內容簡介
本教材的主要特點是：
第一， 較好地處理了稅收法律、法規與稅收制度的關係。對於稅收制度的敘述， 根據稅收法律、法規的規定， 按照稅收制度要素的邏輯關係， 統一分三個層次進行： 一是徵稅對象、納稅人與納稅義務發生時間； 二是稅基、稅率與稅額計算；三是納稅期限與納稅地點。對於稅收徵收管理制度的敘述， 根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定， 分為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方面。
第二， 較好地處理了稅收理論與稅收實務的關係。在稅收理論方面， 根據稅收的職能與原則， 深入分析了各個稅種的基本原理與特殊作用， 並將它們體現在對各個要素的論述之中， 實現了理論與實踐相結合的第一次飛躍。在稅收實務方面， 根據稅收的基本法律、法規， 設計了一些具體的案例和習題， 試圖在運用稅收的基本法律、法規分析和解決具體實際問題方面， 實現理論與實踐相結合的第二次飛躍。值得一提的是， 在稅收制度的講授與學習中引入“學習與思考”， 可能是我們的一項創造。
第三， 較好地處理了科學研究與教學的關係。在本教材編寫中， 我們努力將科學研究的最新成果恰當地體現在教材之中。比較明顯的地方是： 在稅收本質分析中， 我們將稅收概括為強制徵收， 將稅收依據歸結為政府職能， 用一般報償性替代了以往的無償性； 在稅收職能分析中， 我們將稅收職能定義為稅收具有的滿足政府執行職能需要的能動性， 並從政府執行職能需要和稅收的相對優越性兩個方面來分析稅收的職能； 在稅收原則分析中， 我們將公平原則與效率原則劃分為稅收的和經濟的兩個方面； 在稅收水平分析方面， 我們提出了稅收水平的演變軌跡和現實稅收水平與理想稅收水平的差異問題； 在稅收體系分析方面， 我們對稅收體系的決定因素進行了新的總結與概括， 並將稅收體系的演進歷程分為要素稅、產業稅、流程稅三個階段； 在稅收結構分析方面， 我們對稅收結構的決定因素進行了新的總結和概括； 在稅收制度分析方面， 我們對一些稅種的類型進行了新的劃分； 在稅收優惠分析方面， 我們將其劃分為財政性優惠、政策性優惠、管理性優惠、外交稅收豁免四種基本類型； 在稅收徵收管理分析方面， 我們將其確定為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方面。將這些研究成果體現在教材中， 不僅可以更好地解釋中國的實際問題， 而且有利於提高教學質量。
圖書目錄
一篇 稅收概論
第一章 稅收基礎理論
第一節 稅收的本質
第二節 稅收的職能
第三節 稅收的原則
複習思考題
第二章 稅收基本問題
第一節 稅收水平
第二節 稅收體系與結構
第三節 法定稅收要素
第四節 稅收優惠
複習思考題
第二篇 商品稅
第三章 增值稅
第一節 稅種的設定
第二節 徵稅對象、 納稅人與納稅義務發生時點
第三節 稅基與稅率
第四節 稅收優惠
第五節 稅額計算
第六節 稅款的繳納
第七節 出口退稅
第八節 離境退稅
複習思考題
學習與思考參考答案
第四章 消費稅
第一節 稅種的設定
第二節 徵稅對象、 納稅人與納稅義務發生時間
第三節 稅基與稅率
第四節 稅額計算
第五節 稅款的繳納
第六節 出口退 （免） 稅
複習思考題
學習與思考參考答案
第五章 其他國內商品稅
第一節 車輛購置稅
第二節 城市維護建設稅
第三節 文教費附加
第四節 菸葉稅
複習思考題
學習與思考參考答案
第六章 關稅與保稅制度
第一節 關稅
第二節 保稅制度
第三節 船舶噸稅
複習思考題
學習與思考參考答案
第三篇 所得稅
第七章 企業所得稅
第一節 稅種的設定
第二節 納稅人、 徵稅對象與所得來源地
第三節 稅基與稅率
第四節 資產的稅務處理
第五節 特別納稅調整
第六節 稅收優惠
第七節 稅收抵免
第八節 稅額計算
第九節 稅款的繳納
複習思考題
學習與思考參考答案
第八章 個人所得稅
第一節 稅種的設定
第二節 納稅人、 徵稅對象與所得來源地
第三節 稅基與稅率
第四節 稅收優惠
第五節 稅收抵免
第六節 稅額計算
第七節 稅款的繳納
複習思考題
學習與思考參考答案
第四篇 財產稅
第九章 資源稅
第一節 稅種的設定
第二節 徵稅對象、 納稅人與納稅義務發生時間
第三節 稅基與稅率
第四節 稅收優惠
第五節 稅額計算
第六節 稅款的繳納
複習思考題
學習與思考參考答案
第十章 土地稅
第一節 耕地占用稅
第二節 城鎮土地使用稅
第三節 土地增值稅
複習思考題
學習與思考參考答案
第十一章 房屋稅
第一節 房產稅
第二節 契稅
複習思考題
學習與思考參考答案
第十二章 車船稅
第一節 稅種的設定
第二節 徵稅對象、 納稅人與納稅義務發生時間
第三節 稅基與稅率
第四節 稅收優惠
第五節 稅額計算
第六節 稅款的繳納
複習思考題
學習與思考參考答案
第五篇 其他稅
第十三章 印花稅
第一節 稅種的設定
第二節 徵稅對象與納稅人
第三節 稅基與稅率
第四節 稅收優惠
第五節 稅額計算
第六節 稅款的繳納
複習思考題
學習與思考參考答案
第六篇 稅收管理
第十四章 稅收管理體系
第一節 稅收管理的客觀必然性
第二節 稅收管理體系
複習思考題
第十五章 稅收徵收管理
第一節 稅務管理
第二節 稅款徵收
第三節 稅收查處
複習思考題
學習與思考參考答案
第十六章 稅收救濟
第一節 稅務行政複議
第二節 稅務行政賠償
複習思考題
學習與思考參考答案
主要參考文獻
