拒付貨款

拒付貨款是指購貨單位經過驗單或驗貨，發現托收的款項、發貨日期、到貨地點，以及商品的品種、質量、價格、數量等與契約規定不符，或款項已付，或計算錯誤等情況，而對托收的款項表示拒絕支付貨款。

商品購進拒付貨款的核算

進貨後企業拒付貨款時，應在規定的承付期限內提出充分的理由，填制“拒付理由書”，拒付全部或部分款項。由於拒付貨款時企業的資金未發生變化，故不作賬務處理。

拒付貨款處理

付款單位在承付期滿以前，可以向其開戶銀行提出全部拒付，或部分拒付。拒付意味著購銷雙方發生矛盾，引起經濟糾紛，因此，拒付必須要有充足的理由。付款單位在提出拒付時，要填寫拒付理由書，引證契約上的有關條文，屬於商品質量、數量問題，需提出商品檢驗證明，交開戶銀行。銀行受理拒付理由書後，應根據契約和結算制度規定，認真進行審查，以維護銷貨方的正當權益，經過審查，如果同意部分拒付或全部拒付，銀行要在拒付理由書上籤注意見；若認為拒付理由不足，或屬無理拒付，銀行則應維護銷貨方的正當經濟權益，說服付款單位按時承付貨款，經說服無效，則應強制扣款。由於無理拒付，延長銀行審查時間，自承付期滿次日算起，計收延付滯納金。付款單位提出拒付後，對拒付的商品要妥善保管，不準動用，若發現動用，銀行應代收款單位從付款單位帳戶上扣收全部貨款，並代收款單位扣收延付滯納金。