概念
國有獨資商業銀行國有獨資商業銀行是指由國家（財政部、中央匯金公司）直接管控，並在境內外均設有分支機構的從事綜合性商業銀行業務的國有獨資銀行，其特點體現在所有的資本都是由國家投資的，具體包括：中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行四家銀行。國有獨資商業銀行是中國金融業的主體，維繫著國民經濟的命脈和經濟安全，在中國經濟和社會發展中具有舉足輕重的地位，多年來為支持經濟體制改革、促進國民經濟發展、維護社會穩定作出重要貢獻。
改造的必要性
1、國有獨資商業銀行改革是建立現代金融體制的迫切要求
“十五”時期 ,我國金融體制改革主要是圍繞金融機構體系、金融市場體系和金融監管體系三大方面進行深化改革和完善建設。在深化金融機構體系改革方面,具有制度創新意義的是深化國有獨資商業銀行的產權制度改革和實現金融機構的多元化發展。中國人民銀行行長戴相龍指出，“深化國有獨資商業銀行改革是中國金融體制改革的重點，爭取用5年左右或更長一些時間，把中國四家國有獨資商業銀行改革為在國際金融市場上具有一定競爭能力的現代化大型商業銀行。為實現這一目標，從今年開始，要按照建立現代企業制度的要求，分步對國有獨資商業銀行進行綜合改革。”
健全的適應社會主義市場經濟要求的金融體系，是金融機構結構完善的金融體系，其主體應該多元化。但四大國有獨資商業銀行一直牢牢占有著70%左右的市場份額 ,新興商業銀行很難動搖其在國內銀行業中的穩固壟斷地位,更無法在大規模範圍內同其展開公平競爭。由此引發的為擴大市場份額的不規範甚至惡性競爭,不僅造成了金融資源的巨大浪費,而且積累了經濟運行中大量的金融風險，給經濟的持續、穩定、健康發展埋下隱患。
2、我國國有商業銀行自有資本金不足，且不良資產率過高。
按《巴塞爾協定》的規定，商業銀行的資本充足率不得低於8%，其中核心資本充足率不得低於4%。我國國有獨資商業銀行普遍未能達到這一標準。從國際大銀行的情況來看，2000年，世界前20家大銀行(不包括中國的銀行)平均資本充足率為11.52%，中國國有獨資商業銀行資本充足率與國際大銀行相比還存在著較大差距(一般認為不足8%)，從而制約著商業銀行的抗風險能力和擴張能力。從不良資產比率來看，世界前20家大銀行，其平均不良資產率為僅為3.27%，其中花旗銀行和美洲銀行的不良資產率分別為1.4%和0.85%，而中國四大國有獨資商業銀行的不良資產率高達20%左右。國有商業銀行的資本不足嚴重削弱了銀行消化貸款損失的能力，而且有可能危及到整個金融體系的安全，加大整個金融系統的風險。
3、國有獨資商業銀行產權不明晰，承擔了過多的政策性業務。
傳統的經濟體制下，單一的國有產權形式內在的決定了我國國有獨資商業銀行政企合一的制度特徵。在原有體制下，國有獨資商業銀行承擔了過多的政策性業務，導致大量不良資產的產生。改革開放以前，國有企業最重要的資金渠道是財政，但隨著體制改革的深入，為國有企業提供資金推動國企發展成為國有銀行的歷史重任。進入80年代後，國有獨資商業銀行取代了財政成為國有企業最重要的資金供給者。據統計，改革以來，國有獨資商業銀行每年貸款額的80%以上流向了國有企業。1996年底，國有企業占用的國有銀行貸款餘額47434.7億元。沒有銀行的金融支持，國有企業的增長是不可能實現的。但是，這種金融支持卻使國有銀行付出了沉重的代價，1999年成立的四大資產管理公司就接收了國有銀行在1995年前產生的1.3萬億的呆壞帳。據官方估計，這還只能使國有銀行的呆壞帳率下降到20%以內。只有明確了國有商業銀行的產權關係，建立現代金融公司治理結構，才能使國有獨資商業銀行成為真正的商業銀行。只有剝離政策性業務，才能真正搞活國有獨資商業銀行。
4、國有獨資商業銀行實行股份制，是應對加入WTO挑戰的需要。
