出版信息
稅收學原理（第3版）
作者：王瑋
出版社：清華大學出版社
定價：39.80元
印次：3-2
ISBN：9787302446064
出版日期：2016.08.01
印刷日期：2017.08.03
內容簡介
本書以“為什麼要征（納）稅”—“征（納）多少稅”—“怎樣征（納）稅”—“征（納）稅會產生什麼影響”為邏輯主線，系統地闡述了稅收學的基本理論、基本知識和基本方法，具體包括稅收概論、稅收活動主體及其約束規則、稅收原則、稅收負擔的分配及其局部調整、稅收負擔轉嫁與歸宿、稅種設定與稅制結構、商品稅、所得稅、財產及其他稅、最優稅收、稅收的微觀經濟效應和巨觀經濟效應12章內容。
目錄
第1章稅收概論 1
學習目標 1
1.1稅收的產生與發展 1
1.1.1稅收的產生 1
專欄1-1“稅”字的由來 3
1.1.2稅收與社會公共需要 3
專欄1-2短命的“無稅王朝” 5
1.1.3人類文明的演進與稅收的發展 6
專欄1-3“稅收法定主義”的確立 9
1.2稅收的概念 10
1.2.1西方社會對稅收範疇的界定 10
1.2.2中國對稅收範疇的界定 12
1.2.3對稅收概念的基本認識 13
1.2.4稅收的形式特徵 15
專欄1-4稅收為民生撐起一片綠蔭 16
1.3稅收根據 18
1.3.1西方的稅收根據理論 18
1.3.2中國的稅收根據理論 20
1.3.3對稅收根據的基本認識 22
專欄1-5中國確立“利益賦稅”思想難在哪裡？ 23
1.4稅收職能與作用 24
1.4.1稅收職能 24
1.4.2主流經濟理論對稅收職能認識的演變 26
1.4.3正確認識稅收的作用 27
專欄1-6是是非非“筵席稅” 28
重要概念 30
複習思考題 30
課堂討論 30
案例材料中國：“加稅沒商量”？ 31
參考文獻與延伸閱讀資料 31
網路資源 32
第2章稅收活動主體及其約束規則 33
學習目標 33
2.1稅收活動主體的權利與義務 33
2.1.1稅收活動主體的細分 33
專欄2-1我們都是“納稅人” 34
2.1.2納稅人的權利與義務 35
專欄2-2英國市長訪華住經濟型酒店 36
專欄2-3中國納稅人的權利得到了有效保護嗎？ 37
2.2稅收活動主體的約束規則 38
2.2.1重新界定“稅收制度” 38
專欄2-4制度的基本邏輯 39
2.2.2稅收正式制度安排 41
專欄2-5納稅人參與政府預算，遏止“白宮”肆意建設 42
2.3稅收非正式制度安排 43
2.3.1稅收非正式制度安排概述 43
2.3.2稅收觀念 43
專欄2-6納稅人觀念?徵稅人觀念?用稅人觀念 45
2.3.3稅收慣例 46
專欄2-7國際稅收慣例與中國的稅收實踐：以稅收法定主義為例 47
2.3.4中國與稅收密切相關的其他非正式制度安排 48
專欄2-8馬克思、恩格斯和列寧有關稅收的部分經典論述 48
專欄2-9中西文化差異與稅制改革 50
重要概念 52
複習思考題 52
課堂討論 52
案例材料農民有以納稅人名義起訴的權利嗎？ 52
參考文獻與延伸閱讀資料 53
網路資源 53
第3章稅收原則 54
學習目標 54
3.1稅收原則理論的演變 54
3.1.1亞當?斯密的稅收原則理論 54
專欄3-1中國古代的治稅原則：以傅玄的賦稅思想為例 56
3.1.2華格納的稅收原則理論 56
3.1.3馬斯格雷夫的稅收原則理論 59
3.2稅收的財政原則 60
3.2.1充裕原則 60
3.2.2彈性原則 61
專欄3-2改革開放以來中國的稅收彈性 62
3.3稅收的公平原則 64
3.3.1稅收公平原則的內涵 64
3.3.2受益原則 64
3.3.3支付能力原則 66
專欄3-3稅收公平原則在中國的實現：以企業所得稅為例 69
3.4稅收的效率原則 70
3.4.1稅收的經濟效率原則 71
專欄3-4稅收超額負擔 72
專欄3-5人頭稅 74
3.4.2稅收的行政效率原則 76
專欄3-6中國的徵稅成本 76
專欄3-7從“燃油稅”的徵收看現代稅收原則的不足 77
重要概念 78
複習思考題 78
課堂討論 78
