業年金調節收入分配作用。
修訂後的徵求意見稿分為7章,共29條,主要作了以下幾方面修改:
一是下調了企業年金繳費的上限。徵求意見稿第十四條將企業繳費上限由本企業上年度職工工資總額的“十二分之一”調整為“8%”,將企業和職工個人繳費之和的上限由本企業上年度職工工資總額的“六分之一”調整為“12%”,並明確具體繳費比例由企業和職工協商確定。這樣調整,主要考慮是和職業年金辦法的籌資規模大體一致,同時給予企業自主空間。
二是增加了企業年金方案變更和終止的內容。20號令沒有對企業年金方案的變更和終止作明確規定。實際操作中,企業確有變更和終止企業年金方案的需求,因此徵求意見稿第十條、第十一條、第十二條對此作了規定。
三是增加了中止和恢復繳費的內容。主要考慮是,企業在經營虧損、重組併購等情況下,會中止企業年金繳費。徵求意見稿第十六條允許中止繳費並對補繳作出規定,既符合企業年金的運行實際,也能更好地維護職工的補充養老權益。
四是對企業繳費的分配差距作了限定。徵求意見稿第十八條規定,企業應當合理確定本單位當期繳費計入職工個人賬戶的最高額與平均額的差距,並對國有及國有控股企業作出不超過5倍的規定。主要考慮是,企業內部由於崗位不同、責任不同、貢獻不同,企業繳費分配存在一定的區別是合理的。但是,又需要同時引導企業合理控制,防止拉大收入分配差距。
五是完善了企業年金待遇領取方式。為了充分發揮企業年金長期養老保障的作用,建立分期領取企業年金待遇的導向,徵求意見稿第二十一條將職工達到退休年齡時的待遇領取方式修改為按月、分次領取或者購買商業養老保險產品。
六是擴大了企業年金適用範圍。徵求意見稿第二十八條規定,參加企業職工基本養老保險的其他用人單位及其職工建立補充養老保險的,參照本規定執行。主要考慮是,企業職工基本養老保險已覆蓋城鎮各類企業及其職工、機關事業單位及其編外工作人員、社會組織及其專職工作人員等。
此外,關於企業年金的定義、職工企業年金個人賬戶資金的權益歸屬等問題,在20號令修訂過程中尚有不同意見。因此,徵求意見稿規定了兩個方案,以便更充分地聽取各方意見。
調整內容
本次企業繳費上限由本企業上年度職工工資總額的“1/12”調整為“8%”，將企業和職工個人繳費之和的上限由本企業上年度職工工資總額的“1/6”調整為“12%”，並明確具體繳費比例由企業和職工協商確定 。
