內容簡介
基於責任的企業內部管理會計報告設計是國際先進企業的基礎管理體系，但凡我國企業中規範套用的，都使得內部管理效率與市場競爭能力得到了大幅度的提升，如華為、海爾、聯想等。《管理報告設計案例精解》匯集作者17年管理會計諮詢經驗，通過三個案例的全景展示，對責任報告設計的方方面面進行了系統分析梳理，內容包括責任中心的含義和考核指標，某世界500強外企的管理架構、責任中心體系及其運作模式、管理報告實現過程——內部結算方法、管理報告和分析報告設計、數據獲取頻率和分析系統架構，國內某大型民營汽車企業的內部責任報告設計方法——包括公司管理架構、責任中心體系設計以及基於預算與標準成本結合模式下的企業各責任單位責任報告的出具邏輯，國內某大型央企的責任報告設計方法，包括管理架構、責任中心體系設計和公司總部層面、縣公司層面及門市層面責任報告的設計邏輯和方法。後，提供了常用的報告分析模板。
《管理報告設計案例精解》以案例的方式，諮詢式的語言，藉助大量的圖表，直觀、形象、全面地介紹了管理會計責任報告的設計過程和方法，相信對於企業的財務人員、高級管理者提高管理水平大有助益。
作者簡介
吳昌秀 近20年管理諮詢、財務諮詢及信息化經驗。曾在甲骨文（Oracle）諮詢部、國際商業機器公司（IBM）諮詢服務部(GBS)等國際企業任高級顧問、高級經理等職，現為自由顧問。主要服務領域包括企業計畫、預算、預測、管理報告、績效管理、作業成本模型設計、盈利分析、財務組織、財務轉型、財務信息化等。曾服務的典型客戶包括康明斯（中國）、奇瑞捷豹路虎、上海旺旺、中國移動、中國中車、中國兵器、神華集團、上海電力、玉柴機器、德邦物流、榮盛重工、福田汽車、奇瑞汽車、蘇寧雲商、煙臺萬華、深圳愛施德、廣東威創、瑞安地產、貴州宏立城等。在項目實施過程中，能夠將國際企業的先進實踐和項目單位的實際相結合，並能夠提供從管理諮詢方案到系統詳細落地方案的設計，曾實施過海波龍（Hyperion），SAP BPS、BPC、BW等主流預算和BI軟體，能夠將企業財務管理諮詢和信息化實施有效結合，曾出版專著《企業全面預算管理》、譯著《ERP實施流程》，並在國內主流財經媒體發表文章數十篇。
目錄
目 錄
前言
第1章 責任中心概述1
1.1 投資中心1
1.1.1 投資中心的含義1
1.1.2 投資中心的考核指標2
1.2 利潤中心2
1.2.1 利潤中心的含義2
1.2.2 利潤中心的考核指標3
1.3 收入中心3
1.3.1 收入中心的含義3
1.3.2 收入中心的考核指標4
1.4 成本中心5
1.4.1 成本中心的含義5
1.4.2 成本中心的考核指標7
1.5 費用中心7
1.5.1 費用中心的含義7
1.5.2 費用中心的考核指標7
1.6 各責任中心要點總結7
第2章 某世界500強跨國公司A管理報告設計案例9
2.1 A公司概述9
2.1.1 產業/子產業10
2.1.2 全球集成共享服務12
2.1.3 銷售部門13
2.1.4 大區、區域、國家/地區13
2.1.5 總部研究部門及各產業的開發部門14
2.2 A公司責任中心設定及其管控模式14
2.2.1 A公司責任中心設定的原則15
2.2.2 A公司投資中心及其管控原則17
2.2.3 A公司利潤中心及其管控原則18
2.2.4 A公司成本中心及其管控原則19
2.2.5 A公司費用中心及其管控原則20
2.2.6 A公司收入中心及其管控原則21
2.3 A公司責任中心之間的內部結算體系22
2.3.1 直接歸集法22
2.3.2 一事一結法23
2.3.3 量價結算法25
2.3.4 會計分攤法28
2.3.5 管理分攤法30
2.4 A公司各利潤中心損益表邏輯34
2.4.1 全球各產業事業部的損益表邏輯35
2.4.2 大區/區域下各產業損益表邏輯35
2.4.3 大區/區域損益表邏輯37
2.4.4 全球S&D損益表邏輯37
2.5 A公司管理報告和分析體系設計38
2.5.1 A公司管理報告和分析體系的設計思路和總體架構38
2.5.2 A公司的Dashboard40
2.5.3 A公司的TOP Sheet43
2.5.4 A公司主題分析45
2.5.5 AD-HOC分析60
2.6 A公司分析數據獲取頻率和分析系統架構62
2.6.1 A公司分析數據獲取頻率62
2.6.2 A公司分析系統架構64
2.7 案例要點解析65
第3章 某大型汽車集團公司B管理報告70
3.1 B公司概述及管理架構70
3.1.1 B公司概述70
3.1.2 B公司管理架構71
3.2 B公司基於責任的管理報告體系設計方法77
3.2.1 B公司責任中心界定77
3.2.2 B公司基於責任的管理報告設計原則82
3.3 B公司預算與ERP標準成本結合方案86
3.3.1 老產品預算與標準成本結合方案86
3.3.2 新產品預算與標準成本結合方案103
3.4 B公司基於責任的管理報告體系詳細設計105
3.4.1 銷售部門基於責任的管理報告105
3.4.2 整車生產部門基於責任的管理報告114
3.4.3 動力總成部門基於責任的管理報告118
3.4.4 採購部門基於責任的管理報告122
3.4.5 研發部門基於責任的管理報告124
3.4.6 職能部門基於責任的管理報告126
3.4.7 公司整體基於責任的管理報告體系130
3.5 案例要點解析138
第4章 某大型央企C基於內部結算的管理報告141
4.1 C公司基本情況141
4.1.1 C公司概述141
4.1.2 C公司管理架構和職責分工141
4.2 C公司面臨的管理問題148
4.3 C公司責任中心界定及其管控模式設計149
4.3.1 省公司層面——將地市公司設為“真正意義上的利潤中心”149
4.3.2 省公司層面——將各專業部門設為成本中心150
4.3.3 地市公司層面——將區縣公司設為利潤中心152
4.3.4 區縣公司層面——將自營門市設為利潤中心152
4.4 省公司總部內部結算方案及其套用153
4.4.1 內部結算總體原則154
4.4.2 內部結算總體步驟和思路155
4.4.3 生產中心作業定義156
4.4.4 生產中心作業成本計算162
4.4.5 生產中心作業成本內部結算165
4.4.6 內部結算流程和結果171
4.4.7 內部結算產生的基於責任的管理報告及其套用172
4.5 區縣公司基於責任的管理報告設計及其套用182
4.5.1 區縣公司基於責任的管理報告設計182
4.5.2 區縣公司基於責任的管理報告套用188
4.6 門市基於責任的管理報告設計方案及其套用189
4.6.1 門市基於責任的管理報告設計189
4.6.2 門市基於責任的管理報告的套用192
4.7 案例要點解析194
附錄 某跨國公司管理報表模板
