基本信息
作 者： 萬壽瓊，孫永堯 編
出 版 社： 經濟科學出版社
ISBN： 9787505863101
出版時間： 2007-05-01
版 次： 1
頁 數： 212
裝 幀： 平裝
開 本： 32開
所屬分類： 圖書>金融與投資>投資
內容簡介
《會計法》明確要求各單位應建立健全本單位內部會計監督制度，而作為會計監督重要基礎的內部控制，特別是與會計監督直接相關的內部會計控制又是會計控制得以最終實現的前提。因此，構建一個完善的內部會計控制制度對於發揮會計監督的作用顯得尤為重要。 內部會計控制制度包括基礎控制、紀律控制和實物控制。 基礎控制就是通過基本的會計活動和會計程式來保證完整、準確地記錄一切合法的經濟業務，及時發現和處理業務活動中出現的錯誤或舞弊。主要包括憑證控制、賬簿控制、報表控制和核對控制。 紀律控制就是為保證基礎控制能充分發揮作用而進行的控制，是會計控制的前提。紀律控制主要包括內部牽制和內部稽核。 實物控制是指為了保護單位實物資產的安全完整所進行的控制。一般包括以下方面的內容：建立嚴格的入庫、出庫手續；建立安全、科學的保管制度；建立完善的財產清查制度和健全的檔案保管制度等。 基礎控制、紀律控制、實物控制是相互聯繫、不可分割的，對任何一方面的疏忽都會影響其他控制作用的有效發揮。總的說來，基礎控制側重於保證會計信息的質量，實物控制側重於保護財產物資的安全完整，而紀律控制則是前兩者得以最終實現的保障。 內部控制是滲透單位各個領域、覆蓋單位各個方面、融合單位人、財、物管理的系統工程。實踐證明，內部會計控制的效用是顯而易見的，通過實施內部控制，完善治理結構，規範權力運行，強化監督約束，可以有力地促進單位實現戰略目標、提升營運效率、提高信息質量、保證資產安全；但監管乏力、制度滯後或違規操作的現狀仍令人擔憂。單位的內部控制，不論設計和運行得如何完善，亦只能夠對單位的控制目標提供合理的保障；有效的內部控制往往取決於負責人員的勤勉和正確操作。要發揮好內部會計控制的重要作用，絕非一朝一夕之功，還需不斷地總結和提高，需要各單位高層管理人員的足夠重視和支持，才能達到建立內部會計控制制度的初衷，單位的財務管理才能真正實現價值最大化的目標。 《實物資產與對外投資控制實務與案例分析》側重從實務與案例的角度介紹實物資產與對外投資的內部會計控制。
圖書目錄
第一章 實物資產與對外投資內部會計控制規範概述
第一節 實物資產內部會計控制規範概述
一、存貨
二、存貨內部會計控制規範
三、固定資產
四、固定資產內部會計控制規範
第二節 對外投資內部會計控制規範概述
一、對外投資
二、對外投資內部會計控制規範
第二章 實物資產與對外投資內部會計控制要點分析
第一節 實物資產內部會計控制要點分析
一、存貨內部會計控制要點分析
二、固定資產內部會計控制要點分析
第二節 對外投資內部會計控制要點分析
一、對外投資可行性研究、評估與決策控制要點
二、對外投資執行的控制要點
三、對外投資處置的控制要點
第三章 實物資產內部會計控制實務與案例
第一節 實物資產內部會計控制制度的建立
一、存貨內部會計控制制度的建立
二、固定資產內部會計控制制度的建立
第二節 實物資產控制的監督檢查
一、實物資產控制監督檢查內容
二、實物資產控制監督檢查的組織、程式和方法
第三節 存貨內部會計控制實務與案例
一、某公司《存貨內部會計控制制度》評析
二、某公司《存貨清查制度》評析
三、某公司《倉庫管理制度》評析
四、存貨管理和核算中常見的虛假形式剖析
五、某鋼鐵有限公司的存貨流程及改進建議
六、存貨流程的關鍵控制舉例
七、一宗暗中轉移存貨的案情分析
八、從假藥、劣藥事件反思醫藥行業的內部控制
第四節 固定資產內部會計控制實務與案例
一、某公司《固定資產管理辦法》評析
二、某鋼鐵有限公司的固定資產流程分析
第四章 對外投資內部會計控制實務與案例
第一節 對外投資內部會計控制制度的建立
一、職務分離制度
……
附錄
