編輯推薦
本書以新的《企業會計準則》和《金融企業會計制度》為依據，貫穿國際會計準準則和風險管理的思想，以商業銀行產品為核算對象，系統介紹了商業銀行會計核算的內容’是一部融歷史性、現實性和前瞻性、理論性和實用性為一體的教材。全書共包括十四章內容：第一章和第二章介紹了商業銀行會計的基本理論和基本方法；第三章到第十三章介紹了商業銀行業務核算手續及會計決算；第十四章介紹了商業銀行會計內部控制；此外，還特別增加了商業銀行對新產品的處理、衍生金融工具的處理等內容。本書內容豐富，適用面廣，內容安排循序漸進，由淺人深；在全面介紹商業銀行會計核算內容的基礎上，突出重點，可操作性強；在習題設計上，注重培養學生獨立思考能力，增強手工操作技能訓練，提升創造能力等。通過本書的學習，能使讀者在了解商業銀行全部業務核算和會計處理過程的基礎上，掌握會計核算的基本理論、基本方法、基本技能，進而提高管理者業務經營和管理水平。
本書既適用於高等院校經濟類專業、管理類專業、金融工程專業以及經濟法專業學生的學習，又對監管機構、人民銀行、政策性銀行、商業銀行及各大企業相應在職人員系統掌握商業銀行業務經營及會計核算有一定幫助，同時又對理論研究者有一定的參考價值。
圖書目錄
第一章 商業銀行會計基礎理論
一、會計的特點和作用
二、會計對象和要求
三、會計核算的一般原則
第二章 商業銀行會計核算方法
一、會計科目
二、會計等式借貸記賬法
三、會計憑證
四、會計賬簿和賬務組織
五、財務會計報告
六、會計檔案
第三章 貸款業務
一、貸款概念
二、貸款業務操作流程
三、貸款核算的基本原則和要求
四、一般貸款業務會計核算
五、抵押貸款業務會計核算
六、保證貸款業務的核算
七、個人貸款業務的核算
八、待處理以資抵債資產的核算
九、呆賬準備金的核算
第四章 單位存款業務
一、存款的概念
二、布款業務的基本管理要求
三、單位存款業務會計核算
第五章 儲蓄存款業務
一、儲蓄存款的概念
二、儲蓄業務操作流程和會計核算基本要求
三、活期儲蓄存款業務會計核算
四、定期儲蓄存款業務會計核算
五、定活兩便儲蓄業務的核算
六、教育儲蓄存款業務的核算
七、儲蓄通存通兌業和的核算
八、銀聯卡存、取款業務的核算
九、儲蓄會計核算的錯賬沖正
十、儲蓄其他業務的核算
第六章 支付結算業務
第一節 支付結算業務概述
第二節 銀行匯票業務
第三節 商業匯票業務
第四節 銀行本票業務
第五節 支票業務
第六節 托收承付業務
第七節 委託收款業務
第八節 匯兌業務
第九節 銀行卡業務
第七章 現金出納業務
一、現金出納業務的概念
二、現金出納業務的基本原則和核算要求
……
第八章 電子匯劃業務
第九章 金融機構往來業務
第十章 系統內往來業務
第十一章 固定資產
第十二章 無形資產及長期待攤費用
第十三章 所有者權益
第十四章 損益
第十五章 年終決算
參考書目
後記
目錄
引言
項目一 基本核算方法處理
模組一 會計科目劃分
工作任務劃分會計科目
項目活動1 按資金性質劃分會計科目
項目活動2 按與資產負債表的關係劃
分會計科目
模組二 記賬方法運用
工作任務記賬方法運用
項目活動1 複式借貸記賬法運用
項目活動2 單式收付記賬法運用
模組三 會計憑證處理
工作任務會計憑證處理
項目活動1 會計憑證填制
項目活動2 會計憑證審核
項目活動3 會計憑證簽章
項目活動4 會計憑證傳遞
項目活動5 會計憑證裝訂保管
模組四 賬務記載
工作任務賬務記載
項目活動1 日初工作準備
項目活動2 分戶式賬頁登記
項目活動3 銷賬式賬頁登記
項目活動4 計息餘額表編制
項目活動5 科目日結單編制
項目活動6 總賬登記
項目活動7 日計表編制
項目活動8 錯賬沖正
項目活動9 日終工作處理
項目二 單位存款業務處理
模組一 單位活期存款業務操作處理
工作任務單位活期存款業務賬戶開立、存取和結息
項目活動1 開立賬戶
項目活動2 現金存入
項目活動3 現金支取
項目活動4 活期結息
模組二 單位定期存款業務操作處理
工作任務單位定期存款業務的開戶、銷戶和利息計算
項目活動1 開戶
項目活動2 銷戶
項目活動3 利息計算
項目三 支付結算——結算方式處理
模組一 匯兌業務操作處理
工作任務匯兌業務的匯出與匯入
項目活動1 匯兌匯出
項目活動2 匯兌匯入
模組二 委託收款業務操作處理
工作任務委託收款業務的托收、付款與收款
項目活動1 收款人開戶行受理委託收款
項目活動2 付款人開戶行付款
項目活動3 收款人開戶行收款
模組三 托收承付業務操作處理
工作任務托收承付業務的托收與承付
項目活動l 全額承付
項目活動2 逾期付款
項目活動3 拒絕付款
項目四 支付結算業務——票據業務處理
模組一 支票業務操作處理
工作任務轉賬支票的付款與收款
項目活動1 同一行處開戶內轉支票付款與收款
項目活動2 跨行貸記支票付款與收款
項目活動3 跨行借記支票付款與收款
項目活動4 支票退票
模組二 銀行匯票業務操作處理
