內容簡介
企業內部控制論健全有效的內部控制被視為是一種解決許多潛在問題的有效方法。人們普遍認為，內部控制可以把公司保持在實現利潤目標和完成公司使命的軌道上，並且使這個過程中的風險減到最小；使管理層能夠處理迅速變化的經濟和競爭環境、多變的顧客需求和偏好，並重新構築未來的增長；可以提高效率，減少財產損失的風險，並有助於確保財務報表的可靠性以及與規章制度的符合性。但是，對內部控制的認識卻是“雜亂無章”的，因為目的和需求的不同，人們賦予了“內部控制”不同的含義和目標，這些都導致了理論上的混亂和實務上的偏差。儘管COSO內部控制框架已經在努力構建通用內部控制的平台，但效果並沒有預想的理想。人們似乎已經習慣了就會計、審計論內部控制，儘管這種傾向在發生轉變，但從目前主流的內部控制理論來看，其視野還是不夠開闊，還是沒有涉及到企業內部控制深層次的問題，還不能滿足企業利益相關者的要求和期望。因此，從企業與市場的關係入手，以系統論為基礎，以制度分析方法為工具，從企業整體的角度重新審視企業的內部控制，對其進行全面、綜合的研究和分析，其必要性和重要性不言而喻。
本書的研究是圍繞企業內部控制這個核心論題展開的。本書首先通過對企業內部控制演進過程的比較與評價，尋找到企業內部控制發展的系統化、體系化趨勢，指出進一步發展所面臨的問題；其次，針對企業內部控制的發展趨勢，從分析企業內部控制的需求差異入手，清晰地界定了企業內部控制的範圍與邊界，進而從系統論、制度經濟學的角度全面地詮釋了企業內部控制的性質，並深入分析了企業內部控制與外部環境之間的關係；接下來通過比較和評價當前主流內部控制目標體系，深入剖析了企業內部控制目標體系內在的邏輯關係和作用機理；然後比較和評價了當前主流的內部控制結構與內容，對其進行了分類和重構，構建了內部控制的科層結構和制度結構；接著針對內部控制評價與報告的規制問題，歸納、總結和比較分析了美國、英國以及歐盟的內部控制評價與報告體系；在此基礎上，對當前主流的內部控制評價與報告的程式和方法進行了歸納、總結和比較研究；接下來歸納和總結了企業內部控制評價的思路和方法，設計了不同目標內部控制評價的思路和程式；最後在上述研究的基礎上，通過對我國企業內部控制現狀的分析，提出我國企業內部控制發展的整體思路，並提出具體的解決對策。
科勒曾經說過，“一天之內就可以學會行銷學，但是真正掌握它，需要付出一生的時間”，企業內部控制也是如此。更重要的是，任何管理思想都不可能靠簡單的“拿來主義”一蹴而就，更需要在具體社會和經濟環境下的系統思考。但正如國內的一位學者所言：“多年的教育以及學術研究上的簡單‘拿來主義’和“崇洋媚外”使得我們更加安守簡單、被動的接受思想，而不是去探究它的本質。這使得我們中的某些人忘記了思考，也逐步失去了思考的能力。不論是商界，還是在社會的任何一個行業，具有自己思想的亮光，是我們唯一的希望。”無論事實是否是這樣，在企業內部控制研究方面，我期望有自己思想的亮光。
目錄
1導論
1.1 研究背景與動機
1.2 基本思路、研究方法與內容結構
1.3 積極探索與主要局限
2企業內部控制的發展、比較與評價
2.1 企業內部控制的起源——源發於企業管理的內部牽制
2.2 審計技術導向的內部控制
2.3 整合導向的內部控制
2.4 財務報告導向的內部控制
2.5 公司治理導向的內部控制
2.6 泛化的內部控制
2.7 企業計算機信息系統的內部控制
2.8 內部控制的發展趨勢與評價
3業內部控制的範圍、定位與性質
3.1 內部控制的需求差異與選擇
3.2 企業內部控制的範圍與邊界
3.3 公司治理與企業內部控制——對內部控制層次關係的深入分析
3.4 企業系統整體視角內部控制的性質
3.5 企業內部控制與外部環境
4業內部控制的目標
4.1 當前主流內部控制目標與評價
4.2 內部控制目標的確定方法以及對當前主流目標的評價
4.3 內部控制目標的內在邏輯與體系
5企業內部控制的構成要素與結構
5.1 企業內部控制的結構
5.2 當前主流企業內部控制的結構與評價
5.3 企業內部控制結構的分類與重構
6企業內部控制評價與報告的規制
6.1 企業內部控制評價與報告的規制
6.2 美國上市公司內部控制評價與報告的規制
6.3 英國上市公司內部控制評價與報告體系
6.4 歐盟的內部控制和風險管理
7企業內部控制評價的方法與程式：現狀及評價
7.1 COSO的內部控制評價方法與程式
7.2 內部控制評價的成本效益問題及改進建議
7.3 內部控制評價與審計的自上而下、風險基礎法
7.4 英國上市公司內部控制的風險基礎評價
7.5 加拿大上市公司內部控制評價的方法
7.6 會計師事務所的內部控制評價方法
8企業內部控制評價的方法與程式：概念及設計
8.1 企業內部控制的有效性
8.2 有效的企業內部控制
8.3 企業內部控制的評價思路與方法
8.4 企業內部控制評價方法的設計
8.5 企業內部控制評價的形式
9中國企業內部控制的現狀、發展思路與對策
9.1 中國企業內部控制的歷史發展
9.2 中國企業內部控制的現狀與進展
9.3 中國企業內部控制的發展思路與對策
主要參考文獻
後記
