圖書信息
出版社: 中國稅務出版社; 第1版 (2009年1月1日)
叢書名: 企業所得稅管理操作指南
平裝: 334頁
正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 9787802353244, 7802353246
條形碼: 9787802353244
尺寸: 23.6 x 16.8 x 1.6 cm
重量: 522 g
內容簡介
為了幫助和指導廣大稅務管理人員正確理解和掌握房地產業企業所得稅管理的有關內容，編者編寫了《企業所得稅管理操作指南·房地產業》一書。《房地產業(2009年版)》主要適用於對房地產投資與開發、經營與銷售和其他業務的企業所得稅管理，不包括房地產管理、房地產中介和物業管理相關內容。
目錄
第一章 行業概述
第一節 房地產業的業務範圍及特點
一、房地產業業務範圍
二、房地產行業的特點
第二節 房地產業的生產經營流程
一、註冊登記
二、土地取得
三、立項與規劃
四、建築施工
五、銷售管理
六、產權辦理
第三節 房地產開發企業財務核算主要內容及特點
一、房地產開發企業財務核算的主要內容
二、房地產開發企業財務核算的特點
第二章 會計利潤核算與應納稅所得額確認的主要差異
第一節 收入的會計核算與稅務處理
一、收入的確認原則
二、收入範圍
三、開發產品銷售收入
四、代建工程收入
五、開發產品出租租金收入
六、其他收入
七、視同銷售
第二節 扣除的會計核算與稅務處理
一、開發成本
二、開發產品及主營業務成本
三、其他業務成本
四、營業稅金及附加
五、期間費用
六、營業外支出
七、資產減值損失
八、公允價值變動損益
第三節 資產的會計核算與稅務處理
一、資產概述
二、固定資產的會計與稅務處理
三、投資資產的會計與稅務處理
四、無形資產的會計與稅務處理
五、長期待攤費用
第四節 銷售未完工開發產品取得收入的會計核算與稅務處理
一、銷售未完工開發產品取得收入的會計核算
二、銷售未完工開發產品取得收入的稅務處理
第五節 特殊事項的會計核算與稅務處理
一、房地產企業關聯交易的會計與稅法處理
二、合作開發建房的會計核算與稅務處理
三、以土地使用權投資開發項目的會計核算與稅務處理
第三章 徵收管理
第一節 信息採集
一、企業基礎信息採集
二、開發項目基礎信息採集
三、企業申報資料信息採集
四、第三方相關分項目涉稅信息採集
第二節 日常管理
一、登記、發票、申報等環節的工作規定
二、房地產開發企業分類管理
三、台賬管理
第三節 企業所得稅預繳管理
一、預繳方法
二、預繳期限
三、匯總納稅總分支機構預繳
四、預繳申報資料
五、預繳管理的業務流程
第四節 企業所得稅匯繳管理
一、彙算清繳方法
二、彙算清繳期限
三、匯總納稅企業彙算清繳
四、彙算清繳申報資料
五、彙算清繳業務流程
第五節 與其他稅種的統籌管理
一、土地使用權取得環節稅收管理
二、房地產開發環節稅收管理
三、房地產交易環節稅收管理
四、房地產保有環節稅收管理
第四章 納稅評估及預警分析
第一節 納稅評估概述
一、納稅評估分析方法
二、納稅評估程式
三、構建納稅評估指標體系的原則和內容
第二節 納稅評估指標體系的建立
一、納稅評估思路與指標體系
二、納稅評估指標與功能
第三節 納稅評估預警分析
一、房地產企業行業平均水平及預警值
二、房地產企業歷史平均水平預警值的確定
第四節 納稅評估方式及分析處理
一、納稅評估的方式
二、納稅評估的分析處理
第五節 納稅評估文書
一、納稅評估約談通知書
二、納稅評估約談說明記錄
三、納稅評估工作底稿
四、納稅評估報告
五、納稅評估移送建議書
六、納稅評估管理建議書
第六節 納稅評估的組織體系和機制
一、組織體系
二、工作機制
三、崗位職責
第五章 日常核查
第一節 日常核查概述
一、日常核查對象的確定
二、核查程式
三、日常核查的基本方法
第二節 房地產業核查的基本思路和程式
一、日常核查的基本思路
二、核查的工作程式
第三節 收入核查
一、核查要點
二、核查的內容和主要方法
第四節 開發成本核查
一、核查要點
二、核查的內容及主要核查方法
第五節 其他方面核查
一、期間費用的核查內容和方法
二、稅金及附加的核查內容和方法
附錄
一、核查實例
二、納稅評估案例
三、相關法律法規和政策規定