參考文獻與延伸閱讀資料 79
網路資源 79
第4章稅收負擔的分配及其局部調整 80
學習目標 80
4.1稅收負擔概述 80
4.1.1稅收負擔的實質及其分類 80
4.1.2巨觀稅收負擔 81
專欄4-1“稅收自由日”：測度巨觀稅負水平的新視角 83
專欄4-2中國1994年後的巨觀稅收負擔 86
4.1.3微觀稅收負擔 87
4.2稅收負擔的分配 88
4.2.1稅收負擔基本分配格局的確立 89
4.2.2對稅收負擔基本分配的局部調整 90
4.3納稅人對稅收負擔基本分配的局部調整 92
4.3.1稅收負擔轉嫁 92
4.3.2稅收籌劃 92
專欄4-3一個轉讓定價案例 95
4.3.3偷逃稅 97
4.4政府對稅收負擔基本分配的局部調整 97
4.4.1稅收優惠 98
專欄4-4稅式支出理論的產生與套用 98
4.4.2最低稅負制 103
專欄4-5最低稅負制的實踐 105
專欄4-6美國最低稅負制的負面效應 107
4.4.3重複徵稅的免除 107
專欄4-7中國增值稅制中的重複徵稅 109
4.4.4反避稅 111
專欄4-8中國的反避稅進入新階段 111
4.4.5反偷逃稅 113
專欄4-9美國強大的反偷逃稅體系 113
4.4.6稅收赦免 114
專欄4-10部分國家的稅收赦免 116
4.4.7對稅收負擔基本分配進行局部調整中的政策選擇 116
重要概念 117
複習思考題 118
課堂討論 118
案例材料中國稅負痛苦指數全球第二：反駁還是反思？ 118
參考文獻與延伸閱讀資料 119
網路資源 119
第5章稅收負擔轉嫁與歸宿 120
學習目標 120
5.1稅負轉嫁與稅負歸宿 120
5.1.1稅負轉嫁 120
專欄5-13%的稅收讓網上交易價格稍微漲了一些 121
專欄5-2稅負轉嫁與房地產市場中的稅收調控 124
5.1.2稅負歸宿 125
5.2稅負轉嫁程度的影響因素 126
5.2.1稅收負擔的分擔與稅負轉嫁 126
5.2.2供需彈性對稅負轉嫁程度的影響 127
專欄5-3調整消費稅會令車價大漲嗎？ 130
5.2.3市場結構對稅負轉嫁程度的影響 131
5.2.4市場期限對稅負轉嫁程度的影響 134
5.2.5其他因素對稅負轉嫁程度的影響 135
5.3稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析 136
5.3.1商品稅稅負歸宿的局部均衡分析 136
5.3.2生產要素稅稅負歸宿的局部均衡分析 138
專欄5-4為什麼窮人會反對課徵奢侈品稅？ 140
5.4稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 140
5.4.1稅負轉嫁與歸宿一般均衡分析的產生與發展 140
5.4.2稅收等價關係 142
5.4.3稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 143
重要概念 145
複習思考題 145
課堂討論 146
案例材料二手房交易稅費轉嫁成“潛規則” 146
參考文獻與延伸閱讀資料 146
網路資源 147
第6章稅種設定與稅制結構 148
學習目標 148
6.1稅種設定與稅種分類 148
6.1.1國民經濟循環中的稅種設定 148
專欄6-1我們需要繳納哪些稅？ 152
6.1.2稅種分類 154
6.2稅種制度要素 157
6.2.1納稅人 157
6.2.2課稅對象 158
6.2.3稅率 159
6.2.4納稅環節、納稅地點和納稅期限 165
6.2.5稅收優惠 166
專欄6-2被誤用的“起征點” 166
6.2.6稅務違章處理 169
6.3稅制結構 169
6.3.1稅種制度的類型 169
專欄6-3越來越受青睞的“單一稅” 170
6.3.2各國稅制結構的演變 172
6.3.3稅制結構的現實選擇 176
專欄6-4雙主體稅種：中國稅制結構改革的目標模式 179
重要概念 180
複習思考題 181
課堂討論 181
案例材料中國個人所得稅改革可否“以俄為師”？ 181
