公式
積數計息法的計息公式為：
其中累計計息積數=賬戶每日餘額合計數。
示例
例：某儲戶活期儲蓄存款賬戶變動情況如下表（單位：人民幣元），銀行計算該儲戶活期存款賬戶利息時，按實際天數累計計息積數，按適用的活期儲蓄存款利率計付利息。
| 日期 | 存入 | 支取 | 餘額 | 計息期 | 天數 | 計息積數 |
| 2007.1.2 | 10,000 | 10,000 | 2007.1.2— 2007.2.2 | 32 | 32×10,000 | |
| =320,000 | ||||||
| 2007.2.3 | 3,000 | 7,000 | 2007.2.3— 2007.3.10 | 36 | 36×7,000 | |
| =252,000 | ||||||
| 2007.3.11 | 5,000 | 12,000 | 2007.3.11— 2007.3.20 | 10 | 10×12,000 | |
| =120,000 | ||||||
| 2007.3.20 | 12,000 |
因此，到2007年3月20日營業終了，銀行計算該活期存款的利息為：
利息=累計計息積數×日利率
=（320,000+252,000+120,000）×(0.72%÷360)
=13.84元
計算步驟
計算天數
銀行每天結算出各類存、貸款賬戶的餘額後，暫時不計算日數，因為這一餘額能保持多少天尚未確定，也許幾天，也許就只有一天，只有該賬戶餘額發生變化時，才按照“算頭不算尾”原則，計算出該餘額保持不變的天數，即為該存貸款餘額實存、實貸的天數，然後填在分戶賬上這一餘額的日數欄。計算積數
銀行根據“積數=本金×時間”的計算公式，用存貸款餘額乘以該存貸款餘額的實存、實貸天數，即可作出積數，然後填於該餘額的積數欄。計算利息
到結息日，銀行將積數欄相加結出總積數，即累計積數，以累計積數乘以日利率，即為應計利息。活期存款
積數計息法應注意的是，雖然商業銀行結息為每季一次，但根據權責發生制原則，為準確計算每一會計期間的經營成果，商業銀行應於每一會計期末（即每月末）計算當期利息支出和應付利息。但如遇每季末月，應分季末月1日至20日和21日至當月最後一日兩次計算利息支出和應付利息。
基本公式
利息計算的基本公式為：利息=本金×存期×利率。在運用上述公式時，應注意以下兩點：
（1）存期的確定。存期即為存款單位兩次存取款的時間間隔，存期的計算一般採取“算頭不算尾”的方法，即從存入日算至支取的前一日為止，存入日計算利息，支取日不計算利息。但若遇結息日，則存期的計算應採取“算頭又算尾”的方法。如，4月1日存入，6月1日支取，則存期為4月份30天加5月份31天即61天，6月1日支取當日不計息（算頭不算尾）；5月10日存入，7月1日支取，則6月20日結息時存期為5月份22天加6月份含結息日在內的20天即42天（算頭又算尾），而7月1日支取時總計息日為5月份22天加6月份30天即52天，7月1日支取當日不計息（算頭不算尾）。
另外，存期內若遇利息調整，應分段計息。
（2）利率的使用。利率分年利率、月利率和日利率，具體運用應與存期保持一致，三者之間可以換算，換算公式為：月利率=年利率÷12；日利率=年利率÷360（或日利率=月利率÷30）。
計息原理
積數計息法對於該原理，可以這樣理解，日積數即單位活期存款某一餘額乘以該餘額持續的天數（該餘額存續的天數），其實質是利息計算基本公式中的“本金×存期”，而計息期內所有積數累加起來就是該存期的計息基礎，取“日積月累”之義。累計計息積數以元位起息，元位以下不計息，計算的利息保留到分位，分位以下四捨五入。
具體計算過程有餘額表計息和乙種賬賬頁計息兩種方法。對於經常發生存取款業務，且存款餘額變動頻繁的單位，適用餘額表計息法；對於不經常發生存取款業務，且存款餘額變動不頻繁的單位，適用乙種賬賬頁計息法。兩種方法雖然形式不同，但實質均為積數計息原理。
方法舉例
某商業銀行對單位活期存款採用乙種賬賬頁計息法，其吸收的A公司基本存款戶在2013年3月1日至6月21日賬戶情況如下（該期間活期存款年利率為0.36%）：
2013年3月1日，期初餘額80000元，上月結轉積數5720000元，對應日數70天；3月5日，A公司以現金支票取現5000元；3月15日，B公司以轉賬支票償還前欠A公司的貨款10000元（B公司也在同一銀行開戶，A公司委託銀行收款，下同）；4月10日，A公司存入現金3000元；4月20日，A公司以現金支票取現6000元；5月20日，B公司以轉賬支票償還前欠A公司的貨款10000元；5月26日，A公司以現金支票取現2000元；6月15日，A公司以現金支票取現4000元；6月19日，B公司以轉賬支票向A公司支付購貨訂金6000元。
