內容簡介
本書分為兩部分：第一章為第一部分，主要介紹合理避稅的定義、原則、開展合理避稅活動的思路與技巧等，為讀者呈現出一個完整而準確的合理避稅概念；第二章及之後各章為本書的第二部分，也是核心部分，是以行業性質的不同為標準，將大量翔實的合理避稅案例劃分開來，以期各個行業的企業能夠迅速地從中找到本行業所需的切實可用的合理避稅思路與技巧。
作者簡介
丁慧，廈門大學財政系碩士研究生，主要研究方向為稅收理論與政策、中國稅法、財政理論、策略性公共政策對居民消費的影響，對稅收實務理論研究已有一番建樹。曾參與國家自然科學基金課題的研究以及多項省級課題研究。
圖書目錄
第1章 合理避稅是各個行業的權利
1. 1 開始認識合理避稅
1． 2 從不同角度來看合理避稅
1． 3 合理避稅的原則
1． 4 合理避稅籌劃是企業的權利
1． 5 拿什麼來進行合理避稅
第2章 加工製造業合理避稅案例及操作要點
案例1〓靈活運用“主輔分離”策略
案例2〓增值稅轉換成營業稅，少納稅百萬元
案例3〓進口中完稅價格的比較
案例4〓鍋爐廠的稅收籌劃
案例5〓成立運輸公司，運費單獨結算的籌劃
案例6〓貸款方式投資，減輕企業稅負
案例7〓利用租賃費轉移企業的利潤
案例8〓利用稅率差異，成功轉移企業利潤
案例9〓價外費用直接計提銷項稅額不划算
案例10〓不同折舊方法下繳納所得稅的情況
案例11〓不同的折舊方法下的稅負比較
案例12〓折舊期限的改變帶來時間價值
案例13〓哪種買斷方式更好
案例14〓彩電生產企業合併方式的選擇
案例15〓改制企業契稅的籌劃
案例16〓企業重組時契稅的籌劃
案例17〓利息轉移為工資，企業職工少繳稅
案例18〓費用扣除“限制”的“解放”
案例19〓擴大費用列支，減少企業所得稅
案例20〓合理劃分銷售費用的節稅籌劃
案例21〓印花稅的籌劃工作
案例22〓包裝物上“做文章”
案例23〓單證齊全與否影響征退稅結果
案例24〓購進扣稅法的套用
案例25〓委託加工中兩種方式的比較
案例26〓納稅期限遞延的籌劃
案例27〓委託代銷結算方式的套用
案例28〓多環節生產企業轉讓定價的籌劃
案例29〓銷售順序選擇的納稅籌劃
案例30〓納稅人身份的籌劃
案例31〓充分利用國家對農產品的稅收鼓勵政策
案例32〓9億元的應收賬款風險如何規避
案例33〓方案改變幾個字，稅負差了一大截
案例34〓折舊年限影響節稅效果
案例35〓合理適用虧損彌補政策
案例36〓先分股息再轉股權，雙方受益
第3章 房地產業合理避稅案例及操作要點
案例1〓變出售為投資的節稅籌劃
案例2〓採用股權轉讓方式，免除大額稅款
案例3〓銷售普通標準住宅的稅收籌劃
案例4〓房地產合作開發方式的比較
案例5〓降價100萬元，多賺了80萬元
案例6〓價高1萬元，少賺6000元
案例7〓售價高的不如售價低的
案例8〓設立獨立的銷售公司，取得明顯的經濟效益
第4章 建築安裝業合理避稅案例及操作要點
案例1〓繳營業稅還是繳增值稅
案例2〓將收入合二為一，還是一分為二
案例3〓將銷售收入與工程款分開核算
案例4〓多簽一個契約，少繳兩三千稅收
案例5〓簽個轉包契約就能節稅很多
案例6〓合作建房的選擇
案例7〓改變原材料購買方，達到節稅的目的
案例8〓包工包料，節稅3萬元
案例9〓境內勞務由境外提供可節稅
案例10〓取消子公司，消化近百萬
案例11〓重複納稅輕鬆避免
第5章 菸酒行業合理避稅案例及操作要點
案例1〓酒廠關聯企業轉移定價的籌劃
案例2〓兼營不同稅率酒類的籌劃
案例3〓平均分攤年工資的籌劃
案例4〓“債權”轉“產權”的籌劃
案例5〓兼併是否有利
案例6〓白酒原料不宜委託加工
案例7〓變“委託加工”為“自產”的籌劃
案例8〓“臨界點”的稅收籌劃
案例9〓計畫指標轉移的籌劃
案例10〓轉移定價使煙廠減少了20餘萬元稅負
案例11〓收入均衡攤，適用低稅率
案例12〓煙廠委託加工後直接對外銷售更合適
第6章 商場零售業合理避稅案例及操作要點
案例1〓設立專業服務公司的籌劃
案例2〓折扣銷售產生的節稅效應
案例3〓折扣銷售有一定的節稅空間
案例4〓三種促銷方式的選擇
案例5〓銷售策略不同，稅負也不同
案例6〓贈送不能加重稅負
案例7〓會議費用的處理
案例8〓外設機構如何定位
案例9〓組合資源，享受優惠
第7章 金融保險業與租賃業合理避稅案例及操作要點