參考文獻與延伸閱讀資料 182
網路資源 182
第7章商品稅 183
學習目標 183
7.1商品稅概述 183
7.1.1商品稅的特點 183
7.1.2商品稅稅種的設定與分類 185
7.2增值稅 187
7.2.1增值稅的產生與發展 187
專欄7-1美國為何不引入增值稅？ 188
7.2.2增值稅的課稅對象與類型 189
專欄7-2中國增值稅制的變遷 192
7.2.3應繳增值稅的確定 193
7.2.4增值稅的稅率 194
7.2.5有效推行增值稅的社會經濟條件 196
7.2.6增值稅的經濟效應 196
7.3消費稅 198
7.3.1消費稅概述 198
專欄7-3中國消費稅制的歷史沿革 199
7.3.2消費稅的類型 200
7.3.3消費稅的稅率和計征方法 201
7.3.4消費稅的效應 203
專欄7-4消費稅制改革對中國百姓生活有什麼影響？ 203
7.4關稅 204
7.4.1關稅的類型 205
專欄7-5讓“海淘族”愛不起來的“行郵稅” 206
7.4.2關稅的經濟效應 207
專欄7-6世界各國重用進出口關稅措施 208
7.4.3關稅壁壘 209
專欄7-7各國競相構築新的關稅壁壘 210
重要概念 211
複習思考題 211
課堂討論 211
案例材料中國的奢侈品到底該不該降稅？ 212
參考文獻與延伸閱讀資料 212
網路資源 213
第8章所得稅 214
學習目標 214
8.1所得稅概述 214
8.1.1所得稅的特點 214
8.1.2所得稅“應稅所得”的界定 215
8.1.3所得稅的課稅範圍 217
專欄8-1稅收原則與應稅所得的合法性 217
8.2個人所得稅 220
專欄8-2中國的個人所得稅：從“富人稅”向“大眾稅”流變 220
8.2.1個人所得稅的納稅人 221
專欄8-3韋唯為何在瑞典被指控涉嫌逃稅？ 223
8.2.2個人所得稅的納稅單位 224
專欄8-4以家庭為納稅單位個人所得稅制的適用前提 225
8.2.3個人所得稅的基本模式 226
專欄8-5中國個人所得稅制近期改革目標模式的選擇 227
8.2.4個人所得稅的計稅依據 228
專欄8-6中國現行個人所得稅制中的費用扣除 231
8.2.5個人所得稅的稅率 233
專欄8-7個人所得稅累進稅率的設計 234
8.2.6個人所得稅的課徵方法 235
8.2.7個人所得稅的效應 237
8.2.8負所得稅 237
8.3公司所得稅 239
8.3.1企業的組織形式與公司（企業、法人）所得稅的設定 239
8.3.2公司所得稅存在的必要性 240
8.3.3公司所得稅的類型 242
8.3.4公司所得稅的課稅範圍 243
8.3.5公司所得稅的應稅所得 244
8.3.6公司所得稅的稅率 245
8.3.7公司所得稅的主要激勵措施 246
專欄8-8中國企業所得稅制中的稅收優惠 247
8.3.8公司所得稅的經濟效應 248
8.4資本利得稅 249
8.4.1資本利得概述 249
8.4.2資本利得的課稅形式 250
8.4.3資本利得的稅務處理 251
專欄8-9中國的資本利得課稅 252
8.5社會保障稅 253
8.5.1社會保障稅的產生與發展 253
8.5.2社會保障稅的特點 254
8.5.3社會保障稅的類型 255
8.5.4社會保障稅的制度要素 256
專欄8-10中國的社會保障：繳稅還是繳費 257
8.5.5社會保障稅的效應 258
重要概念 259
複習思考題 259
課堂討論 259
案例材料中國個人所得稅的“起征點”該定多高？ 260
參考文獻與延伸閱讀資料 260
網路資源 261
第9章財產及其他稅 262
學習目標 262
9.1財產稅概述 262
9.1.1財產稅的特點 262
專欄9-1中國的財產稅 263
9.1.2財產稅的發展與功能 264
9.1.3財產稅的分類 265
9.1.4財產稅的徵收管理 266
9.2財產保有稅 267
9.2.1一般財產稅 267
9.2.2特別財產稅 268
專欄9-2中國的土地增值稅 269
