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作 者：陳少英 著 叢 書
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內容簡介
世界上許多國家的大學在LLM項目中設定了稅法學碩士學位，以培養稅務律師、稅務官員、稅務法官、註冊稅務師、註冊會計師、企業稅務總裁和稅務諮詢人員等稅法職業隊伍，並成為慣例。在我國，北京大學已開了稅法學碩士學位的先河。可見，培養懂法律、懂稅收、懂國際規則，複合型、套用型稅法專業人才已是大勢所趨，勢在必行。筆者僅從依法徵稅要求稅務人員必須具備一定的法律素質為視角，分析我國稅務人員專業構成與其應具備的法律素質存在矛盾，從而導致稅務人員執法能力弱化的現狀，提出設定稅法學碩士學位，是改變稅務人員專業構成不合理，確保其依法徵稅，促進稅收事業健康、和諧發展新局面的必由之路。
《稅法基本理論專題研究》共包括八個專題：現代國家與稅收、稅法的性質、稅收立憲、稅收誠信原則的適用、稅收規避與實質課稅原則、納稅人權利保護、課稅要素的法律問題、稅法運行中的問題，圍繞稅法基本理論問題進行了有針對性的系統研究，探討的問題多為與民商法、行政法等前期稅法基礎聯繫緊密、社會上影響較大、學生們又感興趣的問題。
目錄
第一章 現代國家與稅收
第一節 財政收入形式的歷史演變
第二節 中國向“稅收國家”的轉型
第三節 法學視野下的稅收
第二章 稅法的性質
第一節 稅法的私法化
第二節 稅法的社會化
第三章 稅收立憲專論
第一節 稅收立憲與憲政運動
第二節 稅收憲政的理論基礎
第三節 各國憲法稅收條款的共性分析
第四節 我國憲法中稅收規範之評析
第五節 中國的稅收立憲之路
第四章 稅收誠信原則的適用——納稅人信賴利益之保護
第一節 納稅人信賴利益保護概述
第二節 納稅人信賴利益保護的理論依據
第三節 納稅人信賴利益保護的適用及機制
第四節 中國本土化的納稅人信賴利益保護制度
第五章 稅收規避與實質課稅原則
第一節 稅收規避的一般理論
第二節 各國反避稅的價值趨向
第三節 規制避稅的原則——實質課稅原則
第四節 實質課稅原則在我國反避稅中的運用
第六章 納稅人權利保護研究
第一節 納稅人權利概述
第二節 納稅人權利保護的理論依據
第三節 我國納稅人權利保護狀況評析
第四節 國外納稅人權利保護之研究
第五節 我國納稅人權利保護之完善
第七章 課稅要素的若干法律問題研究
第一節 可稅性理論研究
第二節 稅收優惠法律問題研究
第三節 課稅要件的競合——重複徵稅問題研究
第八章 稅法運行中的問題研究
第一節 稅收立法權的最佳化配置
第二節 稅法解釋的目標及原則
第三節 我國稅收執法權之規範
參考文獻
後記
前言
這是為研究生專門編寫的一套教學用書。
研究生是否需要編寫教學用書？研究生教學活動中採取教學用書的做法是否會束縛研究生的思維？是否會影響教師開展更加具有創造性的研究生教學與培養活動？研究生教學用書能夠在多大程度上面對並且促進研究生培養質量的提高與研究生教育事業的發展？儘管這些問題尚有爭議，但我們仍然選擇了啟動研究生培養改革項目。我們相信，隨著研究生人數的擴張、專業學位的發展、研究生培養單位的增加，隨著知識的膨脹與研究成果的不斷更新以及因此導致的社會對於人才的需求標準的變化，越來越需要有一種能幫助教師與研究生及時對話、溝通信息渠道，同時為研究生展開思考與深入研究提供必要的指引的工具。
