圖書信息
出版社: 中國稅務出版社; 第1版 (2011年2月1日)
平裝: 318頁
正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 9787802356115
條形碼: 9787802356115
尺寸: 28 x 20.8 x 2.4 cm
重量: 662 g
內容簡介
《稅務稽查審計型檢查工作底稿指引》主要內容簡介：開展重點稅源企業檢查，有效防範重大稅收流失是當前稽查工作的一項重要任務。幾年來，遼寧省國家稅務局針對重點稅源企業特點，借鑑現代審計技術，以稽查專用工作底稿為載體開展重點稅源企業的審計型檢查，取得了較好效果。對稽查四環節特別是檢查環節實施有效的全過程管理一直是稽查管理工作致力追求的目標。審計型檢查方式稽查專用工作底稿實現了兩個方面的功能：一是通過列示涉稅風險點和評估、檢查程式，指導檢查人員“乾什麼、怎么乾”，為檢查人員提供了統一規範的作業標準，有助於提升檢查人員的核心業務能力；二是通過檢查流程控制和專用表格填制，考評檢查人員“乾沒幹、幹得怎么樣”，為事後監督提供客觀詳實的複查依據，有助於規範檢查人員的執法行為。
目錄
第一篇 風險評估
風險評估程式表
第一章 外部信息
索取評估部門資料
查詢納稅人征管信息
查閱網路、報刊等媒體對被查單位及其行業的相關報導
調取國際稅收情報交換信息及其他第三方信息
第二章 內部信息
第一節 內部環境信息
索取被查單位資料清單
查閱股東大會、董事會、監事會及其他決策層會議記錄
查閱被查單位內部審計報告
現場觀察被查單位記錄
詢問管理層調查表
詢問公司法務、內審等人員記錄
詢問財務部門調查表
詢問銷售部門調查表
詢問採購部門調查表
詢問生產部門調查表
第二節 內部財務信息
資產負債表分析工作底稿
利潤表分析工作底稿
財務指標分析工作底稿
結構分析工作底稿
趨勢分析工作底稿
納稅評估常用指標分析工作底稿
第三節 納稅申報信息
企業所得稅申報表分析工作底稿
增值稅納稅申報表分析工作底稿
第三章 總結及計畫
風險評估會議紀要
制訂下一階段檢查計畫
第二篇 控制測試
控制測試程式表
第一章 了解、測試及評價
銷售環節內部控制了解及測試表
……
第三篇 實質性程式
第四篇 納稅遵從評價
