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最新申報表解讀豐富案例解析
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內容簡介
《最新企業所得稅納稅申報表操作示範》是一本解讀最新企業所得稅納稅申報的指南性讀物，力求讓納稅人、稅務中介機構、稅務人員等快速獲得相關知識，以便於正確理解、準確填報2014年企業所得稅年度納稅申報表。《最新企業所得稅納稅申報表操作示範》大部分章節設計了填表說明、稅法與會計的差異、案例分析及填報示範等內容，並在各章節設定了風險提示。本書重點著墨於大量鮮活案例並運用圖文並茂的方式進行操作演示，力求達到申報表填報方法切實具有可操作性，手把手教會讀者進行申報表填報。為納稅人、稅務中介機構和稅務人員帶來一份驚喜！
圖書目錄
第一章 概 述1
第二章 基礎信息表的填報9
第三章 收入費用明細表的填報19
第一節 一般企業收入明細表的填報19
第二節 金融企業收入明細表的填報25
第三節 一般企業成本支出明細表的填報28
第四節 金融企業支出明細表的填報33
第五節 事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表的填報36
第六節 期間費用明細表的填報40
第七節 主表第13行“利潤總額”的填報45
第四章 收入類納稅調整表填報51
第一節 納稅調整項目概述 51
第二節 視同銷售收入的填報53
第三節 未按權責發生制原則確認收入的填報54
第四節 投資收益的填報62
第五節 按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益的填報70
第六節 交易性金融資產初始投資調整的填報73
第七節 公允價值變動淨損益的填報75
第八節 專項用途財政性資金等不徵稅收入的填報79
第九節 銷售折扣、折讓和退回的填報80
第十節 其他收入類調整的填報84
第五章 扣除類納稅調整表填報87
第一節 視同銷售成本的填報88
第二節 職工薪酬的填報89
第三節 業務招待費的填報99
第四節 廣告費和業務宣傳費支出的填報102
第五節 捐贈支出的填報108
第六節 利息支出的填報113
第七節 罰金、罰款和被沒收財物損失的填報116
第八節 稅收滯納金、加收利息的填報118
第九節 贊助支出的填報120
第十節 與未實現融資收益相關在當期確認財務費用的填報122
第十一節 佣金和手續費支出的填報124
第十二節 不徵稅收入用於支出所形成費用的填報127
第十三節 跨期扣除項目的填報134
第十四節 與取得收入無關的支出的填報136
第十五節 境外所得分攤的共同支出的填報139
第十六節 其他扣除類調整的填報143
第六章 資產類納稅調整表的填報147
第一節 固定資產加速折舊、扣除的填報148
第二節 資產折舊、攤銷情況及納稅調整的填報157
第三節 資產減值準備金的填報177
第四節 資產損失（專項申報）的填報180
第五節 資產損失的填報190
第七章 特殊事項調整項目填報197
第一節 企業重組納稅調整的填報197
第二節 政策性搬遷的填報223
第三節 特殊行業準備金的填報242
第四節 房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額填報249
第八章 特別納稅調整應稅所得和其他項目的填報267
第一節 特別納稅調整應稅所得的填報267
第二節 其他項目的填報274
第九章 稅基減免優惠的填報276
第一節 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠的填報276
第二節 綜合利用資源生產產品取得收入優惠的填報287
第三節 金融保險機構取得的涉農利息、保費收入優惠的填報 291
第四節 研發費用加計扣除優惠的填報294
第五節 免稅、減計收入及加計扣除優惠的填報300
第十章 境外所得納稅調整的填報306
第一節 境外所得的填報306
第二節 “境外應稅所得抵減境內虧損”的填報313
第三節 主表第19行“納稅調整後所得”的填報317
第十一章 應納稅所得額減免優惠的填報320
第一節 所得減免優惠的填報320
第二節 抵扣應納稅所得額的填報331
第十二章 彌補虧損的填報335
第一節 彌補以前年度虧損的填報335
第二節 主表第23行“應納稅所得額”的填報349
第十三章 稅額扣除優惠的填報355
第一節 高新技術企業優惠的填報355
第二節 軟體、積體電路企業優惠的填報360
第三節 減免所得稅優惠的填報366
第四節 稅額抵免優惠的填報376
第五節 主表第28行“應納稅額”的填報382
第十四章 境外所得稅收抵免的填報387
第一節 境外分支機構彌補虧損的填報387
第二節 境外所得稅收抵免的填報393
第三節 跨年度結轉抵免境外所得稅的填報397
第四節 主表第31行“實際應納所得稅額”的填報400
第五節 主表、境外所得抵免類明細表的相互關係402
第十五章 匯總納稅企業的填報404
第一節 主表第33行“本年應補（退）所得稅額”的填報404
第二節 匯總納稅分支機構所得稅分配表的填報406
第三節 匯總納稅企業年度分攤企業所得稅的填報411
第四節 主表A100000第34～36行的填報416
第十六章 禾睦公司《企業所得稅年度納稅申報表》填報示範418
第一節 企業所得稅年度納稅申報表（A類）主表的填報418
第二節 禾睦公司案例分析和填報示範425
附錄
1. 國家稅務總局關於發布《中華人民共和國企業所得稅年度
納稅申報表（A類，2014年版）》的公告460
2. 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表
（A類，2014年版）461