工作任務單位銀行匯票的簽發、兌付與結清
項目活動1 銀行匯票簽發
項目活動2 銀行匯票兌付
項目活動3 銀行匯票結清
模組三 銀行本票業務操作處理
工作任務單位銀行本票的簽發、兌付與結清
項目活動1 銀行本票簽發
項目活動2 銀行本票兌付
項目活動3 銀行本票結清
模組四 商業匯票業務操作處理
工作任務商業承兌匯票與銀行承兌
匯票的付款與收款
項目活動1 商業承兌匯票托收
項目活動2 商業承兌匯票付款
項目活動3 商業承兌匯票收款
項目活動4 銀行承兌匯票承兌
項目活動5 銀行承兌匯票托收
項目活動6 銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付
項目活動7 銀行承兌匯票款項劃回
項目五 貸款和票據貼現業務處理
模組一 貸款業務操作處理
工作任務貸款的發放、收回與利息計算
項目活動1 貸款發放
項目活動2 貸款收回
項目活動3 貸款利息計算
模組二 票據貼現業務操作處理
工作任務貼現款發放與到期收回
項目活動1 貼現款發放
項目活動2 貼現款到期收回
項目六 外匯業務處理
模組一 外匯買賣業務操作處理
工作任務外匯存款賬戶開立、外匯買入、賣出及套匯
項目活動1 外匯存款賬戶開立
項目活動2 外匯買入
項目活動3 外匯賣出
項目活動4 外匯套匯
模組二 外匯存款業務操作處理工作任務外匯存款存入、支取
項目活動1 外匯存款存入
項目活動2 外匯存款支取
模組三 外匯貸款業務操作處理
工作任務外匯貸款發放與收回、出口押匯發放與還款
項目活動1 外匯貸款發放
項目活動2 外匯貸款收回
項目活動3 進出口押匯發放
項目活動4 進出口押匯還款
項目七 資金匯劃與資金清算業務處理
模組一 系統內資金匯劃與清算業務操作處理
工作任務系統內資金匯劃與資金清算
項目活動1 發報經辦行辦理往賬
項目活動2 發報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬
項目活動3 收報經辦行辦理來賬
模組二 跨系統資金匯劃與清算業務操作處理
工作任務大（小）額支付業務處理
項目活動1 一般大額支付業務
項目活動2 小額非實時貸記業務
項目活動3 小額非實時借記業務
項目活動4 小額實時貸記業務
項目活動5 小額實時借記業務
項目八 金融機構往來業務處理
模組一 商業銀行與中央銀行往來業務操作處理
工作任務商業銀行與中央銀行往來業務處理
項目活動1 商業銀行向中央銀行交存現金與支取現金
項目活動2 繳存財政性存款
項目活動3 繳存一般性存款
項目活動4 再貸款發放與收回
項目活動5 再貼現業務貼現款發放與收回
模組二 商業銀行之間往來業務操作處理
工作任務商業銀行之間往來業務操作處理
項目活動1 同城票據交換與資金清算
項目活動2 同業資金拆借與歸還
項目活動3 轉貼現業務貼現款發放與收回
項目九 年度決算處理
工作任務年度決算前、決算日和決算後工作
項目活動1 年度決算前的準備工作
項目活動2 年度決算日工作
項目活動3 年度決算後工作
項目十 銀行會計綜合業務實訓
附錄 金融企業主要會計科目（表內科目）一覽表
序言
教育部、財政部《關於實施國家示範性高等職業院校建設計畫，加快高等職業教育改革與發展的意見（教高14號）》指出：“為在全國高等職業院校中樹立改革示範，經國務院同意，在‘十一五’期間實施國家示範性高等職業院校建設計畫。該計畫將按照地方為主、中央引導、突出重點、協調發展的原則，選擇辦學定位準確、產學結合緊密、改革成績突出、制度環境良好、輻射能力較強的高等職業院校，進行重點支持，帶動全國高等職業院校辦出特色，提高水平。”根據國務院的部署，財政部和教育部於2006年啟動了國家示範性高等職業院校建設項目，當年在全國1200多所高職院校中遴選了28所院校作為首批國家示範性建設院校。廣州番禺職業技術學院被列為首批示範建設院校之一。該學院的金融管理與實務專業、會計專業和國際金融專業構成的專業群被列為重點建設項目，國家財政在這三年中投入近千萬元用於這三個專業的改革和專業建設。金融和會計系列教材建設內容被列入財政部、教育部下達的項目建設任務書之中，本次由中國財政經濟出版社出版的13本教材是該項目建設的重要成果。本系列教材的出版，既是國家示範性高等職業院校建設成果的集中反映，也是通過教材帶動職業院校課程改革、發揮示範作用的重要途徑。
本系列教材的指導思想是教育部《關於全面提高高等職業教育教學質量的若干意見（教高16號）》的檔案精神：“要積極推行與生產勞動和社會實踐相結合的學習模式，把工學結合作為高等職業教育人才培養模式改革的重要切入點，帶動專業調整與建設，引導課程設定、教學內容和教學方法改革。”
廣州番禺職業技術學院在課程開發過程中，通過廣泛的行業調研和行業專家工作任務分析，確定了學生的主要就業崗位以及這些崗位對學生職業能力的要求，以此為起點制定了每門課程的課程標準，再依據課程標準進行學習情景或教學項目的設計並作為教材編寫的直接依據。
