定額備用金制度

定額備用金是指用款單位按定額持有的備用金。實行這種制度，通常是根據用款單位的實際需要，由財會部門會同有關用款單位核定備用金定額並撥付款項，同時規定其用款和報銷期限，待用款單位實際支用後，憑有效單據向財會部門報銷，財會部門根據報銷數用現金補足備用金定額。報銷數和撥補數都不再通過“其他應收款”賬戶核算。這種方法便於企業對備用金的使用進行控制，並可減少財會部門日常的核算工作，一般適用於有經常性費用開支的內部用款單位。

【例1】某企業總務科實行定額備用金制度，財會部門根據核定的備用金定額2 000元，開出現金支票撥付。編制會計分錄如下：

借：其他應收款——備用金（總務科） 2 000

貸：銀行存款 2 000

【例2】總務科向財會部門報銷日常辦公用品費1 530元，財會部門經審核有關單據後，同意報銷，並以現金補足定額。編制會計分錄如下：

借：管理費用 1 530

貸：庫存現金 1 530