圖書信息
作 者： 李瑛玫 著
叢 書 名：
內容簡介
《信息化環境下獨立審計風險研究》以被審計單位日益信息化的內外部環境為背景，選擇註冊會計師審計這一視角，按照傳統審計理論框架和現代風險管理理論的主要分析方法，對信息化環境下獨立審計風險的來源、評估與控制等問題進行了全面系統的分析和論述。界定了信息化環境下獨立審計風險的概念與特徵，提出了“重大錯誤風險”的概念，構建了信息化環境下“重大錯誤風險”的評估模型，確立了數據風險導向審計模式，設計了數據風險績效考核指標。為驗證數據風險導向審計模式及“重大錯誤風險”評估模型，《信息化環境下獨立審計風險研究》選擇信息化程度比較高的被審計單位（某證券公司）的資產負債損益審計事項作為實證。結果證明，《信息化環境下獨立審計風險研究》提出的數據風險審計導向模式及風險評估模型，在審計實踐中能夠幫助註冊會計師較為客觀地確定風險水平和領域，促進其提高審計工作效率和工作質量，風險控制效果明顯。
作者簡介
李瑛玫，女，黑龍江哈爾濱人，生於1973年11月14日，滿族。
1995年7月畢業於黑龍江大學經濟學院，獲經濟學學士學位；2002年3月畢業於哈爾濱工程大學人文社會科學學院，獲經濟學碩士學位；2008年12月畢業於哈爾濱工業大學管理學院，獲管理學博士學位。現任哈爾濱工程大學經濟管理學院工商管理系副教授，中國註冊會計師，主要從事會計審計理論與方法、區域經濟管理研究。獨立主持和參與省部級各種科研項目10餘項，以獨立作者或第一作者身份公開發表論文20餘篇；其中被EI收錄2篇，ISTP收錄3篇，人大複印資料全文轉載1篇。作為副主編參編教材3部。
·查看全部>>
目錄
第一章 緒論
一、研究背景及問題的提出
（一）研究背景
（二）問題的提出
二、研究目的與意義
（一）研究目的
（二）研究意義
三、國內外研究現狀及評述
（一）國外研究現狀
（二）國內研究現狀
（三）國內外研究現狀評述
四、主要研究內容及方法
（一）主要研究內容
（二）研究方法
第二章 獨立審計基礎理論及相關概念界定
一、獨立審計基礎理論要點
（一）獨立審計的相關概念
（二）獨立審計風險與審計重要性
（三）風險導向審計模式
二、信息化環境概念及特徵
（一）信息化環境概念
（二）我國企業信息化環境現狀及特徵
三、信息化環境對獨立審計風險的影響
（一）正面影響
（二）負面影響
四、信息化環境下獨立審計及風險內涵
（一）信息化環境下的獨立審計
（二）信息化環境下獨立審計風險的概念與特徵
五、本章小結
第三章 信息化環境下獨立審計風險來源分析
一、獨立審計風險的形成機理
（一）“理性”被審計單位的必然逐利行為
（二）多重扭曲的委託代理關係
（三）審計人員的信息不對稱地位
（四）事務所的成本效益分析
二、信息化環境下獨立審計具體目標擴展解析
（一）具體審計目標擴展的原因
（二）信息化環境下被審計單位管理當局的認定
（三）信息化環境下獨立審計的具體目標
三、信息化環境下獨立審計風險的特定來源
四、信息化環境下獨立審計風險的要素歸類
（一）“重大錯誤風險”要素的提出
（二）檢查風險
五、本章小結
第四章 信息化環境下獨立審計風險的評估
一、審計風險評估過程概述
（一）計畫階段可接受審計風險的評估
（二）審計實施中風險要素分別評估與風險的修正
（三）審計報告前風險的最終確定和記錄
二、信息化環境下可接受審計風險的評估
（一）評估前的準備
（二）可接受審計風險評估考慮的因素
（三）可接受審計風險的確定標準
三、“重大錯誤風險”的評估
（一）風險評估原理
（二）風險評估方法的評價
四、可接受檢查風險的確定
五、本章小結
第五章 信息化環境下獨立審計風險的控制
一、數據風險導向審計模式的提出
（一）數據風險導向審計模式的內涵
（二）數據風險導向審計基本流程
二、信息化環境下的符合性測試
（一）信息化環境下內部控制要素
（二）信息化環境下內部控制的分類
（三）信息化環境下符合性測試的概念與內容
（四）信息化環境下符合性測試方法
三、電子數據準確性的實質性測試
（一）計算機數據審計概念和流程
（二）計算機數據審計方法
四、數據風險績效考核
（一）數據風險績效考核的內涵
（二）實質性測試的主要崗位
（三）數據風險績效考核指標的設定與考核
五、數據風險導向審計模式的風險控制評價
六、本章小結
第六章 公司資產負債損益審計實證分析
一、某證券公司審計業務概況
二、審計與風險評估過程
（一）審前調查準備
（二）“重大錯誤風險”的評估
（三）電子數據採集和轉換
（四）預審分析與現場檢查
（五）審計覆核與歸檔
三、審計結果與啟示
（一）本項目審計結果
（二）審計風險管理啟示
四、本章小結
結論
參考文獻
附錄
一、證券業信息技術風險各因素相對重要程度調查表
二、證券業務風險各醫素相對重要程度調查表
三、某證券公司風險因素對各風險等級的支持程度調查表
四、某證券公司佣金審計編程語句
五、某證券公司透支審計編程語句
後記
·收起全部<<
前言
隨著信息技術和網路的迅速發展、各種經營管理和財務系統在市場經濟主體中的不斷套用，獨立審計客體（統稱被審計單位）的信息化趨勢日趨增強。在被審計單位日漸全新的信息化環境下，具體審計目標發生擴展，審計對象空前增多，審計方法和手段也需要信息化，再加之與信息化環境相應的審計規範和其他法律法規的缺失，都使得信息化環境下獨立審計風險因素變得更加複雜和難以確定。審計活動歷來屬於高風險的職業領域，這種高風險既來自於全社會對審計工作質量越來越高的厚望和要求，也來自於日益複雜化的審計工作環境。在信息化環境下，獨立審計風險問題是註冊會計師審計工作的核心問題，了解和控制獨立審計風險也是註冊會計師必須首先解決的問題。
本書以被審計單位日益信息化的內外部環境為背景，選擇註冊會計師審計這一視角，按照傳統審計理論框架和現代風險管理理論的主要分析方法，對信息化環境下獨立審計風險的來源、評估與控制等問題進行了全面系統的分析和論述。
本書從信息化環境對獨立審計風險的影響人手，首先界定了信息化環境下獨立審計風險的概念與特徵，並用經濟學理論對審計風險的形成機理進行了分析，從理論角度闡述了審計風險的不可避免性和可能來源。由於審計目標決定審計風險的具體來源，本書就信息化環境下擴展的具體審計目標進行了詳細解析，歸納了信息化環境下獨立審計風險的特定來源，並在此基礎上提出了“重大錯誤風險”的概念。
