短期外匯貸款的發放,需與借款單位實際對外支付外匯同時進行,借款單位需填具短期外匯借款憑證,經商業銀行審核同意後發放,借記 “短期貸款(外幣)”,貸記 “存放港澳及國外同業 (外幣)”。其貸款利息,於每季末月20日為結息日,按浮動利率的變動時期分段計算。若以外匯存款償付利息,借記 “活期存款(外幣)”,貸記 “利息收入 (外幣)”; 若借款單位暫無款償付利息轉為資本金時,借記 “短期借款 (外幣)”,貸記 “利息收入(外幣)”。借款單位用外匯存款償還貸款本息,借記 “活期存款 (外幣)”,貸記 “短期貸款 (外幣)”、“利息收入 (外幣)”。
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中華人民共和國國家外匯管理局
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