案例1〓減少銀行利息收入可節省營業稅
案例2〓降低手續費收入，實現節稅目的
案例3〓降低保險營業額，減少應納營業稅
案例4〓銀行在融資租賃業務中的選擇
案例5〓縮小利息差距，達到節稅目的
案例6〓有價證券買賣業務的籌劃
案例7〓企業是否應該買保險
案例8〓金融機構貸款比股權融資能節稅的案例
案例9〓改變契約的簽法就能節稅
案例10〓租賃產生的節稅效應
案例11〓融資租賃業務的籌劃
案例12〓融資租賃與經營租賃的比較
案例13〓利用關聯企業之間的借款進行的籌劃
案例14〓子公司之間的避稅方法
案例15〓財產租賃收益的籌劃
第8章 對外貿易企業合理避稅案例及操作要點
案例1〓免抵稅額避免了對生產資金的占壓
案例2〓零部件單獨報關，少納了8萬多元稅款
案例3〓靈活運用單耗計量單位，成功避稅
案例4〓結合自身實際，選擇出口方式
案例5〓改變出口方式，多得稅收補貼
案例6〓正確選擇出口方式
案例7〓進料加工與來料加工的比較、選擇
案例8〓同樣的外銷收入，不同的結果
第9章 高新技術企業合理避稅案例及操作要點
案例1〓一個公司核算還是另立公司核算
案例2〓分開核算未必合算
案例3〓分別對待不同的銷售項目
案例4〓改變股利分配比例，轉移投資收益
案例5〓籌資方案的選擇
案例6〓減少銷售收入，增加轉讓收入可以節稅
案例7〓大專院校轉讓新技術時的納稅情況
第10章 企業集團合理避稅案例及操作要點
案例1〓籌劃材料採購，既節稅，又節息
案例2〓轉讓產權與銷售不動產兩種方式的比較
案例3〓不同的退稅辦法， 不同的退稅結果
案例4〓辦事處的三種經營方式
案例5〓合理設定分支機構可以節稅
案例6〓三個重組方案的比較
案例7〓關聯企業之間的融資選擇
案例8〓借租賃實現稅收籌劃
案例9〓改變內部定價，減輕總體稅負
案例10〓向子公司分攤費用
案例11〓總分公司與母子公司整體稅收的對比
案例12〓稅率有差異的關聯企業的避稅籌劃
案例13〓信貸比投資多避稅10餘萬元
案例14〓注意貨幣的時間價值
案例15〓子公司和分公司各有利弊
案例16〓把安裝部門獨立出來的籌劃
案例17〓不動產入股，節稅約六成
第11章 文化體育和娛樂業合理避稅案例及操作要點
案例1〓簽好勞務報酬契約可節稅
案例2〓大專院校轉讓新技術的稅收籌劃
案例3〓一份稿酬幾人領，所得繳稅少很多
案例4〓古舊圖書免徵增值稅政策的套用
案例5〓選擇適當的進項抵扣辦法
案例6〓設立分公司分攤費用的籌劃
案例7〓不同地區之間投資的最佳選擇
案例8〓射擊館的避稅選擇
案例9〓歌舞廳內設立小賣部的籌劃
案例10〓歌舞團演出費用的扣除
第12章〓餐飲旅遊服務業合理避稅案例及操作要點
案例1〓兼營業務的納稅選擇：分開核算最合算
案例2〓一個公司核算還是另立公司核算
案例3〓經營娛樂業的餐廳的籌劃
案例4〓分解了營業額，少交了20萬元
案例5〓綜合性服務企業的籌劃案例
案例6〓年獎變月獎，省了稅不少
案例7〓一次申報變多次，節省納稅四千多
案例8〓分次支付少繳稅
案例9〓旅行社團體旅遊的籌劃
案例10〓廣告代理業的營業額的確定
第13章〓化妝品首飾行業合理避稅案例及操作要點
案例1〓消費品的“成套”銷售應慎重
案例2〓“先銷售後包裝”的籌劃
案例3〓委託加工與自行加工的選擇
案例4〓委託加工可以減少稅基
案例5〓關聯企業的轉移定價
案例6〓代扣消費稅是可以扣除的
案例7〓首飾“縮水”的避稅籌劃
案例8〓利用交叉點和空白點，避開高稅率
第14章〓交通運輸業合理避稅案例及操作要點
案例1〓是否成立運輸公司
案例2〓將運費剝離出去的籌劃
案例3〓利用聯運避稅的方法
案例4〓準予扣除項目的套用
案例5〓運輸與銷售相分離的籌劃
案例6〓詳細註明費用，適用不同稅率
案例7〓搬家業務應按“服務業”繳稅嗎
第15章〓郵電通信行業合理避稅案例及操作要點
案例1〓行銷策划過程中的稅收籌劃
案例2〓利用聯合經營進行避稅籌劃
案例3〓選擇不同身份，達到節稅目的
案例4〓168諮詢是否屬於“服務業”
第16章〓農業合理避稅案例及操作要點
案例1〓兼營免稅、減稅項目的應當單獨核算
案例2〓兼營農業免稅項目的企業的籌劃
案例3〓改變大一統的經營模式，享受了優惠政策
案例4〓改變加工方式，農戶企業都受益
案例5〓以農產品為原料的企業的避稅籌劃
附〓錄：企業涉稅糾紛的應對技巧
參考書目
