計算機審計
作者：郭宗文
定價：29元
印次：1-2
ISBN：9787302102281
出版日期：2005.04.01
印刷日期：2006.07.19
隨著人類社會進入電子資訊時代，掌握計算機環境下的現代審計技術，已成為廣大審計人員必備的知識和技能。本書著重介紹如何套用現代信息技術進行審計，期望能夠成為審計人員（包括審計師、註冊會計師、稅務人員等）提供服務。本書共十三章，主要內容包括：計算機審計概論、電算化會計系統內部控制審計、會計電算化系統開發審計、電算化會計信息系統應用程式的審計、電算化會計信息系統數據檔案審計、計算機輔助審計技術、審計軟體、計算機舞弊的控制與審計、Excel在審計中的套用、網路審計、計算機審計的發展趨勢等。
目錄
第一章計算機審計概論 1
第一節計算機審計的產生和發展 1
一、計算機審計的產生 2
二、計算機審計的發展 3
第二節計算機審計的含義及特點 4
一、計算機審計的含義 4
二、計算機審計的特點 5
第三節會計電算化對審計的影響 7
一、對審計線索的影響 7
二、對審計技術手段的影響 8
三、對會計系統內部控制的影響 8
四、對審計技術方法的影響 8
五、對審計標準和準則的影響 9
六、對審計人員的影響 9
七、對審計內容的影響 9
第四節計算機審計的目的和內容 10
一、計算機審計的目的 10
二、計算機審計的內容 11
第五節電算化信息系統審計的基本方法 13
一、繞過計算機審計階段 14
二、通過計算機審計階段 15
三、利用計算機審計階段 16
第六節計算機審計的步驟 17
一、準備階段 17
二、實施階段 18
三、終結階段 19
第二章電算化會計系統內部控制審計 21
第一節電算化會計系統的內部控制概述 21
一、電算化系統內部控制的重要性 22
二、會計電算化系統對傳統內部控制的影響 24
三、會計電算化系統內部控制的目標 26
四、會計電算化系統內部控制的分類 27
五、電算化系統內部控制的特點 28
六、計算機環境下的審計風險 30
七、風險分析與內部控制設計 30
第二節會計電算化系統的一般控制 31
一、組織人事控制 32
二、硬體和系統軟體控制 35
三、系統安全控制 38
四、系統開發與維護控制 40
第三節會計電算化系統的套用控制 41
一、輸入控制 42
二、處理控制 45
三、輸出控制 47
第四節電算化系統內部控制的審計 48
一、內部控制評審的目標 48
二、電算化系統內部控制評審的內容 48
三、電算化系統內部控制的審計步驟 49
第五節內部控制審計實例 51
一、被審單位基本情況 51
二、被審電算化系統——採購和付款系統說明 51
三、系統的內部控制制度 52
四、收集審計證據 54
五、審計證據的分析與報告 54
第三章 會計電算化系統開發審計 56
第一節 系統開發審計的目標 56
一、審查系統的可行性 56
二、審查系統的合規性、合法性 57
三、審查系統內部控制的適當性 57
四、審查系統的可審性 57
五、審查系統測試的全面性、恰當性 58
六、審查系統文檔資料的完整性 58
七、審查系統的可維護性 58
第二節 系統開發審計的內容和方法 59
一、系統分析階段的審計內容與方法 60
二、系統設計階段的審計內容與方法 62
三、系統實施階段的審計內容與方法 65
四、系統運行與維護階段的審計內容與方法 68
第三節 系統開發審計實例 70
一、手工系統簡介 70
二、新系統設計的目標 71
第四章電算化會計信息系統應用程式的審計 74
第一節 程式審計的內容 74
一、審查程式控制是否健全有效 74
二、審查程式的合法性 75
三、審查程式編碼的正確性 75
四、審查程式的有效性 76
第二節 程式審計的方法 76
一、手工審計的方法 76
二、計算機輔助審計方法 79
第三節程式審計實例 90
一、了解應收賬款主檔案維護程式的主要功能 91
二、了解應收賬款主檔案的數據結構 91
三、確定審計目的 92
四、根據審計目的，準備檢測數據及預期結果 92
五、處理檢測數據，得出被審程式的處理結果 93
六、比較分析實際處理結果與預期結果，對被審程式的處理
和控制功能給出評價 94
第五章電算化會計信息系統數據檔案審計 95
第一節數據檔案審計的內容 95
第二節數據檔案審計的方法與技術 96
一、利用審計軟體進行輔助審計 96
二、資料庫管理系統的利用 103
三、通用數據接口 110
四、作業系統和實用程式的套用 129
五、利用被審電算化會計信息系統的子模組輔助審計數據檔案 129
第三節數據檔案審計軟體實例 130
一、系統分析 130
二、系統設計 131
第六章其他計算機輔助審計技術 135
第一節計算機輔助審計信息管理與傳遞 135
一、審計法規庫的建立與使用 135
二、被審單位基本情況的存儲和查詢 136
三、審計檔案的管理和使用 137
第二節計算機輔助審計抽樣 138
一、計算機抽樣審計與手工抽樣的聯繫和區別 138
二、計算機審計抽樣步驟 139
三、判斷抽樣 139
四、統計抽樣 140
第三節計算機在財務審計與效益審計中的作用 145
一、利用計算機審查材料成本差異分配 146
二、審計表格的自動編制 147
三、計算機輔助效益審計 147
第七章 審計軟體 154