根據以上業務採用積數計息原理計算利息並進行賬務處理。
（1）2013年3月5日，以現金支票代現金付出傳票，借：單位活期存款——A公司5000；貸：庫存現金5000。
（2）3月15日，以轉賬支票代轉賬借方傳票，以托收憑證代轉賬貸方傳票，借：單位活期存款——B公司10000；貸：單位活期存款——A公司10000。
（3）3月20日結息日，3月1日至3月20日的日積數為：80000×4+75000×10+85000×6＝1580000（元）。式中：“4”為餘額80000元自3月1日至3月5日的天數，“10”為餘額75000元自3月5日至3月15日的天數，均為“算頭不算尾”；而“6”為3月15日至3月20日結息日的天數，為“算頭又算尾”。下同。
3月1日至3月20日應計利息為：1580000×0.36%/360＝15.80（元）。借：利息支出15.80；貸：應付利息15.80。
（4）3月21日轉息，2012年12月21日至2013年3月20日的日積數為：5720000+80000×4+75000×10+85000×6＝7300000（元）。應向A公司存款賬戶轉入的利息為：7300000×0.36%/360＝73（元），且該利息金額與存款本金一起作為下一計息期的計息基礎。借：應付利息73；貸：單位活期存款——A公司73。
（5）為準確核算銀行損益賬戶和經營成果，月末應計算當月應付利息和利息支出，並將“利息支出”賬戶累計發生額結轉至“本年利潤”賬戶，下同。3月21日至31日累計日積數為：85073×11＝935803（元），應計利息為：935803×0.36%/360＝9.36（元）。借：利息支出9.36；貸：應付利息9.36。
因此，對於A公司存款，3月份該銀行應結轉至“本年利潤”賬戶的“利息支出”賬戶累計借方發生額為：15.80+9.36＝25.16（元）。借：本年利潤25.16；貸：利息支出25.16。
（6）4月10日，以存款憑條代現金收入傳票，借：庫存現金3000；貸：單位活期存款——A公司3000。
（7）4月20日，以現金支票代現金付出傳票，借：單位活期存款6000；貸：庫存現金6000。
（8）4月30日，當月1日至30日累計日積數為：85073×9+88073×10+82073×11＝2549190（元）。式中：“11”為餘額82073元自4月20日至月末4月30日的天數，如遇當月最後一天，日期算法為“算頭又算尾”，下同。
當月應計利息為：2549190×0.36%/360＝25.49（元）。借：利息支出25.49；貸：應付利息25.49。借：本年利潤25.49；貸：利息支出25.49。
（9）5月20日，以轉賬支票代轉賬借方傳票，以托收憑證代轉賬貸方傳票：借：單位活期存款——B公司10000；貸：單位活期存款——A公司10000。
（10）5月26日，以現金支票代現金付出傳票：借：單位活期存款2000；貸：庫存現金2000。
（11）5月31日，當月1日至30日累計日積數為：82073×19+92073×6+90073×6＝2652263（元）。
當月應計利息為：2652263×0.36/360＝26.52（元）。借：利息支出26.52；貸：應付利息26.5。借：本年利潤26.52；貸：利息支出26.52。
（12）6月15日，以現金支票代現金付出傳票：借：單位活期存款4000；貸：庫存現金4000。
（13）6月19日，以轉賬支票代轉賬借方傳票，以進賬單代轉賬貸方傳票：借：單位活期存款——B公司6000；貸：單位活期存款——A公司6000。
（14）6月20日結算日，6月1日至20日累計日積數為：90073×14+86073×4+92073×2＝1789460（元）。
6月1日至20日應計利息為：1789460×0.36%/360＝17.90（元）。借：利息支出17.90；貸：應付利息17.90。
（15）6月21日轉息日，自3月21日至6月20日，“應付利息”科目貸方餘額為：9.36+25.49+26.52+17.90＝79.27（元）。
或者可用總積數7926716乘以日利率：（935803+2549190+2252263+1789460）×0.36%/360＝79.27（元）。借：應付利息79.27；貸：單位活期存款——A公司79.27。
注意事項
其一，所舉例子為活期存款利率不變的情況，如遇利率調整，應分段調整，相關積數和計算出的利息也會有所變化，但原理均與該實例相同。
其二，所舉例子注重原理說明，所涉及金額較小，因此計算出的利息金額也較小，體現不出每期計算應付利息的必要性，但商業銀行實務中單位活期存款金額均較大，且存款單位數量多，因此按照重要性原則和權責發生制原則，應在分季計息的同時，於每期末計算當期應付利息並做相關會計處理。
