內容提要
新企業所得稅彙算清繳實務操作手冊本書特別適合各級財會、稅務人員閱讀，同時也可作為企業管理者和所有者的參考用書。
編輯推薦
根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》編寫，企業會計、稅務人員必備實務參考書。新企業所得稅法的內容要點：統一內外資企業所得稅工資薪金支出稅前扣除農林牧漁業有稅收優惠穀物等項目可免所得稅引導企業投資基礎設施環保項目“三免三減半”促進技術創新科技進步稅收優惠涉及多個方面認定高新技術企業強化研發優惠向自主創新型企業傾斜。
目錄
第一章 新舊企業所得稅法差異比較
第一節 企業所得稅概述
一、所得稅的概念
二、所得稅的特點
三、企業所得稅的概念
四、我國所得稅制度的發展歷程
第二節兩稅合併概述
一、兩稅合併的內容
二、兩稅合併的指導思想
三、兩稅合併的基本原則
四、兩稅合併的意義
第三節 新舊企業所得稅法差異比較
一、關於納稅人的規定
二、關於稅率的規定
三、關於應納稅所得的規定
四、關於稅前扣除項目的規定
五、關於不得稅前扣除項目的規定
六、關於稅收優惠政策的規定
七、關於特別納稅調整的規定
八、關於稅收征管的規定
第二章 企業所得稅的納稅人及計算
第一節 企業所得稅的納稅人
一、企業所得稅納稅人的範圍
二、居民企業的納稅義務解析
三、內資企業的界定
四、外資企業的界定
五、特殊情況下企業所得稅納稅人的界定
第二節 應稅收入總額的組成
一、銷售貨物取得的收入
二、提供勞務取得的收入
三、轉讓財產取得的收入
四、股息、紅利等權益性投資獲得的收益
五、利息收入
六、租金收入
七、特許權使用費收入
八、接受捐贈收入
九、其他收入
十、法定不徵稅收入
十一、稅法中收入實現的確認方法
第三節 企業所得稅的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
三、預繳與彙算清繳所得稅的計算
四、核定徵收企業所得稅的計算
五、境外所得稅抵免和應納稅額的計算
六、生產經營不滿一年稅額的計算
第三章 企業所得稅的稅率及優惠政策
第一節 企業所得稅的稅率
一、法定稅率
二、新舊稅率對比分析
三、核定徵收企業所得稅稅率
第二節 企業所得稅的優惠政策
一、舊企業所得稅優惠政策評析
二、新企業所得稅優惠政策分析
三、新稅法規定的優惠政策
四、部分新的企業所得稅優惠政策
第四章 稅前扣除項目的範圍及標準
第一節 稅前扣除項目的原則
一、權責發生制原則
二、配比原則
三、相關性原則
四、確定性原則
五、合法、合理性原則
第二節 稅前扣除項目的範圍
一、成本
二、費用
三、稅金及損失
四、其他支出
第三節 稅前扣除項目的分類
一、可據實稅前扣除的項目
二、限定標準的稅前扣除項目
三、經批准可在稅前扣除的項目
第四節 不允許稅前扣除的項目
一、資本性支出
二、無形資產受讓、開發支出
三、違法經營罰款和被沒收財物的損失
四、因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金
五、自然災害或意外事故損失有賠償的部分
六、超過國家規定允許扣除標準的捐贈
七、各種贊助支出
八、與取得收入無關的其他各項支出
九、為其他企業提供與本身應稅收入無關的擔保而承擔的本息支出
十、當年應計未計扣除項目
十一、不能稅前扣除的固定資產折舊
十二、不能稅前扣除的無形資產攤銷費用
十三、國家稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金
十四、期貨交易所和期貨經紀機構提取的準備金
十五、糧食類白酒廣告宣傳費
十六、未經批准的價內外基金及收費
十七、建立住房基金和住房周轉金制度的企業出售給職工住房的損失
十八、已出售或出租住房的折舊費用和維修費
十九、住房公積金超過計稅工資標準的部分
二十、其他不得稅前扣除項目
第五章 資產和損失的稅務處理
第六章 新稅法與會計的差異及調整
第七章 所得稅業務會計處理方法
第八章 所得稅納稅申報表的填寫
附錄一 中華人民共和國企業所得稅法
附錄二 中華人民共和國企業所得稅法實施條例