我國即將加入WTO，這意味著我國市場將向世界全方位開放，意味著我國經濟將全面融入經濟全球化的大潮，我國企業將面臨全面的競爭，特別是金融企業面對的挑戰更為激烈。現階段我國國有獨資商業銀行面對外資銀行的挑戰存在著嚴重的不足。首先是體制和機制上的不足。世貿組織的基本原則就是公平競爭，減少、消除壁壘和保護。如果四家國有獨資商業銀行仍然以政企不分、政府色彩濃厚，不具備完全市場主體和法人主體的狀態入世，那么在外資銀行取得國民待遇後，不但會被視為違背世貿原則，而且也難以在競爭中取勝。其次是實力的不足，能夠在國際上四處擴張的外資銀行，大都是規模大，實力強，資本充足，國際業務經驗豐富、業績優良的大銀行。我國國有獨資商業銀行業務品種單一，金融創新動力和能力低。按四家國有獨資商業銀行現有的體制，是難以從根本上解決這些問題的，必須對它們進行股份制改造。這是符合現代金融企業發展的方向的。
體制改革過程
第一步：從專業銀行改革為國有獨資商業銀行。
第二步：從獨資商業銀行改造為股份制商業銀行。
第三步：從試點到全面實施股份制。
(1)2003年10月，中共十六屆三中全會確立了國有商業銀行進行股份制改造的方向。
(2)2003年底，2004年初，國務院公布中國銀行和中國建設銀行實施股權試點的決定，並為兩家試點銀行注資450億美元外匯儲備充實資本金，化解不良貸款。
(3)2004年8月26日和9月21日分別成立中國銀行股份有限公司和中國建設銀行股份有限公司。國有獨資商業銀行改革試點工作取得重要階段性進展。
(4)2005年4月21日，中國工商銀行的股改方案正式對外公布，國務院注資150億美元外匯儲備。以此為標誌，中國國有獨資商業銀行的股份制改造工作全面推開。
(5)中、建兩行試點後，我國將進一步針對另一家重要的國有獨資商業銀行———農行的自身特點對其進行股份制改造，預計時間不會遲於2006年。
(6)在各個國有獨資商業銀行分別進行股改的同時，國家將在貫徹市場化的基礎之上對其改革進行合理的監管及指導並進行分別驗收，以期達到改革要求。驗收後，改革將進入下一個階段，即上市。
國有獨資商業銀行股改過程中遇到的問題及建議[2]
(一)公司治理結構的問題及建議
我國國有獨資商業銀行股份制改造後的公司治理結構仍存在一些不完善，如國有股股權比例過大、董事會機構的特殊地位使銀行所有權、經營權仍然相當混淆等。要保證我國商業銀行改制後的正常、有序運行，就必須嚴格按照《公司法》的相關規定，正確處理好股東大會、董事會、監事會三會之間以及與高級管理層之間的關係，改變現存董事會職能，切實按照“三會分設、三權分開、有效制約、協調發展”的原則確立三會的性質。同時實現投資主體多元化。在國有股比例較大的前提下，切實保護中小股東權益，做到同股同權。
(二)不良資產處置問題及建議
國有商業銀行進行股份制改革，首先遇到的就是法律規定的8%的資本充足率問題以及不良貸款率的問題。而我國的國有獨資商業銀行，其不良資產率一度高達20%以上。其中工行、中銀、建行2002年底的不良資產率分別為25.52%、22.37%、15.36%，通過剝離處理，到2003年末，四家國有獨資商業銀行的不良貸款餘額按五級分類口徑為1.92萬億元，不良貸款率為20.36%。其中，工行不良貸款率為21.3%，中行不良比率為15.92%，建行不良貸款率為10%以下。但按照2005年2月中國銀監會發布的商業銀行風險監管核心指標(徵求意見稿)的不良貸款率不得高於5%的要求還相距甚遠。並且我國在化解不良貸款過程中主要採取的是政府注資的方式，缺少市場元素的介入。因此，我們必須嚴格按照商業銀行風險監管核心指標(徵求意見稿)的要求，將四大行的不良貸款率降到5%以下，並且在化解不良貸款的過程中逐步介入市場機制，完善內控機制和會計制度，建立健全問責制，強化資本約束，減少不良資產，防止不良資本反彈，保障金融安全。
(三)稅負問題及建議
按我國現行稅法規定，我國銀行企業名義總稅率達67%左右，近三年營業稅每年降了1個百分點，但名義總稅率仍在50%—60%的區間。並且，中資銀行不能享受種種國家給予外資銀行的稅收優惠政策。因此，我國必須切實合理調整中資銀行營業稅稅基及附加，完善稅前扣除項目，對現行營業稅制度進行改革，降低銀行業稅率到20%-30%的區間，統一中、外資銀行所得稅率，消除“超國民待遇”帶來的負面影響。
(四)我國實際情況與巴塞爾新資本協定的銜接問題及建議
