內容簡介
衍生工具內部控制：操作指引與典型案例研究隨著我國金融開放和金融深化程度的不斷提高，利率、匯率的進一步開放，特別是在我國正式加入WTO和推出完善人民幣匯率形成機制方案以後，衍生工具業務得到了穩步而快速的發展，以銀行為主的金融機構越來越多地運用衍生產品來管理資產、負債，規避風險及增加收入，並向客戶提供衍生產品交易服務，越來越多的企業也開始積極介入衍生工具業務以實現風險管理等目的。
目錄
衍生工具內部控制操作指引與典型案例研究
前言
第一章 導論
一、研究背景1
二、文獻回顧
三、研究思路、方法與內容
四、可能的價值與不足
第二章 衍生工具及其風險形成機制概述
一、衍生工具的概念與種類
二、衍生工具的風險形成機制及其風險的特點
三、衍生工具風險的特徵對其內部控制的影響
第三章 有關國際組織及其他國家和地區的衍生工具內部控制規範及其啟示
一、BCBS的衍生工具風險管理指引
二、IOSCO的相關指南
三、IAIS的衍生工具監管準則
四、美國的衍生工具內部控制指南
五、英國、新加坡和日本的衍生工具內部控制規範
六、中國香港地區的衍生工具內部控制指引
七、中國台灣地區的衍生工具內部控制規範
八、有關國際組織及其他國家和地區衍生工具內部控制規範對我國的啟示
第四章 國內外衍生工具內部控制典型案例分析
一、巴林銀行案例分析
二、中航油新加坡公司案例分析
三、法興銀行案例分析
四、中信泰富案例分析
五、相關案例對衍生工具內部控制的啟示
第五章 我國衍生工具內部控制的現狀
一、我國衍生工具業務的發展
二、我國現有關於衍生工具內部控制的規範
三、我國企業衍生工具內部控制實務的現狀與不足
第六章 我國衍生工具內部控制基本框架的構建
一、衍生工具內部控制的基本框架
二、建立積極向上的衍生工具內部控制環境
三、建立面向衍生工具業務的風險識別、評估與應對政策和程式
四、建立針對衍生工具業務並與交易緊密結合的控制活動
五、加強企業內外部的信息溝通
六、強化對衍生工具內部控制的監督
結束語
附錄
附錄一 G-30對衍生工具內部控制與風險管理的建議
附錄二 燦坤實業股份有限公司的衍生工具內部控制指引
附錄三歌爾聲學衍生工具控制制度
附錄四康強電子境內期貨套期保值內部控制制度
附錄五 相關航空公司2008年年報中對衍生工具內部控制的披露
附錄六 我國衍生工具內部控制操作指引建議稿
參考文獻
衍生工具內部控制操作指引與典型案例研究
第一章 衍生工具內部控制的研究思路與設計
一、課題研究的意義
二、研究思路與設計
三、預期成果
第二章 商品期貨內部控制——以北方電信器材公司銅期貨為例
一、引言
二、北方電信器材公司銅期貨案例介紹與分析
三、商品期貨交易內部控制的關鍵環節
四、商品期貨內部控制套用指引建議稿
五、結束語
第三章 外匯遠期內部控制——以振華港機外匯遠期為例
一、引言
二、振華港機外匯遠期案例簡介
三、對振華港機外匯遠期案例的分析
四、構建外匯遠期的關鍵內部控制
五、外匯遠期內部控制套用指引建議稿
六、結束語
第四章 股票期權內部控制——以伊利股份股票期權為例
一、引言
二、伊利集團的股票期權激勵計畫
三、股票期權內部控制制度
四、股票期權內部控制套用指引建議稿
五、結束語
第五章 可轉換債券內部控制——以雅戈爾和赤天化可轉換債券為例
一、引言
二、案例分析
三、案例中有關內部控制的進一步分析
四、可轉換債券內部控制套用指引建議稿
五、結束語
第六章 整體建議稿與徵求意見稿的比較
一、衍生工具內部控制套用指引整體建議稿及其形成說明
二、整體建議稿與徵求意見稿的比較分析及意見
參考文獻
前言
20世紀70年代以來，隨著布雷頓森林體系的解體、金融自由化與全球化以及科學技術的進步，衍生工具在世界範圍內得到了迅猛的發展。創設衍生工具的本意是為企業提供有效的避險方法，並降低融資成本、提高特定資產的產出。然而，衍生工具是一把鋒利的雙刃劍，其本身亦蘊藏巨大的風險，如果控制不當，極可能招致不可估量的損失，甚至導致企業破產。對此，國內外均已有相當多的慘痛教訓。有效的內部控制機制，對於防範和應對衍生工具的風險至關重要。衍生工具風險的複雜性、放大性等特點，決定了傳統的內部控制方法難以適應衍生工具業務風險管理的需要。因此，有必要在充分了解衍生工具業務的基礎上，根據衍生工具業務的性質、規模和複雜性，建立健全有效的內部控制。
