各地財政部門結合當地實際，緊緊圍繞國家巨觀調控重點和積極財政政策實施，選擇重點領域深入開展檢查：一是為保障人民民眾生活、確保國家能源安全，各地選擇發電、煤炭等地方能源企業開展檢查。二是配合國家房地產調控政策的實施，各地選擇了保障性住房管理機構、承擔保障性住房建設的企業開展檢查，並延伸檢查相關部門和單位。三是為促進糧食生產、維護糧食流通秩序和保障國家糧食安全，各地選擇了承擔糧食收儲、運輸、加工、銷售等業務的單位開展檢查。四是圍繞促進財政預算管理，結合部門預決算審核、績效評價等，強化行政事業單位檢查。五是積極探索“小金庫”治理常態化，通過會計監督檢查，推動完善“小金庫”治理長效工作機制。六是圍繞完善會計監督機制，按照“五年輪查一遍”的要求，加大會計師事務所檢查力度。
檢查結果表明，多數企事業單位會計核算較為規範，內部控制制度逐步健全，較好地執行了《會計法》和會計準則制度，會計信息質量進一步提升。但檢查也發現，仍有部分單位執行《會計法》和相關制度不到位，在內部控制、會計核算、繳納稅款等方面存在薄弱環節：部分企事業單位內控制度不健全或執行不到位，存在會計核算不實、隨意調節利潤、以假髮票報賬、違規發放補貼等違規問題，少數單位還存在私設“小金庫”、少繳稅款、編制虛假財務報告等問題；部分行政事業單位收支未統一核算、非稅收入未實行收支兩條線、資金結餘亟待清理、挪用專項資金等；部分中小企事業單位會計基礎工作薄弱，存在白條入賬、會計賬簿設定不規範、會計人員無證上崗、資產管理混亂等問題。針對檢查發現的問題，各地財政部門依法作出了處理處罰，責令被檢查單位認真整改，其中追繳稅款7．25億元，對單位處以罰款4034萬元，對115名直接責任人員給予了罰款、吊銷會計從業資格證書等行政處罰。
從檢查情況看，多數會計師事務所能夠較好地執行《註冊會計師法》和執業準則，質量控制和內部管理不斷加強，審計執業質量逐步提升，較好地發揮了審計鑑證作用。但同時，部分中小事務所內部管理較為薄弱，質量控制存在缺陷，執行審計準則不到位，執業質量有待進一步提高，主要表現為：部分事務所風險導向審計流於形式，未履行必要的審計程式，審計證據獲取不充分，審計報告披露不全面，個別事務所甚至出具虛假審計驗資報告；部分事務所管理薄弱，在內部治理、質量控制、檔案管理等方面未健全和有效執行相關制度，存在自身會計核算不規範、未按規定計提職業風險基金等問題；少數事務所存在惡性競爭、審計收費偏低、未按規定進行業務報備等問題。針對檢查發現的問題，各地財政部門依法作出了處理處罰，共對122家會計師事務所予以警告、沒收違法所得、罰款、暫停經營業務、撤銷等行政處罰，其中對山西方華、吉林松原鵬程、江蘇崑山保信、陝西格林等4家會計師事務所給予撤銷的行政處罰。同時，對214名註冊會計師予以行政處罰，其中對131名註冊會計師予以警告、80名註冊會計師予以暫停執業、3名註冊會計師予以吊銷註冊會計師證書的行政處罰。
財政部
2013年12月16日