第一節審計軟體概述 154
一、各國最高審計機關開發的主要審計軟體 154
二、我國開發的審計軟體 156
三、計算機審計軟體的功能 157
第二節審計軟體的開發 159
一、審計軟體的種類 159
二、審計軟體的開發過程 159
二、以審計表格為模型的審計軟體設計 161
三、工具箱式通用審計軟體的模組設計 163
第三節Audit2000 167
一、Audit2000系統技術指標 167
二、Audit2000的特點 168
三、Audit2000主要功能模組 168
第四節數據採集分析2.0簡介 172
一、數據採集分析2.0的主要特點 172
二、主要功能 173
第五節審計決策支持系統 174
一、審計決策與審計信息 174
二、審計決策支持系統的組成 174
三、審計專家系統——一種智慧型化的審計決策支持系統 176
第九章 Excel基礎 195
第一節 工作簿和工作表 195
一、概念 195
二、工作簿的建立與保存 195
三、工作表的操作 198
第二節引用與公式 205
一、使用引用 205
二、公式 207
第三節函式 209
一、函式的分類 209
二、常用函式 209
三、財務函式 210
四、公式出錯原因及排錯 215
第四節數據管理 216
一、資料庫管理功能 216
二、分類匯總報表 221
三、合併多張報表 222
四、創建數據透視表 225
第十章 Excel在審計中的套用 229
第一節 利用Excel獲取外部數據 229
第二節利用Excel進行審計覆核 232
一、覆核直加 232
二、覆核期末餘額 232
第三節 利用模板提高審計制表效率 234
一、模板的創建 234
二、調用模板製作表格 235
第四節 Excel表在輔助審計中的數據保護 236
一、打開許可權保護 236
二、修改許可權保護 237
三、對工作表內容保護 238
四、對未加密的工作表加密碼保護 239
第五節 複製、貼上在審計中的巧用 239
一、複製 239
二、貼上 241
第六節 排序、篩選、分類匯總在審計中的套用 244
一、排序 244
二、篩選和分類匯總 246
第七節 利用Excel的“審核”功能 247
一、追蹤錯誤 247
二、查找引用或從屬單元格 248
三、圈釋無效數據 250
第八節隨機數的選取和抽樣 252
一、隨機數的選取 252
二、抽樣 254
第十一章網路審計 256
第一節網路審計概述 256
一、網路審計的提出 256
二、網路審計的概念 259
三、網路審計的特點 260
四、網路審計的要素 261
第二節網路審計與網路財務 262
一、財會信息孤島 262
二、網上理財和自助式軟體 264
第三節網路審計與電子商務 265
一、電子商務簡介 265
二、電子商務環境對財務會計的新要求 267
三、電子商務環境對審計的新要求 268
四、藉助網路進行審計 269
五、網路審計面臨的問題及其對策 270
第四節網路系統審計和網站審計 271
一、網路系統內部控制審計 272
二、網路系統的幾個審計要點 275
三、網站審計 277
第五節ASP及其審計在審計中的作用 278
一、Internet對會計理論的影響 278
二、ASP（ApplicationServiceProvider） 279
三、ASP在審計中的作用 279
第十二章 世界計算機審計的比較與研究 282
第一節 計算機審計機構與審計管理比較 282
第二節 計算機審計策略比較 284
一、計算機審計發展策略 285
二、計算機審計實施中的具體問題 286
第三節 計算機審計的客觀獨立性 289
一、審計客觀獨立性 289
二、EDP審計參與系統定義的意義 290
三、審計對系統生命周期不同階段的參與 291
四、計算機審計客觀獨立性評價 292
第四節 計算機審計的危機 293
一、系統差異與開發個體化問題 293
二、計算機審計能力與EDP審計需求的差距 293
三、審計觀念的更新 294
四、系統新型開發方式帶來的問題 294
五、世界EDP技術與計算機審計發展不平衡 294
第十三章計算機審計的發展趨勢 296
第一節新一代計算機與人工智慧 296
一、傳統計算機的缺陷 296
二、第五代計算機 296
三、人工智慧 297
四、第五代計算機及人工智慧對審計的影響 297
五、第六代計算機展望 298
第二節未來的審計環境 299
一、全社會對計算機的依賴不斷增長 299
二、多層次的數據存取界面 299
三、審計工作的巨大壓力 300
四、內部審計的作用 300
第三節審計決策支持與審計專家系統 301
一、審計決策 301
二、審計決策支持系統的組成 301
三、審計專家系統的誕生 303
四、審計專家系統 304
第四節我國計算機審計的發展策略 305
一、中國國情因素 306
二、傳統觀念的約束 306
三、經營管理模式差異 306
四、文化、語言背景 306
五、不利於我國審計理論、技術、工具和方法體系的建立 306
第五節審計方法與計算機輔助審計技術研究 307
一、計算機取證技術研究 307
二、審計軟體的開發 308
三、加速審計自動化 308
四、開發中文計算機輔助審計工具 308
五、迅速和大規模地培養計算機審計人才 309
六、管理協調研究 309
