作者簡介
劉磊，1964年9月生，江蘇徐州人，中國人民大學財政金融學院（套用經濟學稅收研究方向）博士後，廈門大學經濟學院（財政學專業稅收理論與政策研究方向）經濟學博士、美國金門大學法學院法學（稅法）碩士、廈門大學研究生院（財政學專業稅收理論與實踐研究方向）經濟學碩士。中國稅務學會學術委員會委員。已從事稅收工作27年，現任國家稅務總局所得稅管理司企業所得稅一處處長、財政部財政科學研究所碩士研究生導師。現為新的《中華人民共和國企業所得稅法》起草小組成員。著有《所得稅理論與實證分析》、《稅收控制論》等著作10多部，公開發表稅收論文130多篇。曾獲第九屆“中國圖書獎”等全國性獎勵5次，省級獎勵3次。
內容簡介
《中國企業所得稅改革》內容既包括我國企業所得稅改革、立法的主要理論、政策與管理問題，也包括改革的必要性、可行性，改革的指導思想和基本原則、理論基礎、課稅原則，以及現代企業組織形式與所得課稅、非營利組織的所得課稅、收入的確認、扣除、資產的稅務處理、應納稅所得額的計算、稅率、優惠政策、資本弱化、預約定價制度和匯總（合併）納稅企業所得稅管理等問題。它對中國企業所得稅制改革的研究，是比較系統的。
目錄
第一章 導論
第一節 中國企業所得稅制的沿革
第二節 中國企業所得稅改革的必要性
第三節 統一內資、外資企業所得稅的可行性
第四節 中國企業所得稅改革的若干重點、難點問題
第五節 企業所得稅改革的指導思想和基本原則
第六節 企業所得稅法的結構變化
第七節 稅法的名稱
第二章 企業所得稅的理論基礎
第一節 所得概念的界定
第二節 所得稅的特點
第三節 企業所得稅的徵稅依據
第四節 企業所得稅的類型
第三章 企業所得稅的課稅原則
第一節 純益性課稅原則
第二節 稅法優先原則
第三節 權責發生制為主、收付實現制為輔的原則
第四節 配比原則
第五節 區分營業收益與資本收益的原則
第六節 確定性原則
第七節 真實性原則
第八節 相關性原則
第九節 正常性原則
第十節 必要性原則
第十一節 合理性原則
第十二節 合法性原則
第十三節 歷史成本原則
第十四節 區分收益性支出與資本性支出的原則
第十五節 實質重於形式原則
第十六節 會計核算方法納稅年度內不得變更的原則
第十七節 獨立交易原則
第十八節 對應調整原則
第四章 現代企業組織形式與所得課稅
第一節 工廠制企業
第二節 公司制企業
第三節 居民企業與非居民企業
第四節 分公司與子公司
第五節 企業集團與集團公司
第六節 個人獨資企業與合夥制企業
第五章 非營利組織的所得課稅問題
第一節 非營利組織的形式及其特徵
第二節 國外非營利組織的所得課稅與免稅
第三節 我國非營利組織的形式
第四節 我國非營利組織的所得課稅與免稅
第五節 非營利組織所得課稅與免稅的理論思考
第六節 非營利組織所得課稅與免稅的法律思考
第六章 收人的確認
第一節 收入總額
第二節 銷售商品收入的確認
第三節 提供勞務收入的確認
第四節 讓渡資產使用權收入的確認
第五節 轉讓財產收入的確認
第六節 股息、紅利收入的確認
第七節 租金收入的確認
第八節 接受捐贈收入的確認
第九節 其他收入的確認
第十節 非應稅收入
第十一節 免稅收入
第十二節 應稅收入
第七章 扣除
第一節 扣除與成本、費用的差異
第二節 扣除的原則
第三節 限額扣除項目
第四節 不允許扣除的項目
第五節 加計扣除
第八章 捐贈
第一節 我國關於捐贈稅收處理的主要法律規定
第二節 國外關於捐贈稅收處理的主要法律規定
第三節 捐贈稅收處理的經濟學分析
第四節 接受捐贈的非營利組織的資格限制
第五節 企業捐贈的稅前扣除比例限制
第九章 資產的稅務處理
第一節 資產
第二節 固定資產的稅務處理
第三節 生物資產的稅務處理
第四節 無形資產
第五節 長期待攤費用
第六節 投資資產
第七節 存貨
第十章 應納稅所得額
第一節 應納稅所得額與會計利潤的關係
第二節 應納稅所得額的確定原則
第三節 境外虧損的處理
第四節 虧損結轉年限
第五節 預提所得稅應納稅所得額的確定
第六節 其他應納稅所得額的確定
第十一章 股息、投資所得
第十二章 稅率
第十三章 優惠政策
第十四章 資本弱化
第十五章 預約定價制度
第十六章 匯總（合併）納稅企業所得稅管理
參考文獻
後記
