內容介紹
內容提要國際稅收是經濟國際化的產物，是國際經濟領域的重要方
面。本書較系統地介紹了國際稅收的基本原則、典型做法、一般
慣例和規範，探討了國際稅收管轄權、征管規範和稅收負擔政策、
國際聯屬企業的徵稅、國際重複課稅、國際避稅及偷漏稅、國際稅
收協定等問題，注重實務性，例證生動便於操作，並與我國具體情
況相結合，對我國涉外稅製作了專章論述，提出了自己的見解。
本書讀者對象是大中專院校經濟學、財經、國際貿易、稅收等專業
師生，涉外經濟部門、三資企業管理部門、外向型經濟人員?
作品目錄
目錄導言
第一章 各國所得稅與財產稅制度
第一節 所得稅制度的發展及主要稅種
一、所得稅制度的發展
二、所得稅制度的類型與稅種
三、地方所得稅
第二節 所得稅的課徵範圍與徵收方法
一、所得稅的課徵範圍
二、所得稅的課徵方法
第三節 應稅所得及稅額的計算.
一、應稅所得的計算
二、應納稅額的計算
第四節 財產稅制度的發展及主要稅種
一、財產稅制度的發展
二、財產稅的主要類型
第二章 各國稅收管轄權的原則及有關法律規範
第一節 稅收管轄權的原則與類型
一、稅收管轄權的概念
二、稅收管轄權的基本原則與類型
三、稅收管轄權與稅種的關係
第二節 公民和居民納稅人的確定標準
一、關於公民納稅人的確定標準
二、關於居民納稅人的確定標準
三、若干國家關於居民（或公民）納稅人確定標準的
稅法規定
第三節 境內所得及境內財產的確定標準
一、關於境內來源所得的確定標準
二、關於境內財產的確定標準
第三章 國際稅收負擔政策與征管規範
第一節 國際稅收負擔政策
一、平等負擔原則
二、優惠原則
三、從重負擔原則
第二節 各國關於非居民（或非公民）境內所得及財產
的征管規範
一、關於境內所得的征管規範
二、關於境內財產的征管規範
第三節 各國關於居民（或公民）境外所得及財產的征
管規範
一、居民（或公民）境外所得的減免規定
二、對境外來源所得延緩課稅的規定
三、對產品出口企業的特殊課稅辦法
第四節 關於國際稅收的其它征管規範
一、關於境內外費用的分配
二、關於對公司保留利潤的課稅
三、對外國投資者匯出利潤的課稅
四、對合夥組織合伙人的課稅
五、關於對非居民境外所得課稅的特殊規定
第四章 國際聯屬企業稅務管理
第一節 國際聯屬企業與“轉移定價”
一、國際聯屬企業的概念
二、“轉移定價”及其產生的原因
三、“轉移定價”對有關國家稅收的影響
第二節 國際聯屬企業內部定價的原則及計價標準
一、各國關於國際聯屬企業內部定價的基本原則
二、國際聯屬企業內部交易的計價標準
第三節 國際聯屬企業內部定價的檢驗與調整
一、關於國際聯屬企業的認定
二、國際聯屬企業內部定價的檢驗
三、國際聯屬企業“轉移定價”的調整
第五章 國際間避免或消除重複課稅的方式
第一節 國際重複課稅的概念
一、重複課稅的基本類型
二、國際重複課稅的定義及其表現形式
三、國際重複課稅與國內重複課稅的區別
第二節 避免或消除國際重複課稅的單邊方式
一、屬地優先原則
二、單邊避免或消除國際重複課稅的措施
三、單邊措施的限制性條件
第三節 避免或消除國際重複課稅的雙邊和多邊方式
的主要措施
一、明確締約國之間可對其行使居民管轄權的納稅
人的範圍
二、限定締約國地域管轄權實施範圍
三、明確居住國免除國際重複課稅的方法和適用的
稅種範圍
第六章 居住國（或國籍國）免除國際重複課稅的方法
第一節 直接抵免與間接抵免方法
一、直接抵免
二、間接抵免
第二節 抵免限額的計算、調整與結轉
一、抵免限額的計算方法
二、抵免限額的調整
三、超抵免限額的年度結轉
第三節 豁免方法和扣除方法
一、豁免法
二、扣除法
第四節 稅收饒讓抵免
一、稅收饒讓抵免產生的背景
二、對稅收饒讓抵免的不同觀點
三、稅收饒讓抵免的方式與範圍
第七章 國際避稅與國際偷漏稅
第一節 國際避稅與偷漏稅的概念及其產生的客觀
條件
一、國際避稅與偷漏稅的概念
二、國際避稅與偷漏稅產生的客觀條件
第二節 國際避稅和偷漏稅的方法
一、國際避稅的方法
二、國際偷漏稅的主要方法
第三節 國際避稅地及其功能
一、國際避稅地的產生
二、國際避稅地的類型
三、國際避稅地的功能
四、跨國納稅人利用國際避稅地的主要形式
第八章 反國際避稅與國際偷漏稅
第一節 反國際避稅與偷漏稅的一般方法
一、加強和完善稅收立法
二、加強稅收的征管工作
第二節 歐美主要國家的反避稅和偷漏稅措施
一、美國
二、德國
三、英國
四、法國
第三節 反避稅與偷漏稅的國際合作
一、單邊合作
二、雙邊合作
三、多邊合作
第九章 國際稅收協定
第一節 國際稅收協定的類型與內容
一、國際稅收協定的分類
二、國際稅收協定的內容
第二節 國際稅收協定的作用及其與締約國稅法的
關係
一、國際稅收協定的作用
二、國際稅收協定與締約國稅法的關係
三、國際稅收協定在締約國的法律地位
第三節 國際稅收協定範本
一、國際稅收協定範本的產生
二、《經合組織範本》和《聯合國範本》的基本內容
三、《聯合國範本》與《經合組織範本》的比較
第十章 我國涉外稅收法律制度
第一節 我國涉外稅收制度的發展
一、我國涉外稅收法律制度的沿革
二、我國對外稅收協定簽訂情況
第二節 我國現行涉外稅制的特點與內容
一、我國現行涉外稅制的特點
二、我國現行涉外稅法的主要內容
三、經濟特區、經濟技術開發區和經濟開放區的稅
收優惠規定
第三節 推進我國的涉外稅制建設
一、在有關稅法中增加涉外稅收方面的內容
二、加強反避稅立法
三、整理對外稅收優惠，適當平衡內外稅負
參考書目
編後記
