圖書信息
作 者： 許江波 著
內容簡介
鑒於內部控制檢查與評價的重要性，以及我國企業普遍缺乏風險評估與內部控制自我評價的實踐經驗和具體指導的現狀，《企業內部控制檢查與評價》圍繞貨幣資金、採購和付款、銷售和收款、存貨、生產成本、固定資產和其他非流動資產、費用、財務報告等業務展開內部控制檢查與評價的論述。在每一個具體業務的內部控制檢查與評價中，分為風險識別和關鍵控制措施、檢查與評價項目、檢查方法和判斷標準、工作底稿等部分。《企業內部控制檢查與評價》最後一章介紹了一個企業內部控制檢查與評價的案例。
作者簡介
許江波，男，1972年生，祖籍山東菏澤，管理學博士，首都經濟貿易大學會計學院副教授。近年來，在《中國工業經濟》、《審計研究》、《經濟縱橫》、《經濟與管理研究》、《首都經濟貿易大學學報》、《財會通訊》、《中國財經報》、 《計算機世界》等知名報刊上相繼發表論文三十餘篇。主持課題多項，多次與企業開展橫向課題合作，為企業內部控制檢查與評價提供管理諮詢。
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目錄
第一章 內部控制的發展、實施及檢查與評價
第一節 內部控制的發展及其啟示
第二節 我國內部控制規範的發展與實施
第三節 內部控制的檢查與評價
第二章 貨幣資金內部控制檢查與評價
第一節 貨幣資金風險識別及關鍵控制措施
第二節 貨幣資金內部控制主要檢查項目
第三節 貨幣資金內部控制檢查方法、判斷標準及丁作底稿
第三章 採購和付款內部控制檢查與評價
第一節 採購和付款風險識別及關鍵控制措施
第二節 採購和付款內部控制主要檢查項目
第三節 採購和付款內部控制檢查方法、判斷標準及工作底稿
第四章 銷售和收款內部控制檢查與評價
第一節 銷售和收款風險識別及關鍵控制措施
第二節 銷售和收款內部控制主要檢查項目
第三節 銷售和收款內部控制檢查方法、判斷標準及_丁作底稿
第五章 存貨內部控制檢查與評價
第一節 存貨風險識別及關鍵控制措施
第二節 存貨內部控制主要檢查項目
第三節 存貨內部控制檢查方法、判斷標準及工作底稿
第六章 生產成本內部控制檢查與評價
第一節 生產成本風險識別及關鍵控制措施
第二節 生產成本內部控制主要檢查項目
第三節 生產成本內部控制檢查方法、判斷標準及工作底稿
第七章 固定資產和其他非流動資產內部控制檢查與評價
第一節 固定資產和其他非流動資產風險識別及關鍵控制措施
第二節 固定資產和其他非流動資產內部控制檢查項目
第三節 固定資產和其他非流動資產內部控制檢查方法、判斷標準及工作底稿
第八章 費用內部控制檢查與評價
第一節 費用風險識別及關鍵控制措施
第二節 費用內部控制檢查項目
第三節 費用內部控制檢查方法、判斷標準及工作底稿
第九章 財務報告內部控制檢查與評價
第一節 財務報告風險識別及關鍵控制措施
第二節 財務報告內部控制主要檢查項目
第三節 財務報告內部控制檢查方法、判斷標準及工作底稿
第十章 企業內部控制檢查與評價案例
參考文獻
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前言
進入21世紀以來連續爆發的公司醜聞和新近爆發的金融危機，使得政府、企業和相關組織都認識到只有成熟的內部控制框架是不夠的，更為重要也是更為緊迫的一項工作就是通過深化內部控制框架的監督檢查要素的運用以及加強對企業內部控制有效性的外部評價來保證內部控制實施的有效性。
針對公司醜聞事件所暴露出來的內部控制有效性欠缺的問題，COSO委員會進行了反思和專門的對策研究。正如COSO委員會主席LarryE.Rittenberg所言，很多企業在實際運用內部控制框架理論時，並沒有充分利用監督檢查這一要素。基於此認識，COSO委員會對內部控制框架中的監督檢查要素進行了深化，於2007年發布了《內部控制監督檢查指南》討論稿，明確了進行有效監督檢查的兩個基本原則，歸納分析了影響監督檢查有效實施的三個主要因素，從機制建設層面和方法層面為有效實施內部控制檢查提供了具體指引。此指南作為COSO內部控制框架的深化，反映了COSO委員會對監督檢查要素的重視。2008年6月28日，我國財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會五部委聯合發布《企業內部控制基本規範》，標誌著我國內部控制的建設進入了一個新的階段。為了保證內部控制實施的有效性，《基本規範》特別重視對內部控制的監督和檢查，在借鑑國際先進理論和經驗的基礎上，結合中國的國情，建立了有中國特色的內部控制監督檢查體系，為內部控制的有效性提供了強有力的制度保障。
