劉德春[財務管理專家]

5年外資財稅工作經年；5年稅務審計、籌劃、顧問經驗；4年會計師財稅教學，4年註冊稅務師執業 資格考前輔導。多次受聘稅務稽查局、海關緝私、經濟警察等財稅專題講座，受聘多家跨國公司首席稅務籌劃、顧問。

人物簡介

劉德春[財務管理專家]

中國註冊稅務師、會計師、審計師、高級納稅籌劃師

中國高級納稅籌劃師

中旭商學院（中旭文化網）高級講師

高頓財務培訓機構高級講師

財務總監資質認證稅務籌劃專題講師

珠海企業聯合會專家組成員

研究方向

稅收籌劃、新稅收政策解讀分析與籌劃、年度企業所得稅彙算清繳專題講座、個人所得稅專題講座、財稅差異專題講座。房地產稅收政策解讀與納稅籌劃、集團企業內部財稅專題培訓。

主講課程

《企業所得稅及其條例解析》

《企業所得稅實施條例高級研修班》

課程簡述

課程大綱第一部分：企業所得稅法實施條例解析及節稅籌劃

(一)實施條例重點條款解析一：納稅人變化及其籌劃

1﹑藉助納稅人進行納稅籌劃的空間；

2﹑獨資、合夥、公司制企業設定選擇；

3﹑分公司與子公司設定的選擇；

4﹑利用“避稅地”避稅注意的問題；

5﹑典型案例分析。

(二)實施條例重點條款解析二：如何充分運用新法的稅收優惠政策優惠政策之“擴大”：

1.重點扶持高新技術企業的稅收優惠政策分析與運用指南；

2.企業投資於環保、節能、安全等方面的稅收優惠政策分析；

3.擴大對創業投資企業的稅收優惠政策分析。

優惠政策之“保留”：

1.保留對農林牧漁業的稅收優惠政策分析；

2.保留對基礎設施投資的稅收優惠政策分析；

3.保留小型微利企業照顧性的企業所得稅稅率的適用性分折

優惠政策之“替代”：

1.勞動服務型企業的稅收優惠政策替代性分析；

2.福利企業的稅收優惠政策替代性分析；

3.資源綜合利用企業的稅收優惠政策替代性分析。

優惠政策之“過渡”：

1.經濟特區稅收優惠政策分析；

2.西部大開發地區稅收優惠政策分析。

優惠政策之“取消”：

1.取消生產性外資企業定期減免稅優惠政策分析；

2.取消產品主要出口的外資企業減半徵稅優惠政策分析；

3.新法（國務院細則）有可能保留的企業所得稅稅收優惠；

(三)實施條例重點條款解析三：收入確認變化及其籌劃

1.收入確認的基本原則；

2.不徵稅收入是如何確認的；

3.視同銷售業務涉稅處理和籌劃；

4.各類促銷方式的涉稅和籌劃；

5.補貼收入涉稅處理和籌劃；

6.非貨幣性交換涉稅處理和籌劃；

7.企業接受捐贈涉稅處理和籌劃；

8.銷售折扣涉稅處理和籌劃。

(四)實施條例重點條款解析四：稅前扣除變化及其籌劃

1.稅前扣除的條件與原則；

2.計稅工資扣除的變化及其籌劃；

3.捐贈的扣除標準及其籌劃；

4.差旅費扣除方法及其籌劃；

5.廣告費、業務宣傳費的標準及其籌劃；

6.會議費、業務招待費的標準及其籌劃；

7.資產稅務處理方法變化及其籌劃；

8.不得稅前扣除的八大項目。

(五)實施條例重點條款解析五：特別調整事項及其籌劃

1.轉讓定價在稅收籌劃中的作用；

2.關聯企業的認定條件；

3.關聯業務認定及稅務機關調整方法；

4.關聯企業業務調整的時限和具體方法；

5.關聯方交易納稅籌劃實例。

第二部分：2007年企業所得稅清算應注意的常見問題解析

1.企事業單位公務用車為員工報銷的油料費、過路費、停車費、洗車費、修理費、保險費等相關費用是否可以稅前扣除；

2.如何界定新辦企業減免稅執行起始時間；

3.新辦企業轉讓定價從關聯企業取得的利潤是否享受新辦企業所得稅優惠政策；

4.享受企業所得稅定期減稅或免稅的新辦企業標準是什麼；

5.實行查賬徵收和實行核定應稅所得率徵收企業所得稅的納稅人如果是在免稅期間或是虧損是否都要進行彙算清繳；

6.合併（匯總）納稅企業總機構應如何確定廣告費的扣除標準；

7.總機構提取的管理費是否可以在各企業間調劑分攤比例和數額；

8.企業發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明是否就可以沖銷退貨當期的銷售收入；

9.新所得稅法對彙算清繳有哪些影響；

10.彙算清繳中查出的問題如何處理；

11.納稅檢查中查增稅款可否用於彌補虧損；

12.股權重組、資產計價及折舊如何進行稅前扣除；

13.如何進行財產損失稅前扣除；

14.視同銷售業務如何進行稅務處理及彙算清繳調整；

15.2007年度如何實現所得稅政策的科學過渡。

第三部分：新準則下企業所得稅彙算清繳後的賬務調整

1.資產類科目彙算清繳政策變化與安全節稅空間;

2.負債類科目彙算清繳政策變化與安全節稅空間;

3.權益類科目彙算清繳政策變化與安全節稅空間;

4.損益類科目彙算清繳政策變化與安全節稅空間;

5.賬務調整方法