專欄9-3中國房產稅制的改革 270
專欄9-4中國車船稅制的歷史及其改革 272
9.3財產轉讓稅 272
9.3.1遺產稅的性質 272
專欄9-5為什麼一些國家和地區紛紛停徵遺產稅 274
9.3.2遺產稅的類型 274
專欄9-6中國的遺產稅：征還是不征？ 276
9.3.3贈與稅 276
9.3.4契稅 277
9.4其他稅種 277
9.4.1環境稅 277
專欄9-7OECD國家的環境稅制 278
專欄9-8中國漸行漸近的環境稅 280
9.4.2資源稅 282
專欄9-9中國資源稅制的改革何去何從？ 283
9.4.3印花稅 284
專欄9-10印花稅的由來與中國的印花稅 285
重要概念 285
複習思考題 286
課堂討論 286
案例材料碳稅：征還是不征？ 286
參考文獻與延伸閱讀資料 287
網路資源 287
第10章最優稅收 288
學習目標 288
10.1最優稅收理論概述 288
10.1.1最優稅收理論的產生與發展 288
專欄10-1米爾利斯和維克里對最優稅收理論的貢獻 289
10.1.2最優稅收理論的基本思想與方法 290
10.2最優商品課稅 291
10.2.1商品稅的最優徵稅範圍 291
10.2.2商品稅的最優稅率 293
10.3最優所得課稅 296
10.3.1埃奇沃斯模型 296
10.3.2最優所得課稅論的現代研究 297
專欄10-2最優稅收理論與稅收征管 299
10.3.3最優稅收理論的積極意義 300
專欄10-3稅制最佳化的理想與現實 301
重要概念 302
複習思考題 302
課堂討論 303
參考文獻與延伸閱讀資料 303
網路資源 303
第11章稅收的微觀經濟效應 304
學習目標 304
11.1稅收對生產者和消費者行為的影響 304
11.1.1稅收對生產者行為的影響 304
11.1.2稅收對消費者行為的影響 305
專欄11-1歐美用稅收引導消費 307
11.2稅收對勞動力供給和需求的影響 307
11.2.1稅收對勞動力供給的影響 308
專欄11-2稅收對勞動力供給的實證研究 311
11.2.2稅收對勞動力需求的影響 313
專欄11-3社會保障稅對勞動力需求的負面影響 313
11.3稅收與家庭儲蓄 314
11.3.1家庭儲蓄行為的決定因素 315
11.3.2個人所得稅對家庭儲蓄的收入效應和替代效應 315
專欄11-4中國開徵“利息稅”的目的為何沒有達到？ 318
11.3.3其他稅種對家庭儲蓄的影響 319
11.4稅收與私人投資 320
11.4.1對私人投資收益課稅的收入效應和替代效應 320
11.4.2稅收對私人資本使用成本的影響 321
11.4.3稅收對資產組合和風險承擔的影響 323
專欄11-5稅收與中國的FDI 324
重要概念 324
複習思考題 325
課堂討論 325
案例材料稅收與中國的菸草消費 325
參考文獻與延伸閱讀資料 326
網路資源 326
第12章稅收的巨觀經濟效應 327
學習目標 327
12.1稅收與經濟成長 327
12.1.1國民收入決定中的稅收因素 327
12.1.2稅收對經濟成長的影響 329
12.1.3巨觀稅收負擔與經濟成長 331
專欄12-1拉弗曲線的提出 331
專欄12-2近年來各國的減稅實踐 333
專欄12-3最優巨觀稅收負擔率的估計 336
12.2稅收與經濟穩定 336
12.2.1稅收對經濟穩定的影響 337
12.2.2稅收政策的類型 339
12.2.3稅收政策的時滯 340
12.2.4稅收政策的局限性 341
專欄12-4稅收政策：相機抉擇還是自動穩定？ 342
12.3稅收與收入分配 343
12.3.1收入分配的衡量 343
專欄12-5中國的收入分配差距 344
12.3.2稅收對收入分配的影響 345
12.3.3稅收收入分配效應的評價 347
重要概念 348
複習思考題 348
課堂討論 348
案例材料供給側稅收改革進行時 348
參考文獻與延伸閱讀資料 349
網路資源 349