儘管我國2006年以前暫不實施巴塞爾新資本協定，但其畢竟是國際金融市場上重要的國際慣例，因此要實現我國國有獨資商業銀行改制後的順利上市，我們就必須做到與新資本協定的內容不相衝突，按照我國實際情況修改我國公司法、證券法、破產法等相關法律法規，促進國內國際法律相統一，為改制後的銀行海外上市創造條件。
(五)改造後改革的方向問題及建議
方向問題是改革的關鍵問題。在對這一問題的討論過程中有一些學者撰文指出，銀行業在進行股份制改造之後其方向在於民營化。按我國現有的國有獨資商業銀行格局，將民營化作為國有獨資商業銀行下一步的改革目標，無疑將會造成大量的國有資產流失。因此，只有在股份制改造的基礎上，引入市場激勵及約束機制，逐步實現市場化的最終改革目標，才能在保障國家金融安全的基礎上最終使我國的國有獨資商業銀行成為真正的市場主體，建立強大的股份化、國際化的大銀行。
改造重點
國有獨資商業銀行是中國銀行業的主體，加快其改革步伐關係到改革發展和穩定的大局。對中國銀行、中國建設銀行實施股份制改造是一次全新的改革實踐，改革的目標是使其真正成為符合現代企業制度要求的、具有國際先進水平的股份制商業銀行。實施上述改革的重點工作主要有以下十項：
一是完善公司治理結構。兩家試點銀行要建立規範的股東大會、董事會、監事會和高級管理層的組織架構，明確股東大會、董事會、監事會、高級管理層的權責，以科學、高效的決策、執行和監督機制，確保各方獨立運作，有效制衡。按照上述要求，兩家試點銀行正在抓緊擬定具體方案，力爭在當年9月底前按法定程式完成股份公司的設立作。
二是引進境內外戰略投資者。兩家試點銀行要按照公平、公正的原則，吸引國內外實力雄厚並具有一流管理水平的戰略投資者。改變股權結構，增強資本實力，最佳化管理模式。
三是明確發展戰略，制定總體規劃。兩家試點銀行要以市場為導向，分別研究各自的核心競爭優勢和市場競爭優勢，明確發展戰略。當年4月底前，要按照發展戰略的要求，制定出與經營績效目標相適應的核心業務發展規劃，並明確分年實施的目標。
四是建立科學的決策體系、內部控制機制和風險管理體制。兩家試點銀行要建立和完善信貸風險、市場風險、操作風險的評價和控制體系，採取切實措施，有效地識別、計量、監測、控制和化解風險，並明確責任追究制度。
五是建立科學高效的管理和組織架構。當年內，兩家試點銀行要按照集約化經營原則，開始著手建立健全獨立高效的經營管理體系和組織結構體系，改造現有的決策體系和管理信息系統。實行機構扁平化和業務垂直化管理，整合業務流程和管理流程，最佳化組織結構體系，完善資源配置，提高業務運作效率。
六是深化勞動用工人事制度改革。兩家試點銀行要按照現代金融企業人力資源管理的要求，深化勞動用工人事制度改革，按照員工能上能下、能進能出，分配與績效掛鈎的原則，實行嚴格的考核制度和淘汰制度，建立市場化人力資源管理體制和有效的激勵約束機制。
七是逐步與國際會計準則接軌。兩家試點銀行要按照現代金融企業和股份公司的標準和要求，逐步實施國際會計準則，完善財務核算體系，執行嚴格的信息披露制度。兩家試點銀行的年報要經過具有國際水準的中介機構審計，並做好信息披露工作。
八是加強信息科技建設。兩家試點銀行要加快信息和科技支持體系建設步伐，全面提升綜合管理與服務功能，滿足業務管理、風險管理和業務發展的需要。
九是落實金融人才戰略。建立現代金融企業關鍵在人才，兩家試點銀行要有針對性地加大人才的培訓力度和做好關鍵崗位人才引進工作。
十是建立規範的審計監督制度。兩家試點銀行要充分發揮中介機構的專業優勢，聘請具有國際水準的會計(審計)師事務所、財務顧問、法律顧問等中介機構，開展外部審計、評估、盡職調查等工作，穩步推進股份制改造。在此基礎上，允許兩家試點銀行按國際通行做法，補充附屬資本，使資本充足率當年底達到8%以上。
有關部門要加強對國有獨資商業銀行改革試點工作的指導和監督，按照求真務實、科學管理的原則，參照國際大銀行的先進經驗和先進指標，制定包括經營績效、資產質量、審慎經營等方面的考核指標體系，對兩家試點銀行實施更加嚴格的監管和考核，考核結果將向社會公布，並接受社會監督。
