融資現金流量

融資現金流量是從投資人角度觀察的實體現金流量,投資人得到現金用正數表示,投資人提供現金則用負數表示。

組成部分

融資現金流量包括債務融資淨流量和股權融資淨流量兩部分。

(1)債務融資淨流量

債務融資淨流量=稅後利息支出+償還債務本金(或-債務增加)+超額金融資產增加

(2)股權融資淨流量

股權融資淨流量=股利分配-股權資本發行

(3)融資流量合計

融資流量合計=債務融資淨流量+股權融資淨流量

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